高校科研经费管理存在的问题、成因及对策

李岱锦

摘要：随着国家科教兴国战略的实施，在对科研经费投入大幅增加的同时，不可避免地会在其使用和管理上出现诸如经费预算支出与实际执行相脱节，科研经费管理执行力弱，监管不到位，科研管理绩效考评机制不合理、不完善等问题。文章将深入浅出地对这些问题作出细致的剖析，并提出建设性的解决对策。

关键词：高校；科研经费；管理；对策

高校是我国开展科学研究工作的主战场。随着国家科技创新步伐的加快，高等教育事业的蓬勃发展，国家财政的科技投入以年均20%速度大幅增长的背景下，科研经费呈现出来源渠道多，资金量大，覆盖面广等特点，高校科研经费是学校作为推进学术研究、提升科研实力的重大资金保障。但与此同时，在科研经费的使用和管理过程中暴露出来越来越多的问题也应引起我们的高度重视，如科研经费使用效率低，资产监管不到位，绩效考核不合理等原因导致经费的结余或浪费，科研腐败等违法违纪行为仍层出不穷。所以针对当前的困境，就我国高校科研经费在使用与管理的过程中出现的问题，剖析成因，并提出发展性的建议及对策。

一、高校科研经费管理存在的问题

（一）经费预算支出与实际执行相脱节

我国预算制度不科学，经费预算缺乏精准性而形同虚设。目前科研经费在实际执行过程中主要面临两方面问题，一是经费的实际开支与预算支出偏差较大，无法严格按照预算书中列支的项目分配，有时随意调整预算使得科研预算丧失它原有的约束力；二是部分项目的预算在执行过程中进度迟缓。

（二）科研经费的监管失控

有些高校未能严格按照科研预算执行。部分科研项目超预算支出，部分项目经费又有大量剩余，还有部分资产没有纳入学校统一管理。

（三）科研管理绩效考评机制不健全

我国科研考評机制，一是没有建立起系统的科研绩效奖惩办法，如缺少科研绩效发放标准与考核机制，对学术腐败行为惩治力度不够等；二是没有编制明确的绩优考核办法；三是考核导向偏离了学术本位。

二、科研经费管理存在问题的成因剖析

（一）科研活动的真实成本与经费预算计划的准确性之间的矛盾

科研经费预算是实际开支的依据，预算编制应立足于科研工作的实际。在坚持“目标相关性、政策相符性和经济合理性”的原则下，对科研项目作出真实的成本分析，合理地编制项目预算。但在实际编制时，一方面受科研探索性试验的约束，需要不断地更换更新测试方法，加大了科研成本支出；另一方面项目预算一般是由课题负责人在科研管理人员和财务人员的协助下共同编制完成的，编制人员对经费预算的重要性认识不够，掌握的科研经费相关政策、制度有限，尤其缺乏必要的财务专业知识，对成本费用不能统筹考虑，无法精细准确地反映成本使用情况，自然使得预算编制缺乏科学性与客观性，导致科研经费的实际与预算不能同步进行。再者，科研预算是由业务主管部门及政府的职能单位共同审批，并不是由一个综合机构统一执行。因此不能对业内实际状况、行业未来发展趋势及取得的综合效益等因素进行全局考量，致使科研预算审批层层受阻，拖延时间，降低效率，很难达到预期要求。

（二）科研管理部门、财务部门之间缺乏统筹管理

一般来说，高校科研经费是由科研管理部门和财务部门共同负责。从管理模式上看两部门是相互独立的，然而它们之间是有关联性和延续性的。如果部门之间缺乏沟通与配合，缺少数据共享，这种信息的不对称会导致经费管理与项目管理严重脱节。财务部门只精通财经政策，不能做到与科研经费管理政策相同步，这就很难确保科研经费使用的合理性、合规性和有效性。

（三）对高校财务部门人员监管的缺失

有些财务工作人员对科研经费的审查手续不严谨，处理账务未严格按照相关法律法规执行，自然而然地会引发科研经费支出的随意性，超标准支出，假发票套取资金等问题。

（四）对高校的资产缺乏统一规范的管理

一些高校出现科研设备的“重复购置”及“大量闲置”并存的情况；有些科研人员对招标采购的仪器设备和图书资料纳为私有，存在资产未入库或已入库的资产，项目结题后也不上交学校的情况；还有些科研人员在购买中大型实验仪器等固定资产时，化整为零，致使高校国有资产流失。这些对资产监管的缺失使得完善科研基础设施的任务变得举步维艰。

（五）绩效考评的本位出现偏离

当今社会科研考核标准是将科研成果与单位声誉及个人收入挂钩，于是高校人员只是一门心思全力以赴争科研项目，一些教师为年终考评、晋升职称的需要，“重量轻质”，给项目后期的结题验收带来困难。国家对高校的“评估”、“排名”部分是由申请到的科研项目的等级和经费金额来决定的，并以此作为衡量高校的科研实力和学术竞争力的关键性因素。同时高校对教师的考评也是以取得科研经费多少、论文的发表数量、专利数、获奖数等作为考核指标，而且成为升职加薪的必要条件。因此越来越多的教师走上轻教学、重科研的道路，忘记教师的本职工作。个别教师为争取项目，甚至出现“跑项目”的歪风邪气，严重败坏学术风气，滋生腐败问题。科学研究演化成了争夺物质利益与社会地位的工具。

（六）对项目经费的审计不到位

高校对科研项目的内部审计存在着巨大的漏洞，内部控制制度不健全，缺乏有效的问责机制。随着科研项目增加，科研经费的增多，经费在使用过程中不可避免的出现大量违法乱纪行为。项目结题时，内审只是流于形式，并没有真正地对科研经费支出的的真实性、合理性、合法性进行有效的审查核算。因此面对日益突出的科研经费管理问题，内审工作更显得尤为迫切。

三、建议与对策

（一）增设新部门新机构，创新监管形式

在学校可设置一个科研经费管理的综合部门，由科研管理部门、财务部门、审计部门和科研项目组分派人员共同组建，形成一支既了解科研项目管理又通晓财务知识又掌握审计准则的专业管理团队，统筹负责学校科研经费的管理工作。与此同时，各学院为担负起监管职责，可配备专职人员承担对本学院科研经费支出发票的审核、材料采购的审核与验收结题等科研管理工作，使预算适应实际科研工作的需要，保障预算的可执行性；政府部门也应设立一个科研管理的综合性机构，根据国家的方针政策、行业的发展规划、未来的预期效果等，结合当前科研经费管理现状，制定具体的科研管理的办法，使得科研管理工作更专业，科研投入更高效，科技成果更显著。endprint

（二）创建新的信息平台，实现数据共享

但从目前来看，我国大部分高校的科研管理部门和财务部门相互独立，不能共享科研项目经费信息，严重影响工作效率。建议两部门应加强沟通、协作，共建信息化平台，实现数据对接，信息共享；利用信息技术手段建立科研项目的预算管理和控制平台，可方便职能部门实时动态监控，科研人员及时准确获取科研经费使用情况与预算执行进度，防止出现超支及大量调账的现象，实现科研经费管理的准确化、高效化、透明化。

（三）加强对职能部门和财务部门的监管力度

科研管理部门主要负责组织科研课题或项目的立项申报、中期检查、结题鉴定，科研成果的申报、鉴定、评选、奖励等工作，应加强对项目完成情况、结题验收、项目开支的合规合法性进行审查和监督。同时财务部门应严格加强对科研经费使用的审核。财务人员本身要遵循职业道德规范，恪守职业道德准则，对于不合规，不合理的项目开支予以指出，对不在规定范围内的超项目、超预算的支出，一律不予报销。

（四）资产管理部门应强化对资产实行统筹管理，有偿调度

我国高校资产管理部门普遍存在“重设备采购，轻使用绩效”的问题。因此资产管理部门首先要对项目所需的仪器设备的“专用性”及“共享性”作出准确判断，认为可调剂使用的仪器设备，根据内部结算制度支付或收取用于设备使用及维护的费用，提高了科研设备利用率，节约了固定资产采购经费。再者要严格执行资产入库制度，保证资产的安全完整，防范学校资产流失，依法保护学校利益。

（五）建立科学合理的绩效考评机制

科研考评一直是学术研究中的重要环节，但在实践过程中出现了“重量轻质”、“标准单一”、“形式大于实质”等不良现象，严重影响了科研工作的正常开展。因此，为了更好地发挥绩效考核激励作用，现针对考评机制提出几点建议，细化考评指标，采用以质量为先導，定性定量相结合考评方式。改变原先仅以申请科研项目数量及金额作为年终考核指标，应将支出、成本、效益等指标作为考评的重要依据，重点关注真实性、效益型的评审。通过对预算执行情况、资金使用状况，并结合社会经济效益进行综合考量，从而使科研评价更具科学性、准确性。

（六）完善科研经费的审计监督机制

内部审计部门不仅要对科研预算编制时，经费执行过程中以及执行后的绩效进行不定期审计，还要把内部控制纳入到内审的日常工作中来。深化高校科研经费责任审计，明确科研经费管理的责任主体，厘清责任主体的具体职责，建立健全“权责清晰、各负其责、运转高效”的内部控制机制和“统一领导、分级管理、责任到人”的监督问责机制；完善审计通报、结果公告、整改落实等制度，确保科研经费使用过程中的规范性。

（七）推行科研管理的奖惩机制

凭借设立奖励基金的方式，对科研成果好，成果转化效益高、有重大突出贡献的科研人员进行奖励，从而提高高校教师申报科研项目的积极性、探索科研活动的主动性和创造性；同时对那些剽窃、弄虚作假、侵占经费等学术不端的科研工作者采用警告、一定期间禁入、终身禁入、追回科研经费等手段进行惩戒。

总之，科研经费日常管理和使用问题日益突出，深化科研经费管理机制的改革也是刻不容缓。因此在国家科技创新大背景的驱动下，要不断创新科研经费管理制度，加强全程监管，秉承“以人为本”的理念，保证经费合理高效地运用到科学研究当中，促进科技成果高效转化，为实现经济社会可持续发展，提高综合国力注入动力。

参考文献：

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[5]卢静.高校科研经费存在问题及对策研究[J].教育信息，2015（05）.

（作者单位：山东农业大学）endprint