出纳工作在企业管理中的重要性

孙巧红

【摘要】伴随企业在日趋激烈的市场竞争形式中不断的发展，企业内部财务管理对企业在市场竞争的胜败起着决定作用。出纳工作是企业内部财务管理的重要组成部分，出纳工作负责企业现金收支和财务票据管理是企业管理的起点、基础和前提条件，是企业管理中不可替代的一个重要分支。本文从介绍出纳工作的职责入手，从分析出纳工作对企业经济活动的监督作用；出纳工作为企业决策提供可靠依据的作用；出纳工作对企业财务管理水平影响作用等方面进一步探讨出纳工作的重要意义。然后提出加强企业出纳工作的具体措施的建议，以供同行借鉴。

【关键词】出纳工作 企业管理 重要性

一、出纳工作的职能

出纳工作是企业财务工作的关键环节，是企业财务管理工作的基础岗位。出纳人员的日常工作繁琐、重复性强，看似简单容易，而实际中出纳人员每天记载的有关资金和票据的记录，是企业会计所需财务信息的第一手资料，不仅对企业财务工作产生影响，甚至对企业的经营决策和经济效益都起到影响作用。具体而言，出纳人员的职责可归纳为如下几点。

第一，“出纳”顾名思义，出即为企业现金支出，纳即为企业现金收入。出纳人员每天首要工作是对企业现金部分对收支和结算，包括到银行的存取业务。而且要做好每日的资金流动记录及资金月结记录，准确真实记录资金出入帐情况。出纳人员还负责保管企业公章，给员工开支和每逢节日发放福利等内容。

第二，关于票据管理。出纳人员负责管理空白支票、发票；负责审核和保管企业经营中一些项目费用收据；负责员工因外出产生的需要报销的发票及借款票据的手续办理。要求出纳人员每日现金盘存工作做到账面记录与实际支出相符。对现金结报单记录清晰准确避免现金盈余或亏损等现象发生。认真落实所有票据的办理手续和后续工作。

第三，出纳工作需要与会计配合，确保企业资金中银行存款数额和现金数额，能够与企业账本记录保持一致。能够为企业的核算工作提供基础依据。出纳工作负责企业现金收支和财务票据管理是企业管理的起点、基础和前提条件。是企业管理中不可替代的一个重要分支。出纳人员必须严格遵守有关财务的规章和制度，在出納岗位遵纪守法，才能起到为企业经营决策提供可靠一手信息，促进企业经济效益提高，发挥增强企业竞争力的作用。

二、出纳工作在企业管理中的重要性

（一）监督企业经济活动的作用

出纳工作从最基础的发票审核开始到银行资金账目记录贯穿于会计工作的始终，是第一手的会计信息搜集者，也是会计信息的最终采集者。作为出纳人员要求具备高度的责任感、政策性和准确性，明确相关会计工作的法律法规，对经手票据是否规范、是否合法、对票据金额是否准确，每个环节必须严格按照法律规范程序进行审查，一旦发现问题要及时退回，明确要求重新提交符合要求的手续票据。出纳人员有权了解企业经济活动合法性和真实性，这样不仅可以为企业经济行为提供法律保障，还能够严密监督企业经营活动中各个环节中资金流动情况，为资金的安全提供保障，促进资金的运转效率的同时，还能防止企业出现意外经济损失。

（二）提供企业经营决策参考依据的作用

准确的财务数据能够直接反应企业当前经济活动的盈亏情况。出纳人员在整个财务管理活动中最先接触各类票据、现金，出纳人员要时刻保持高度责任感和对数字的敏感性、准确性，只有保证原始票据数字的真实性和准确性，才能为企业经济活动决策提供可靠参考依据，而且真实准确的财务报表反过来可以检验企业决策的正确性。因此说，看似简单的出纳工作不仅对企业的重大决策产生影响，还能影响企业经营管理质量，甚至影响企业的经济效益。能够使企业不断发展壮大，提升企业在市场的竞争力。

（三）对企业财务管理水平决定作用

出纳工作从最基础的发票审核开始到银行资金账目记录贯穿于会计工作的始终，出纳工作具有专业性强、时效性强、政策性强和准确性要求高等特点。只有出纳工作的高效率、高质量才能决定企业财务管理工作体现出高水平。从事出纳工作的人员必须了解相关经济法律法规常识和财会专业知识，通过职业培训熟练应用各种办公软件，提高出纳工作的效率。同时工作要严格执行时效性，每月定期进行工资发放和银行对账，财务工作的各个方面都有着密切的联系，而在现金流动环节中，每个环节是紧密相连的。特别是现代企业管理，把财务工作的管理水平和效率作为工作的关键加以关注。出纳工作效率对提升财务管理水平起着重要决定作用。

（四）对提高会计核算基础工作质量对作用

企业财务工作中会计核算工作以出纳每日、每月资金流转记录为基础，是企业财务工作的关键环节。出纳人员负责企业现金部分收支和结算及银行的存取业务；出纳人员负责管理空白支票、发票；负责审核和保管企业经营中一些项目费用收据；负责员工因外出产生的需要报销的发票及借款票据的手续管理等重要工作。这些工作内容是企业现金流的重要组成部分。资本流动的运作是否正常良好影响着企业的发展。因此，出纳作为会计工作的重要阵地，从业人员的专业素质、工作态度和能力决定了会计工作的基础。出纳工作质量是财务工作健康运行的基础。

三、提升企业出纳工作质量和效率的策略

（一）完善企业内部出纳工作规章制度，树立防范出纳工作风险意识

首先，企业领导应该正视传统的企业管理模式，已经不能适应我国市场经济体制改革给企业带来的巨大压力。同时正视出纳工作对全面实现企业的管理水平，提高经济效益的重要作用。提高重视现金出纳工作并增加宣传力度，企业财务部门应定期召开出纳管理研讨会，提高领导及出纳从业人员的危机意识和风险管理理念，建立现代企业出纳管理理念。其次，完善企业内部出纳工作规章制度，企业应当严格按照财政部有关企业出纳工作的规定要求，全面整体考虑本企业经营范围、日常生产经营活动、所属行业的性质和其他因素的影响，采用统一的会计报表的名称和基本会计准则，建立科学的出纳业务部门和岗位工作，出纳从业人员必须持证上岗，企业出纳工作执行重要岗位实行定期换岗制、大资金项目要多重领导复合审批制度。

（二）加强出纳工作基础设施建设，加强专业素质出纳人员队伍建设

首先，企业应当对出纳从业人员提高专业素质要求。一方面，企业可以采用高薪聘优才的方式，从外部引进综合素质强人才从事本企业的出纳工作；另一方面，企业对现有的出纳人员定期召开财务专业理论知识和实际操作培训班，严格要求出纳人员必须持证上岗。同时，企业应加强出纳人员职业道德教育，出纳人员提高精神境界和思想意识，树立爱岗敬业、诚信的工作作风，防止企业出纳人员渎职犯罪、会计舞弊现象发生。其次，企业要加大出纳工作基础设施的投资力度，包括会计电算化环境下需要的机器设备和出纳工作财务软件系统，同时要求出纳人员必须熟练使用财务软件，体现现代科技环境下出纳工作成就。

（三）注重出纳具体细节工作，完善出纳工作监督制度

首先，对现金收入，财务人员应每日核对现金收入情况，如果出现业务收入尚未上缴情况，只有在负责领导审核批准并签字后可以进行应收账款的记录；对于现金支出，出纳员应严格会计与现金管理暂行规定操作，现金提款之前重视会计凭证的审核，现金支付必须符合法律法规的要求，杜绝现金结算可能导致会计造假现象，做到钱帐分离。同时，为了防止挪用企业资金，定期与银行对帐。严格核查每笔存款的时间和数额。其次，企业应加强对出纳工作的绩效考核和激励，加强对企业出纳人员的日常工作情况实施监督，及时检查出纳人员不符合企业出纳要求的行为，纠正出纳人员的错误做法，深入了解出错的原因，并采取相应的措施，加强绩效考核和奖励的激励作用，为企业将来的决策提供真实可靠的财务信息依据。

四、结语

综上所述，出纳工作是企业内部财务管理的重要组成部分，出纳工作负责企业现金收支和财务票据管理是企业管理的起点、基础和前提条件。是企業管理中不可替代的一个重要分支。通过完善企业内部出纳工作规章制度，树立防范出纳工作风险意识；加强专业素质出纳人员队伍建设；注重出纳具体细节工作，完善出纳工作监督制度等一系列措施，体现出纳工作在企业管理中的重要意义，为企业效益稳步增长，企业健康快速发展提供有力保障。

参考文献

[1]张新丽，程丽.出纳工作在会计工作规范化管理中的作用[J].南京工业职业技术学院学报，浙江大学出版社.现代经济信息.杭州：浙江大学出版社.2011，01：18-20.

[2]陈玲.出纳工作在财务管理中的重要作用探讨[J].财会学习，高等教育出版社2017，07：70.