浅析电力企业固定资产报废管理流程和账卡物对应质量

胡丽萍

摘要：本文介绍电力企业固定资产报废管理程序和流程，让更多的企业更好的管理固定资产，提高账卡物一一对应质量。

关键词：固定资产报废 流程 成效 管理 建议

电力企业是资产密集型企业，大多数电力企业的固定资产价值占企业总资产的90%以上，由于近几年农网升级改造和低电压配网的全面建设，电网固定资产投资的需求量也日益增大，同时废旧资产的拆除报废数量也同步增加。目前，在固定资产管理方面，更多地是对固定资产的日常管理。对固定资产报废管理甚少，报废流程可操作性也不强。如何快速有效的规范废旧固定资产的处理流程成为近几年集中讨论的问题。本文结合国网上栗县供电公司的实际情况对固定资产的报废进行简单的探讨和流程细化。

一、电力企业固定资产报废具体流程做法简述

（1）严格按照供电系统报废流程图操作

根据以上图可以看出。运维检修部、办公室和财务资产部是负责所有资产的统筹管理的实物管理关键部门。运维检修部主要负责公司生产性固定资产的管理和维护，办公室主要负责公司非生产性固定资产的管理。财务部负责对公司所有资产的价值进行管理。本文将根据以上流程图的情况进行简单诠释各个业务环节的具体工作事项和流程。

（2）如何统计需要报废的固定资产

固定资产由于长期使用中的有形磨损，并达到规定使用年限，不能修复继续使用；由于技术改进的无形磨损，必须以新的、更先进的固定资产替换等原因造成的对原有固定资产按照有关规定进行报废。电力企业是以ERP系统和pms系统管理和管控公司各项资产业务。发展建设部门在工程项目投运后，将新增和更新改造的设备、线路等资产明细清单交由实物管理部门（运维检修部）。实物管理（运维检修）部门根据实际更新改造的线路、设备等固定资产情况进行pms系统固定资产新增或退运工作，核实资产可否作报废处理并统计资产的详细明细清单。

（3）如何鉴定固定资产可否报废。

实物管理（运检）部门根据发建部门每年农网升级改造、技改、和大修等项目投运后，具体上交的固定资产新增或退运的设备、线路和其他资产进行统计、核实、鉴定。固定资产是否符合资产报废要求必须要经过相关的设备检验、校验证、耐压等测试程序。根据试验的结果和标准值比较来判断可否进行报废处理。鉴定人员必须出具鉴定报告书并在鉴定报告书上面签字和盖章。实物管理部门应该全部收集整理成册并根据实验结果筛选出报废的固定资产清单表。

（4）如何向上一级主管部门申请设备退运请示文件

实物管理（运维检修）部统计好的固定资产明细，必须向上一级主管部门请示设备退出运行文件，待上一级批准后（批复文件）方可以继续进行报废流程继续。

（5）如何填制固定资产报废审批明细表

根据上级主管部门的批复文件和固定资产鉴定报告书，实物部门根据可以报废的固定资产明细清单，在pms系统中筛选设备、线路等资产名称和资产卡片信息（pms系统中的卡片号和ERP系统中的卡片是一一对应的）并填好“****固定资产报废审批明细表”这张表是必须要两个部门同时协助才能完成，资产编码、规格型号、设备编码、启用日期等都需要实物管理部门填，而资产原值、净值则需要财务部门填列。明细表如下图所示。

（6）如何发起系统报废流程

在“****固定资产报废审批明细表”完成后；在相关文件资料都准备好后；实物管理部门发起报废流程。报废系统流程主要是以ERP系统来完成。运检部门就开始发起报废系统流程。流程可以直接从pms系统发出，也可以从ERP运检部门发出，根据具体设备情况而定。流程和纸质材料（固定资产报废审批明细表、鉴定报告、退运批复文件等）从运检部出发经公司财务资产部逐级上报到省公司财务资产部（如上图所示）。固定资产明细清单和相关批复文件必须作为层层提交的资料依据。流程中为了方便审核需上传所有与该流程资产的所有报废审批手续。

（7）财务部门如何核准固定资产价值出示报废申请报告书和请示文件

运维检修部将统计好，鉴定好的固定资产明细清单和相关文件资料统一上交到公司财务资产部。财务资产部核实好资产价值并出具固定资产报废申请报告，向上一级的主管部门发起固定资产报废请示文件（请示文件附件必须含市公司批复性文件和运检部资产明细清单）。ERP中报废流程和纸质材料（固定资产报废审批明细表、鉴定报告、退运批复文件、报废申请报告等）也一并提交至市公司财务部门审核。

（8）上级主管部门逐级提交流程和材料审核无误后自动报废固定资产

市公司主管部门逐级提交至省公司，如果审批流程传递至省公司無误的情况下，待审公司财务审核无误后，流程自动传递至本单位财务部门，财务部门只需要打印报废凭证，做好结转。资产卡片系统会自动进行报废处理。

（9）对废旧物资招标拍如何卖处理

等所有流程都已经完成，省公司已经批复后，财务已经对资产进行报废账务处理后，运检可以通知物资班进行废旧物资统计后交省公司财务部核实。核实完成即可以进行招标拍卖工作。拍卖金额直接计入营业外收入中。

二、电力企业报废流程具体规范和要求

电力企业固定资产报废应该严格按照规定的程序和方法进行逐级审核，业务部门应该加强电力运行资产的实物管理，做到每更改、更换了设备都有一个详细的记录。每报废一个固定资产都有正规合法的手续。

（1）加强对发建部门新增、更换设备的管理。强调每个项目已经完工，必须出具投运报告单告知实物管理部门。并上交项目子项（具体线路和台区）明细清单给实物管理部门在pms管理系统中新建设备台账和退运已经更换的设备。

（2）加强对替换下来的固定资产进行试验，校验其是否在合格标准值内，如果合格还可以进行综合利用，有效的为公司节省不少费用。不合格的资产，已经无法适应的资产，经过鉴定后，试验人员必须按照实际测试值填列在鉴定报告书上并签字盖章。

（3）加强固定资产价值管理。实物管理部门在不知道具体固定资产价值时候，不能随便下结论，应该和财务部沟通，并提交详细的资产报废明细清单。财务部门根据具体的资产在财务系统中找出其价值，其中包括资产原值、净值和折旧等。

（4）加强文件逐级请示管理流程，文件流程都是按照省市公司的报废要求进行。

（5）加强报废物资处置手续。物资报废经过省公司审批后方可以进行招标拍卖。不能在审批前处理。以免影响整个流程的合法合规性。

三、加强完善电力固定资产报废流程对公司的整体影响

（1）提高资产与设备对应质量

资产全生命周期管理理念和ERP管理信息系统，建立物资一设备一资产三级对应关系的资产统一目录管理模式，基本上解决固定资产帐卡物难以一一对应的历史问题。目前运检部门的设备和财务资产的对应率虽然系统中能达到100%但是实际上，很多资产卡片与设备的实际情况还是有很大的出入，对应质量偏低。在这个情况下如果能够及时退运一些已经报废的资产设备对应质量就会提高。

（2）减少资产运维成本和资产管理系统的数据压力

企业已经报废或是已经长时间退出运行的资产设备如果不能及时的从总资产剔除的话肯定会虚增资产，以致年度保费较高，运维成本加大。及时报废退运的固定资产，这样使生产领域和财务领域的资产管理口径趋同，既可准确计算重要线路、设备资产的价值，又可以减少资产卡片的数量，减少资产管理系统的数据压力。