论如何通过制度手段完善地勘事业单位审计

张浩威

摘要：地勘事业单位作为一种公益性服务的事业单位，在国民经济发展中具有重要地位，地勘事业单位的主要经济来源是财政资金，因此其审计工作也日益得到重视。随着社会经济不断发展，地勘事业单位的审计工作不断得到完善，但其中还存在一些问题，本文就针对地勘事业单位审计中存在的问题，运用制度手段进行相应的探讨。

关键词：地勘事业单位 审计 制度手段

一、引言

地勘事业单位审计的主要工作是检查地勘单位的财务收支情况、规范单位各项活动，加强单位财务管理。由于地勘事业单位的主要经济来源是国家财政资金，其收入和支出与国家的财产安全和整个社会的利益都有直接的联系，因此，完善地勘事业单位的审计具有重要意义。

二、地勘事业单位审计工作的重要性

完善地勘事业单位审计具有重要意义。首先，地勘事业单位与我国国民经济发展关系密切，加强地勘事业单位的审计工作有利于国家财产的安全，能够保障社会利益；其次，在对地勘事业单位审计工作进行完善的过程中，能够及时发现地勘单位发展中存在的一些问题，通过对问题的分析、解决能够进一步提高我国经济管理水平，并为其它一些问题的解决提供信息支持；最后，随着经济发展，地勘事业单位本身也已经具有了盈利性，这就容易导致内部一些腐败现象的产生，通过完善审计也能及时发现、抵制这些行为，净化单位环境，促进地勘事业单位的发展。因此，地勘事业单位审计工作的完善不管是对国家经济发展，还是对地勘事业单位本身都具有至关重要的意义。

三、地勘事业单位审计中存在的问题

（一）审计职能不明确

随着经济和社会发展，地勘事业单位的审计职能也逐渐向服务型转变，但是在转变过程中仍然存在目标不明确，服务意识不强的现象，对一些重点项目把握不准，导向性不强。审计过程中，虽然制定了具体的目标，但是在具体实行过程中并未对目标进行分析，一些问题的审计流于形式，决策参考性不强。同时，部分地勘事业单位仍然停留在事后审计，较为关注发票、数据，现金的支出、挪用，有无财务作假现象等。此外，绩效审计不健全。随着我国财政体系的不断完善，绩效审计已经成为地勘事业单位审计的重要内容，但就目前而言，地勘事业单位的绩效审计还存在一些问题。首先，在技术方面，地勘事业单位审计仍然沿用的是传统方法，对于一些新项目绩效审计还处在探索阶段，技术方法和程序都不规范；其次，在评价指标方面，一些指标并不适合地勘事业单位，从而给从业人员造成了困扰；最后，在绩效审计结果的运用上，地勘事业单位还存在结果沟通不及时，责任追求机制不完善的问题。

（二）审计人员专业性有待提高

审计工作的复杂性和专业性要求审计人员要有较高的从业素质，加上信息化的发展，审计人员不仅要有专业的会计从业知识，还需相关的审计知识、法律知识、解决、协调问题的能力以及相应的计算机知识，但是目前地勘事业单位的审计人员呈现老龄化，审计人员的专业能力较为单一，无法促进现代审计工作的发展。

（三）审计制度不完善

就目前而言，地勘事业单位与国家审计机关之间还没有建立相应的监督关系，缺乏必要的制约手段。同时，地勘事业单位与下属单位之间的审计关系也没有明确的制约、管理条例。审计的相关法制法规已经无法满足地勘事业单位的发展。

四、制度手段完善地勘事业单位审计

（一）建立完整的审计制度

随着社会主义市场经济的发展，宏观调控成为了政府管理社会经济的有效手段，审计作为国家经济管理部门，应该进一步完善自身制度，更好的服务于政府的宏观调控。首先，要全面掌控地勘事业单位的审计过程，对审计的过程和最后的效果进行细致分析。同时，审计工作还要有所侧重，对一些重点项目要着重分析，做好导向功能；其次，要依据审计目标合理安排工作，增强决策的参考性，在依据国家政策的基础上，对审计过程中出现的问题进行及时的记录。再次，随着事业单位改革的发展，审计工作应该向综合审计方向发展，兼顾管理、职能、高层以及事后的审计，真正发挥审计的职能。同时，完善地勘事业单位绩效审计，采用较为先进的审计方法，如审阅法、访谈法、观察法、抽样调查法、文献资料法等；在评价指标方面，考虑到地勘事业单位的工作特性，引入平衡积分卡，从多方面来进行绩效审计评价；在审计结果的运用上，要在完善责任制的基础上加强审计信息的沟通。最后，针对地勘事业单位审计中出现的问题，国家应该出台相应的制度体系，明确地勘事业单位审计细则，规范审计操作。制定相关法规，明确地勘事业单位与下属单位审计之间的关系，通过完善的法律制度保障地勘事业单位审计工作的有效进行。

（二）完善内控制度

内部审计是地勘事业单位审计的重要组成部分，主要负责地勘事业单位内部财务的管理、监督。内部审计是相对于政府审计和社会审计而言的，做好内部审计能更好的完善整个审计工作。从当前地勘事业单位审计来看，单位审计的内控能力不足，内控制度需要进一步完善。因此，要不断提高内部审计的地位，明确内审工作职能；加强岗位设置，将职责落实到位；提高审计人员的素质，欢迎复合型人才进入到审计工作中；提高审计评估的能力，充分利用好审计结果。通过完善的内控制度更好的促进地勘事业单位审计工作的发展。

（三）实行审前调查制度

地勘事业单位审计工作主要是对一些重点的审计项目进行监督，但是目前地勘事业单位審计侧重于事后审计，不能充分发挥监督的职能，因此应该建立完善的审前调查制度，更好的发挥审计在地勘事业单位中的监督作用。要建立一个科学的审前调查方案，根据地勘事业单位的工作特点，提前对一些重点项目进行了解，运用座谈法或是走访的方式，与地勘事业单位的监督部门、主管部门以及单位内部人员进行有效沟通，多方面收集项目的相关信息，及时发现其中存在的问题，做到“防患于未然”，同时还要充分利用好调查报告，认真分析报告内容，做好审前调查工作。

（四）完善以高科技为辅的制度手段

信息化时代不仅对地勘事业单位审计工作提出了新的要求，也在不断改进地勘事业单位的审计工作。当前，地勘事业单位的会计、财务、费用收支都具有高度的统一性，这就为开展以计算机为辅助的审计工作提供了条件。通过计算机辅助能够提高地勘事业单位审计工作的效率，利用计算机及时了解信息，采集信息，对信息进行筛选、分析，做好信息管理，同时利用计算机生成审计报告，不仅提高了审计的效率还提高了审计的准确性。

五、结束语

地勘事业单位审计工作不仅关乎地勘单位自身发展，也对国家经济发展具有重要影响，要想完善审计工作，就要从地勘单位的实际出发，做好审前调查，内部控制，同时还要适应现代化要求，运用计算机技术提高审计工作的效率，进一步完善审计制度。

参考文献

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