浅析如何完善财政的税收与监督机制

李海燕

摘要：随着我国社会转型的发展。我国现有的财政税收制度已经无法满足社会经济发展的需求，如何完善我国财政税收监督制度。促进监督管理制度的合理发展是我国需要探讨的。

关键词：完善财政税收 监督机制

在我国改革开放之后，我国社会经济进行飞速发展的阶段，我国传统的财政税收政策已经无法满足时代发展的需求，虽然其就实际情况在进行不断的完善、健全，但是财政税收政策仍然存在监督力度弱、制度建设不健全等原因，本文就如何完善我国财政税收制度提出了一定的建议，根据实际调研来看，完善财政税收制度是能否最大限度的发挥财政税收作用关键，本文就我国国情对完善我国财政税收制度提出了一些可行性建议，从而希望以此来促进我国社会主义市场经济的发展。

一、财政税收的重要意义

（一）财政税收对国家的重要意义。财政税收是国家为了完成国家职能，按照相应的法律法规，通过强制性的、无偿性的来获得财政收入的一种方式。国家通过财政收入来达到国民收入再分配，希望通过财政收入来促进社会公平，国家通过征收税收获得的资金来建设造福社会的公共基础设施，满足社会需要。财政税收是促进国家经济稳步增长，维持社会稳定，促进社会公平的主要手段之一。财政收入对国民生活水平也起到重要的作用，作为国民收入再分配的主要手段，财政收入有利于缩小社会贫富差距，确保社会低收入人员的最低生活保障，并且财政税收有利于协调国家各个机关之间的关系，促进国家整体平稳发展，其对国民整体收入提高和国家长治久安都有具有关键性的意义。

（二）财政税收对社会的重要意义。财政收入有利于促进国家科学、教育、文化、卫生事业的发展，通过政府来平衡社会收支关系，以此来达到优化社会资源配置，建设社会公共设施的作用。

二、我国财政税收制度表现出的问题

由于我国建国时间较短，各项制度发展的时间短，因而我国税收制度也没有完善的建立起来，仍然存在很多问题。当下我国主要的税收监督方式主要是直接性和突击性二类，通过财政税收的大检查所得的成果，大多都是阶段性的，无法形成长期的效果。随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立，我国财政税收制度的问题也逐渐暴露出来，其检查明显的事后性和突击性，以及在监督对象上缺乏针对性、科学性，使得监督的效果大打折扣，财政税收制度的成本和反馈不成正比，使得社会腐败问题仍然十分严重。并且我国对财政税收监督行为缺乏相应的法律管理，我国与其相关的法律主要有《预算法》、《税收征管法》，但是没有形成专门的法律，在西方发达国家已经出台了类似于《财政税收监督法》、《财务管理法》等专门法律，对其进行合理、专业的管理。我国当前的法律已经无法解决我国财政税收的监督问题，使得我国相应的监督体制过于落后，导致社会财富流失，不利于财政税收作用的发展。

三、完善我国财政税收监督管理机制的措施

（一）建立健全的财政税收总体框架。想要从根本上改变我国税收管理制度，健全相应的制度，就需要建立健全的财政税收总体框架。首先，国家需要从法律上对财政税收监督进行合理定位，使得其监督管理在实际操作中能够有法可依，通过制定相应的法律来填补我国在财政税收监督上的空白，从而形成合理有效的行政監督机制，及时、有效的对财政收入进行监督和管理，在实际管理中，落实相应法律。在进行财政税收监督时，结合法律监督和行政监督，双管齐下，提高管理的规范性、有效性。并且还可以通过社会舆论监督来进行外部监督管理，通过立法监督、行政监督、民意监督三个方面来管理财政税收，使其获得的社会财富用到刀刃上，提高财政税收的利用率。

通过建立财政税收的整体框架，从根本上确定有效的财政税收监督管理制度，使得监管人员在实际工作时可以有法可依，进行合法的监管；反之也可以对监管人员自身进行合理的监督，从而提高工作效率，减少贪污腐败，确保财政税收能够被合理使用，杜绝社会资源的浪费，从而有效的提高税收管理的能力。

（二）加强财政税收监督管理体制。如何进一步健全我国财政税收的监管能力，光光是建立健全的财政税收总体框架是远远不够的，还需要建立相应的监督体制，其需要以立法为立足点，建立相应的法律法规，对财政税收的步骤进行严格把控，每一步骤都需要有监督人员进行管理，国家还需要对监督人员进行检查监督，防治财政税收人员和监督人员进行串通，获取私人利益来进行贪污，对财政税收人员的职位需要进行严格规定，杜绝因为个人私欲产生的滥用私权的行为，财政税收监管体制需要法律参与进来，加快相应法律的制定，并且严格执法，加大法律惩罚制度。

并且还需要提高相应的执法能力，国家需要定期对相应的财政机关和财政监督机关人员进行相应的培训，进行调查研究，确保监督部门能够真正的对财政机关及其工作人员进行合理监督，通过不定期的走访，深入人民群众，了解人民群众的心声，并且告知人民群众国家现有的税收政策，询问其是否和百姓所知道的税收政策相一致，从而杜绝税收机关在实际操作中形成欺上瞒下的行为。在深入人民群众中，应该避免和地方财政部门接触，从而杜绝面子工程，使得走访人员无法看到真实的情况，导致财政税收监督成效大打折扣。

对财政税收监督机制的管理还需要社会舆论和纳税人参与进行，从而促进监督额度进行。社会新闻部门语言对地方财政税收进行监管，并且通过电视、网络等媒体告知群众，并且做出相应的解释，从而提高公民的理解度，促进财政税收的透明度，促进财政税收的有效进行。纳税人也需要对财政税收进行相应的监督，财政税收的社会资金来自于纳税人，纳税人有权知道其用途已经去向。财政税收部门需要定期向社会报告财政税收的去向，用于各种公共设施、民生建设。

通过多个方面的监督，建立完善的财政税收监督机制，来确保国家财政税收能够有效发挥作用。

四、总结语

财政税收对国家社会经济发展、维护社会稳定有重要的意义，国家需要合理利用财政税收，使其用于社会、国家发展。国家需要建立相应的管理机制，确保财政税收工作有效进行，从而促进国家富强。