浅析我国企业的内部控制与风险管理

陈丹

摘要：企业的内部控制风险管理机制，主要包括运行管理机制以及风险管理机制，企业内部控制主要是管理控制以及会计控制。本文主要研究企业内部控制的风险管理机制，其中，内部控制风险管理机制实现就需要财務会计发挥作用。

关键词：企业；内部控制；风险管理；机制

企业的内部控制不但保障企业的财务信息安全可靠，而且切实保障企业财产安全。在企业运行管理过程中，财务部门的内部控制存在不足，需要采取有效对策进行完善。

一、企业内部控制的现状以及存在的问题

（一）缺乏有效的监督

在企业的财务管理方面，尤其需要加强对其的内部控制，但是当前在内部控制方面存在的一个严重问题就是相关的监督并不充分，缺乏有效的监督。在企业财务管理上缺乏有效监督的原因主要来自两方面，一方面由企业性质所致，当前的很多大中型企业是国有企业，在实际的发展过程中，国有企业急于扩大自身的发展规模，这就导致在财务管理方面缺乏有力监督；另一方面，由企业内部管理所致，由于企业的规模较大以及内部机构繁杂，所以导致企业财务管理方面的权力缺乏相应监督以及控制力，内部控制最显著的问题就是，企业规模过大以及内部管理部门过多，财务部门对于企业的经营管理的控制难以到位。

（二）缺乏完善的预算制度

通常来讲，在企业的财务管理的过程中，需要加强对企业的内部控制，而为了实现内部控制的完善性就需要加强预算管理，运用预算对企业进行必要的监控以及监督，然而在企业的发展过程当中并没有能够建立起完善以及健全的预算制度，这就导致财务部门对于整个企业的整体发展情况缺乏必要的了解以及控制，企业在财务监督方面力量不够。

（三）事前以及事中缺乏有效的控制

企业的财务管理部门在事中以及事前缺少有效的控制，这主要是因为企业未能建设出比较完善以及合理的预算管理制度，甚至预算制度未能受到高度的重视，企业的财务管理部门在实际的工作当中，对于财务状况没有进行具体有效的管理工作，一般是仅仅满足年度利润，并且没有将指标具体精确到月份，只有等到年结算的时候，人们才可以了解到整个企业的预算是否完成，所以，没有做到对企业财务的事前以及事中的控制，这样就导致企业的经营风险增加。

二、企业内部控制实施风险管理机制的必要性

（一）企业内部控制是现代企业制度基本的要求

针对当前的企业的实际发展进行分析，当前的很多企业在发展到一定的程度之后，企业在人员配置、资金结构以及机构设置等方面已经不适合企业的发展以及生存，所以，这样就导致企业在人员安排以及资金运用上出现失控问题。必然要求对企业进行严格管理以及控制，这也是现代企业制度最基本的一个要求。

（二）企业内部控制可以有效避免会计信息失去真实性

会计信息的真实性对于企业的决策以及运营都具有十分重要的作用，只有真实的会计信息才能给领导正确决策提供资料保障，但是，当前的很多会计的信息缺乏真实性，这样就给企业领导决策造成一定误导作用。所以，应当实施内部控制，促使企业内部人员相互监督以及相互制约，切实保障会计信息的准确性以及可靠性，可以有效地避免会计信息失真现象频繁出现。

（三）企业内部控制是控制风险以及防止风险的重要保障

通常而言，企业是由很多部门组成的，其整体运营需要依托不同的部门之间相互配合以及相互协调，其中，企业风险具有潜在性以及不确定行，所以，任何一个部门出现问题就会对其他相关部门造成一定负面影响，最后导致企业整体的运行出现严重的问题，所以，应当实施内部控制，对企业的各种风险因素进行控制，将风险扼杀在摇篮里。

三、从风险管理机制来完善企业内部控制的对策或建议

（一）对监督制度进行必要的完善

对于企业的财务管理部门而言，监督职能需要发挥出来，监督职能主要体现在以下层面：

第一，加强以及重视建设预算制度，预算制度是财务管理部门监督职能发挥的关键，财务管理部门根据会计的控制以及管理，对于企业的整个年度资金进行预算，对企业运行总体情况实行监督。

第二，加强财务审计职能，其中，财务审计的作用是对企业财务状况以及企业运行状况实行审计，从而使领导对企业当前的发展情况进行必要的了解。所以，强化审计职能，可以对企业运行状况实行监督。

（二）强化风险防范以及风险评估工作

风险防范，就是在企业的运行以及企业的财务管理工作中，针对企业的管理以及企业经营可能存在的风险，采取具有针对性的防范措施，这样就可以做好预防，在风险没有发生之前就做好预防准备，风险一旦发生也不至于造成过大的危害。所谓风险评估工作，就是在企业管理以及运行当中，可能是因为风险防范工作失去效力以及防范有不到位之处，所以就需要对风险实行一定的评估，对风险带来的影响、风险可能造成的损失以及风险原因等进行必要的评估，通过风险评估的工作，可以做到对风险有针对的控制，实现风险管理，降低风险产生之后的危害性。

（三）加强事前以及事中的控制

在企业的内部控制当中需要加强事前以及事中的控制，在企业内部控制当中，应当建立合理以及完善的预算管理制度，并且需要高度重视预算管理制度，财务管理部门相关人员需要对企业的财务情况加强了解以及进一步熟悉，在记录账目的过程中，不但应当记录目标利润、销售收入等几个简单的指标，也不能只是一年统计一次指标，需要精确到月份，只有这样，才能对财务管理进一步强化以及精确化管理。

参考文献：

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