江西省上饶市职工基本养老保险分析

董培

摘 要 本文立足于，在结合寿险精算中生命表及其他理论，对江西省上饶市的某一类职工参加职工基本养老保险的基本情况作出分析。为职工参加职工基本养老保险提供参考，具有现实意义。同时给我国养老保险的发展提供了一些建议。

关键词 职工基本养老保险；江西省上饶市；保险金；寿险精算

一、前言

随着我国经济的稳步发展，国民的生活条件与品质也在不断提高。与此同时，人们对于保险这种避险工具也越发重视起来，保险业得到了很好的发展。本文就立足于职工基本养老保险这一关乎国计民生的险种，以江西省上饶市为研究对象，在理论与实际结合的基础上通过分析来对职工基本养老保险作出一定的解读，以供参考。

二、分析的意义

1.对于个人、家庭、国家养老保险意义都重大

“平时投入一滴水，难时拥有太平洋”这是太平洋保险的宣传语，它传达出了保险的作用。在重视孝道的中国，父母含辛茹苦将子女拉扯大，长大了，子女有责任去照顾父母的晚年。现代社会节奏快、社会压力大，基本养老保险给父母的晚年提供了保障，一定程度上减轻了子女的负担，让父母与子女都能更好的规划人生。保险具有社会稳定器的作用，我们知道养老问题是个大问题，它关乎个人，关乎家庭，最终影响国家，而社会稳定是国家良好发展的基石。不得不说，对于个人、家庭、国家职工基本养老保险意义都十分重大。

2.计算结果具有现实意义

养老保险功能明显，可它到底值不值呢？什么时候开始买养老保险好？退休后我拿到的保险金真的跑的过通货膨胀吗？自己能活多久？相信每个人在签订保险单时心里都会有自己的计算，本文重点研究范围尤其广的基本养老保险（由国家强制实施，保障退休离职人员的生活需要），通过假设分析与计算，希望能回答上述问题.因此，具有现实意义。

三、假设与计算

在此，我们仅研究职工基本养老保险制度，不包含其他情況。参加从1995年9月起，职工基本养老保险制度从收付实现制变成部分积累制，缴存比例为个人为8%，单位承担20%，凡不到国家法定退休年龄者，均可参加企业职工基本养老保险。参保人员必须达到退休年龄且缴纳养老保险满15年以上，方可按月领取职工基本养老保险金。核定缴费基数则以本省上年度职工社会平均工资（简称省社平工资）为基准。国家规定：企业职工凡工资收入低于省社平工资60%的，按60%核定缴费基数；高于省社平工资60%的，按实际工资收入核定缴费基数，但是最高不得高于省社平工资的300%。

公式：月应缴纳基本养老保险费=月缴费基数×缴费比例。

假设2017年江西省上饶市参加职工基本养老保险的职工平均寿命为73岁（2015年我国江西省人均寿命为 69.8，全国排名24），即73岁时死亡。参照2016年江西省上饶市职工工资平均水平为3840人民币（数据来源于江西统计局），假设2017年某类参加职工基本养老保险的职工其工资平均水平为4000人民币。根据保监会发布的最新生命表--中国人身保险业经验生命表（2010-2013），我们假设极限年龄为105岁。国家规定，个人缴费年限满15年的，退休后按月发放的职工基本养老金为当地上年度职工月平均工资的20%+本人账户储蓄额/120。

根据上诉假设，计算江西省上饶市某职工在45时加入该基本养老保险，60岁时退休，年利率为3%，死亡率为5%。综上所诉，x=45，m=15，w=105， d=5%，r=3%，

设保费差数KV = A-B = ?（x+k）*（m-k）E（x+k）-m|Px*?（x+k）：----|，其中A = ?（x+k）*（m-k）E（x+k），代表保险人未来赔付现值，其中（m-k）E（x+k）则表示生存贴现因子。B= m|Px*?（x+k）：----|，代表保险人未来保费收入现值，kV代表保险人在上述假设下的职工业务中未来保费赔付与未来保费收入之差。若kV大于0。则对于该种情况的职工投保基本保险有利，否则反之。

如果不考虑生命表，即认为该类人们在投保期间均不死亡。算出个人账户在60岁时的累积余额约为57600元，总共的累积养老金额约为201600人民币，退休后每月基础养老金约为1248元，如果假设个人工资增长率为2%，职工工资增长率为0.5%，则每月基础养老金约为1478元。根据利息理论、寿险精算理论及《中国人身保险业经验生命表（2010-2013）》，考虑了人们在投保期间的死亡概率计算出来的kV为正。如果假设个人工资增长率为2%，职工工资增长率为0.5%，kV也为正。

四、结果分析

基于上述的一系列假设，购买基本养老保险是值得的，可以为退休职工的养老问题作出贡献。这说明了以下几点：1.国家的基本养老保险政策是真正为国为民的；2.上述kV为正，只能证明对满足该假设条件下的职工群体有利，但对个人不尽相同。对于在投保期间死去的职工一定是不利的。

上述计算同样也存在以下缺点：1.假设职工缴纳15年后就能领取保险金，这在现实中的情况只占一部分。2.假设职工73岁死亡，虽然73岁是一个平均寿命的合理猜测，但人的寿命具有不确定性，该结果仅供参考。3.没有把利率的变化考虑进去。4.现实生活中，一名职工通常会购买不止一份的养老保险，而该计算未考虑。

五、结语

我国人口快速老龄化已成为不可逆转的历史趋势，随着人口的老龄化，我国养老保险费用供给与需求之间的矛盾也会越来越尖锐。基本养老保险制度是我国养老保险的基本制度，它在分散风险、解决老年人养老、维护社会稳定等方面都作出了卓越的贡献。除此之外，我们不仅要看到当前的欣欣向荣之景，也要发现背后的不足之处，合理评价。目前，我国养老制度仍存在险种少等问题，据此，为了提升我国养老政策及保险业的发展，为了国家长治久安，我提出以下两点建议：1.加快城乡基本养老保险的并轨，更好地保障城乡居民的养老生活；2.大力发展企业补充养老保险，分散保险责任，同时减轻政府基本养老保险金支付压力，保障社会养老保险制度的顺利实施，还有利于完善企业员工福利保障体系，增强企业凝聚力和竞争力。