我国企业集团资金管理中存在的问题及对策

摘要：资金管理作为企业管理的核心，如何管理资金，确保企业的资本高效运转，是企业集团值得关注的问题。本文通过探讨企业集团资金管理存在的问题，并提出解决对策，从而为企业管理者在解决资金管理的问题上提供一个理论指导。

关键词：企业集团；资金管理；预算管理

中图分类号：F275.2 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）012-0-01

随着社会经济的发展，市场竞争的日益加剧，为适应国际趋势的发展，我国有大批企业纷纷走向集团化道路。然而，管理层次上的复杂性势必会造成管理上的困难，其中资金管理作为企业管理的核心，就目前经济形势下，我国企业集团在资金管理上仍存在一些问题，因此如何解决该问题，强化资金管理，建立起有效的资金管理系统，是当前一个亟待解决的问题。

一、我国企业集团资金管理存在的问题

1.资金管理分散，缺乏整体性、统一性

企业集团资金管理模式不统一使得成员子公司便可以设立独立银行账户，单独管理资金，但是各个子公司又不可能会在一个银行设立银行账户，从而造成财务网点较多。有的子公司处于条件艰苦的边缘地带，网路不通的现象时有发生，不能及时将信息传达给母公司，只能独立设立一套资金管理体系，因此，集团母公司不能对子公司进行统一评价，从而增加资本运营成本。同时，企业集团旗下的分子公司设立的银行账户有十几个，几十个甚至几百个不等，每个账户都会占有一部分资金，因为资金的无法集中合理利用，有的地方资金不足，有的地方资金过于闲置，又有的地方资金大量浪费和损失从而大大降低了资金的使用效率进而降低了企业集团的整体效益。

2.财务信息滞后、准确性不高，存在信息失效和失真的现象

集团母公司获取子公司财务信息的方式主要是通过月度报表、年度报表取得，但是由于一些企业集团获取信息滞后，不能及时发现解决问题，有些成员单位还会出于私利截留信息，甚至提供不真实的财务报表，掩盖实际的经营情况和资金的使用状况，存在财物不符、做假账的現象，致使汇总的信息失真。由于集团总部不能及时、准确的获取子公司的财务信息，使得企业内部做出的决策很有可能出现巨大失误，而这一结果反过来又会加剧集团内部资金的无序运转。

3.企业集团预算管理体系不健全

目前，我国企业集团预算管理体系大多不够完善，有的企业集团虽设有预算管理体系，但并没有真正做到严格执行。在编制预算内容方面往往只重视短期的预算而忽视更为重要的长期的预算。有的企业集团缺乏亏损预算意识，只设置利润预算，导致企业最终的财务目标与期望的财务目标相差甚大，甚至会致使公司的资金链断裂，给企业带来不必要的损失。有的企业对现金支出和成本费用控制在很苛刻的范围内，由于企业生产经营过程中会发生太多偶然事件，这些事件会致使现金的支出要远远超过原本预算的费用，从而带来成本费用超支的问题。

二、 加强我国企业集团资金管理的对策

1.统一资金管理制度，建立资金集中管理模式

企业集团首先要统一资金管理制度，要求子公司只能按规定在同一间银行开设一个收入账户和一个支出账户，对于一些个别子公司，由于地域文化的不同，确实无法与母公司实行统一的资金管理制度，可以允许该子公司实行自身的内部资金管理制度。但实行该制度前提是，必须得到集团总部的授权，该财务制度必须合理，方便母公司及时、准确的获得财务数据。其次，建立资金集中管理模式，将资金集中在一个账户上发挥巨大的资金优势，那么给企业创造的效益是巨大的。同时，资金集中管理机制的实施不仅可以提高企业控制资金的能力，而且还可以保证资金流的有效实施，是企业进行财务管理的根本。

2.建立ERP和独立的内部控制机构，加强资金的监管

企业管理层之所以会做出失误决策，一方面就是由于财务信息不能及时、准确的传达，要改变这一现状企业集团需要建立财务信息管理系统（ERP） 。ERP能够解决信息传递和资源共享的困难，为经营决策提供数据支持，使得集团领导层及时得到准确的财务信息，并做出相应的决策。集团内部还要设立独立的内部控制机构，来对资金的控制和监管，确保资金分配的安全，合理，合法。具体方式是借助资金集中管理系统和网银综合查询系统两大管理系统对子公司每月上交的财务报表进行分析和审查来了解下属公司的经营状况并且对子公司的账户进行监控和控制，以免由于资金信息的失误而导致企业的损失。

3.完善预算管理体系

集团企业要有一个完善的预算管理体系，牢固树立全面预算的思想，管理层不能只把眼光放在眼前的利益，只重视短期的预算而忽视了最为重要的长期预算。预算管理体系的完善不应该只靠单一财务部门来完成，还需要其他相关部门的参与与配合，提供信息，改正方案，同时还要与市场环境、企业战略、预测分析相结合，有了其他部门的共同参与，在编制预算内容上就会考虑各种各样的偶然事件，这样就会减少成本费用超支的问题。另一方面，企业集团一旦设置好预算管理制度，就要要求相关人员严格按照制度执行，不得随意更改制度内容，让预算管理真正成为企业生产经营的法定依据。

三、结语

总之，资金管理作为企业管理的核心，在很大程度上解决了企业对外部市场的适应问题和企业内部行为的控制问题，所以在企业集团规模不断发展扩大中，要及时发现资金管理的问题并研究出解决方案，才能使企业在复杂的经济形势下稳健地发展。

参考文献：

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作者简介：付战魁（1990-），男，山东菏泽人， 专业：会计专业硕士，主要从事会计实务研究。