论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

梁建华

【摘 要】企业现金流量对于企业的财务管理有着重要的影响，对于企业的资金安全管理也有重要影响。论文分别从现金流量在企业财务管理中的地位、现金流量管理的现状以及加强企业现金流量管理的措施进行了分析和研究。

【Abstract】Enterprise cash flow has an important impact on the financial management of enterprises， and also has an important impact on the enterprise's capital security management. The paper analyzes and studies the status of cash flow in the enterprise financial management， the current situation of cash flow management and the measures to strengthen the management of cash flow.

【关键词】现金流量；财务管理；作用；现状；措施

【Keywords】cash flow； financial management； role； status quo； measures

【中图分类号】F253.7 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）05-0083-02

1 引言

现金流量管理是企业重要的管理活动之一，其以企业收益作为管理目标，对企业现金流量进行管理。现金流量管理也是对企业在某段时间内现金流的规划、安排和控制。企业现金流量管理所包含的内容比较多，分别有：对企业现金流进行安排規划的控制管理、对企业在某段时间内的现金流数据分析以及和企业现金管理与预算相关的各种制度。现金流量表是企业现金流量管理的重要表现形式，在现金流量表中，能够正确地反映出企业目前的现金流情况，而且能够准确地体现出现金流量管理在企业财务管理中的作用。

2 现金流量管理在企业财务管理中的作用分析

2.1 企业财务管理的重要构成部分

现金流量管理是企业财务管理过程中必不可少的一个环节，在企业内部管理中，现金流量管理是最基础的企业财务管理模块，企业在开展各种财务活动的过程中，都需要进行现金管理，因此现金流量不仅是企业财务管理的基础组成部分，也是企业管理的重要组成部分[1]。要保证企业的可持续发展，财务人员就要在企业现金流量管理的基础上对企业的预算进行准确判断，这样企业管理者才能根据财务人员所做出的企业预算来进行正确的企业规划，保证企业的稳定发展。

2.2 开展企业价值评估的重要标准

企业的整体盈利能力可以根据企业现金流动情况进行评价，而对企业价值的评估则可以根据企业的整体盈利能力进行，也就是说评估人员可以从企业的现金流动情况对企业的价值进行间接评估。在进行企业价值评估的时候，评估者要抱着客观公正的态度来评估企业的价值，在评估的过程中，为了保证企业财务报表内容的真实性，企业财务人员还需要对企业相关报表进行重新审核和编制，从而更好地保证企业价值评估的准确性。

2.3 与企业经营情况息息相关

判断企业的经营情况可以从企业的价值评估中体现出来，而企业的价值评估又是以企业的现金流量为基础的，也就是说，企业的现金流量管理对于企业的经营情况有着间接的影响关系。

2.4 进行企业风险评价的重要指标

随着我国经济的发展，市场竞争也越来越激烈。随着市场竞争的发展，许多企业都面临着金融危机，如果企业在进行现金流量管理的过程中出现问题，那么就可能会导致企业出现金融危机。为此，风险评估人员在进行企业风险评估的时候可以参考企业的现金流量管理情况，一旦发现企业现金流量管理出现问题，也就说明了企业在金融方面存在着一定风险[2]。

3 企业现金流量管理的现状分析

3.1 现金流量管理内容存在缺陷

虽然我国大部分企业都意识到现金流量管理的重要性，但是大部分企业在进行现金流量管理种存在着一定缺陷，如现金流量管理体系还存在着不完善、不科学的缺点，阻碍企业的长期发展，这是因为大部分企业在进行现金流量管理的时候都只是针对企业日常的生产经营活动来制定简单的战术性管理，缺乏对企业现金流量的战略性管理。

3.2 缺乏对现金流量管理全面正确的认识

目前我国大部分企业对于现金流量管理还是缺乏全面科学的认识，没有意识到现金流量管理质量对于企业财务管理以及企业生产经营管理所产生的重要影响，只有当企业领导意识到现金流量管理的重要性，才会加强对现金流量的规范化、标准化管理。正是由于部分企业领导者缺乏对现金流量的正确认识，缺乏对现金流量管理的正确定位，从而导致企业在经营管理过程中无法发挥出现金流量对于企业发展的重要作用。

3.3 缺乏完善的现金流量管理体系

企业在制定企业战略的时候，应当使其与企业的发展目标相互融合，只有当企业战略与企业发展目标相一致的时候，企业才能得以平衡发展，企业内容的现金流才得以平衡。但是目前我国部分企业还是缺乏完善的现金流量管理体系，使得企业的现金流量管理处于被动地位，且管理过程缺乏科学性以及规范性。由于企业缺乏对企业现金的长期规划，使得企业现金得不到适当利用，比如当企业拥有较多现金时，企业并没有将这部分现金用于各种投资，这样就在无形之中降低了企业的现金利用率，降低了企业的投资收入。

4 加强企业现金流量管理的措施分析

4.1 加强财务人员对于现金流量管理的正确认识

要充分发挥企业现金流量管理在企业生产经营中的积极作用，提高企业的盈利能力，首先就要加强企业财务人员对于现金流量管理的正确认识。企业现金流量表在企业的财务报表中占据重要位置，因为企业的现金流能够很好地体现出企业的盈利能力，而且现金流量表作为企业财务管理的基础部分，与其他财务报表息息相关。由此可见，要提高企业生产经营效益，加快企业发展，财务人员就要意识到现金流量管理的重要性，并做好相应的现金流量管理工作。

4.2 加强对财务人员的培训

随着企业的发展，企业的收入也在不断增多，收入的组成部分也越来越多，所以企业现金流量表的组成部分也越来越复杂，对于现金流量表编制人的专业要求也就越来越高。为此，企业就要加强对财务人员的培训，针对不同岗位的财务人员，采取不同的培训方式来提高其专业知识。

4.3 合理地编制现金预算

在企业的日常生产管理活动中，企业现金预算有着重要作用，所以要保证企业的稳定发展，企业财务人员就要合理地编制现金预算。通过制定现金预算表可以让企业领导者全面地了解到企业现金的流动，还能与企业过往现金预算执行率进行比较，从而更好地对比出现有的现金预算管理存在的不足，并通过分析制定改善措施，更好地提高企业的现金管理水平，加快企业的发展。

4.4 进行报表的多维度比较

在进行企业生产经营管理的过程中，企业管理人员要加强对企业运营情况的全面分析，结合企业的实际经营情况来做出正确的战略决策，积极地发挥出企业现金流量管理的重要作用。要加强对企业运营情况的全面分析，首先应该对企业的现金流量表进行分析，现金流量表不仅是企业财务管理的基础，也是体现企业经营状况重要表格之一。

5 结语

企业的发展需要资金的支持，要保证企业的可持续发展，企业领导者就应该加强对企业资金的管理，保证企业在生产经营过程中资金的合理运用[3]。而要保证企业资金管理的合理性以及科学性，就要完善企业的资金管理制度，所以企业管理人员应该重视现金流量管理，完善现金流量管理体系，提高企业财务管理质量，降低企业财务风险，以防企业出现财务风险给企业经营造成巨大影响。

【参考文献】

【1】季一恺. 现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨[J].中国集体经济，2017（04）：105-106.

【2】叶寒晟.试论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].商场现代化，2016（25）：189-190.

【3】付应.论现金流量管理及其在企业财务管理中的作用[J].时代金融，2015（36）：139-140.