农村信用社风险评价体系的构建

刘款+苑甜甜+刘鑫+王俊芹

【摘 要】论文将当前我国农村信用社主要风险划分为内部风险和外部风险，构建了由6个二级指标和15个三级指标组成的农村信用社风险评价体系，并采用层次分析法（AHP）得出体系中各个类别的指标权重，以此从内部、外部以及综合方面对农村信用社进行评价，便于监管层采取相应的应对措施。

【Abstract】This paper divided the main risks of rural credit cooperatives in China into internal and external risks， constructed the risk evaluation system of rural credit cooperatives with 6 level two indexes and 15 level three indexes， and the analytic hierarchy process （AHP） is used to get the index weight of each category in the system. In this way， we can evaluate the rural credit cooperatives from the internal， external and comprehensive aspects， so as to facilitate the regulatory authorities to take corresponding measures.

【關键词】农村信用社；风险评价体系；层次分析法

【Keywords】rural credit cooperatives；risk evaluation system；analytic hierarchy process

【中图分类号】F276 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）05-0063-02

1 引言

农村信用社为“三农”提供资金支持，是农村的主要金融机构。如何评价农村信用社的风险状况，为农村信用社针对不同情况的风险采取相应措施提供理论依据，成为大家所关注的问题。建立一套科学完善的风险评价体系[1]，一方面为农村金融机构提供有效的风险评价工具，使农村金融机构能够准确评估风险、抵御风险，建立风险预警机制；另一方面，使农村金融机构准确认识到各类风险影响作用的大小，对农村金融机构提前做好防范措施具有一定的指导意义。

本文在前人研究的基础上，从内部风险和外部风险两方面分别选取指标对农村信用社风险进行评价，运用层次分析法得出指标权重，最终构建评价模型。

2 风险评价体系指标选取

本文将农村信用社风险划分为内部风险和外部风险，通过整体性原则、科学性原则、可比性原则、实用性原则、代表性原则分别选取内、外部风险的二级指标和三级指标。

2.1 外部风险指标

外部风险主要包括贷款对象、市场环境、政策法律三个方面，表示由于贷款对象的信用程度、金融市场利率的变动、政策的变化等原因而给农村信用社带来损失的可能性。

2.1.1 信用风险

信用风险是指贷款对象无法履行其按期还款的义务而给农村信用社带来资金无法收回的经济损失的风险。选取不良贷款率、农业不良贷款率、不良贷款变动率、不良贷款抵补率作为信用风险指示指标。不良贷款率反映农村信用社的贷款质量，其比率越高，说明贷款损失越大，风险越高。信用社贷款中农业贷款一般都占到很大比重，因而农业贷款的质量如何，不良贷款的比重如何，直接影响到农村信用社的信用风险情况。不良贷款变动率是通过测算次级、可疑和损失贷款等不良贷款的期末和期初的变化对风险进行动态评价。不良贷款抵补率反映了农村信用社对损失的不良贷款的抵补能力，比率越高说明抗风险能力越强。

2.1.2 市场风险

农村信用社的市场风险主要与利率有关，指的是农村信用社由于利率波动的不确定性受到不利影响进而造成损失的风险，也就是利率风险。选取利率敏感性比率和利息回收率作为市场风险指示指标。利率敏感性比率是利率敏感性资产与利率敏感性的比值，是农村信用社预测调整资产负债结构的主要工具。利息回收率表示一年内的利息回收情况，侧面反映了农村信用社的市场风险管理水平，比率越低，农村信用社赔付利息的风险越小。

2.1.3 体制风险

体制风险是农村信用社区别于其他金融机构的特有风险，农村信用社在经营过程中会因国家经济政策或法规变动的影响，就面临着不得不转变经营策略而承担损失的风险。选取资本充足率、核心资本充足率和农业贷款比率作为体制风险指示指标。资本充足率反映了农村信用社的风险承受能力，而核心资本充足率更直接地反映了农村信用社资产和风险资产的关系。

2.2 内部风险指标

内部风险包括人员操作、内部制度、财务情况三个方面，是农村信用社本身由于操作不当、制度不完善等原因造成损失的可能性。内部风险是需要农村信用社不断加强自身建设和完善来避免的，是可以有效控制的风险。

2.2.1 制度风险

制度风险是指农村信用社内部管理制度的不完善、控制制度的建设以及执行等方面存在问题和缺陷，不能及时有效地监控风险而带给农村信用社损失的可能性。选取内部控制有效度作为制度风险指示指标。内部控制有效度越高，说明控制越有效，制度完善性越好，农村信用社存在的制度风险越低。

2.2.2 财务风险

财务风险是指经营中资金所面临的一切风险。财务风险与资金的流动性、农村信用社的盈利情况有着很强的关联性。选取备付金比率、资产流动性比率、存贷比率、资产利润率作为财务风险指示指标。备付金比率反映了农村信用社的及时支付能力，该比率过高，表明资金周转较差；该比率过低，表明农村信用社正常的开支难以得到保证。资产流动性比率反映了农村信用社流动性风险的大小，代表短期支付能力，该比率越高，流动性风险越小。

3 风险评价模型构建

农村信用社的风险评价模型需要建立一个由多个指标相互联系而组成的评价系统，得出待评价对象的评价分数，以进行风险预测[2]。本文选取层次分析法，相比于传统方法，其权重的计算更加客观，降低了主观性误差，这对于风险的评定尤为重要。本文构建了由2个一级指标，6个二级指标，15个三级指标组成的农村信用社风险评价模型，从内部风险和外部风险两方面进行风险的预测。

3.1 外部风险模型

通过层次分析法对外部风险各级指标设置权重，目标层为外部风险评价，二级指标为信用风险、市场风险、体制风险，三级指标为不良贷款率等9个具体指标。

3.2 综合模型

农村信用社的管理者可以运用以上两个模型分别对内部风险和外部风险进行评估，也可以将两者结合起来得到一个综合评价得分：F=W1*Z1+W2*Z2。综合评价得分是由外部风险评价得分与内部风险评价得分的加权汇总，该得分在0到2之间，取值越小，表明农村信用社所面临的风险越小[3]。

4 结语

本文构建的农村信用社风险评价体系中的各指标权重由层次分析法确定，减少了主观性误差，评价结果公正真实，有很强的可靠性。另一方面，风险的划分能够使管理者更好的区别风险的性质，找到风险的根源，有针对性地进行控制。对于外部风险，要做到及时监控，不断获取市场利率的变化情况，采取适当调整偿还率等措施；关注国家政策变化，转变经营策略，始终与国家保持一致；对贷款主体的借贷情况进行整理，通过贷款主体的信用等级进行具体交易。对于内部风险，农村信用社要通过自身建设的不断完善来降低风险。加强对农村信用社工作人员的技术培训，适当提高农村信用社人员录用的学歷门槛；不断完善农村信用社的内部制度，并对有效实施各种制度，不能只作为形式；及时对财务情况进行检查，防止人员疏漏带来的不利损失。

【参考文献】

【1】黄雷.农村信用社财务风险预警指标体系的建立[J]. 齐鲁珠坛，2013（01）：21-25.

【2】邱玉兴，解玮，仇红露，等. 农村信用社风险预警模型构建[J]. 商业经济，2014（09）：14-16.

【3】孙志奇，张瑞涛，周明明，等. 新型农业经营主体信用体系构建与评价研究——基于河北省唐山市的数据调查[J]. 黑龙江畜牧兽医，2016（22）：35-38.