关于集团资金管理的问题和对策研究

吴彤

摘 要：随着市场经济的高速发展，企业集团开始大量出现。企业集团，以资本为联系纽带、以母子公司体制为组织架构。集团的发展壮大必然使得下属子公司增多，给企业的管理尤其是资金管理带来很大的难度。目前，各企业集团的主要管理人员普遍认识到这一问题。文章研究了集团资金管理在集团财务管控中的作用、存在的问题，并给出了相关的解决对策，希望对提高企业集团的资金管理水平有所帮助。

关键词：集团资金管理；存在问题；解决对策

集团的资金管理就是对集团（包括母公司和所有子公司）的资金进行统筹调度，控制资金成本，确保资金运作安全。有效的集团资金管理能够降低运营成本，提高公司的管理效率，及时发现公司在财务方面存在的问题，增强各下属子公司盈利能力，从而保证集团的平稳、有序、健康的可持续发展。

1 集团资金管理中存在的问题

1.1 管理制度不完善，财务人员的专业知识水平有限

很多企业在业务上发展壮大的同时，忽略了相应管理措施的制定和完善。具体到资金管理方面，对于财务人员的任用不够严谨，任用之前未能做好从业资格的审核和相关工作经验的了解；对于加强财务人员专业知识的意识较为淡薄，没能及时组织开展针对性的培训，对于财务人员的岗位调整比较随意，缺乏全局观；财务人员的专业知识水平较低，不能及时更新知识储备，不能及时了解最新的财务动态，综合素质有待提高。另外，集团企业中的会计人员在学习财务知识方面的意识较为淡化，这一状况也会造成企业不能够根据规范开展会计的核算[1]。

1.2 集团资金的集中管理矛盾

企业集团是由一个或几个母公司和众多子公司共同组成的，子公司拥有与母公司同等的法人地位，在财务方面基本都是独立核算的。因为利益主体相对独立，母公司和子公司之间的财务往来、资金流动往往存在着非常微妙的关系，即个体财务目标和集团财务目标的互动依存关系。母公司一般会有一定数量的，没有具体支出安排的闲置资金；但是子公司在运营中常常会出现短期资金短缺的情况，一般都是通过向银行贷款的方式解决这类问题，问题虽然得到解决，可子公司却要承担比较高的利息。长期以往，子公司的财务会产生较大负担，影响子公司的发展，进而影响到整个集团的发展。集团企业中所拥有的母公司和子公司不能够合理地分配企业资金，在最后则会造成资金成本方面不断提升，促使企业资金的使用率方面逐渐降低[2]。上述情况中，如果母公司、子公司之间加强沟通，将母公司闲置的资金用于对子公司的协助，集团内部完成资金调整。这样既可以解决子公司的资金短缺问题，减轻子公司的负担，又能有效利用闲置资金，促进资金流动，加速集团发展。

1.3 资金内控管理制度不健全

内部监督制度：目前，我国的企业集团管理人员已经认识到设置财务监督制度的必要性，但是在具体运营过程中执行力度不够，有的甚至形同虚设，难以发挥出相应的职能。

票据和印章管理：很多企业对于票据、印章的管理不够重视，操作不规范，往往将保管银行预留印鉴、财务章、法人章等工作交由一人负责，而且不能及时将各项操作记录备案。

银行存款的管理：对于企业运营过程中产生的现金不能及时入账，企业账户过多，给对账、查账带来很多困难。

内部的审批管理：企业集团往往采取决策层高度集权的管理模式，缺少制约机制，在资金审批方面有时欠缺客观性，甚至会因审批人的某些私人原因导致不当审批，使集团利益造成损失。

2 集团资金管理中存在问题的解决对策

2.1 提升财务人员的综合素质

主要财务人员的综合素质对于集团基金管理具有至关重要的作用，影响着资金管理制度的执行力。因此，在任用财务人员之前，一定要确认其专业背景、从业资格，确保其具有财务从业要求的基本素质。针对企业的实际情况，进行有针对性的岗前培训，并定期组织开展相关的财务培训，使财务人员及时更新知识储备，适应现代企业对于财务工作的新要求。同时，应该加强对财务人员法律意识、职业道德观念的认识，让财务人员时刻保持警醒，自觉抵制金钱的诱惑和侵蚀。另外，集团企业还需要给予财务人员特定的发展平台和福利保障，要让所有的财务人员都可以在自身的岗位中，有人生价值的体现[3]。

2.2 资金循环机制

2.2.1 建立相应制度，实现集团资金集中管理。企业集团拥有众多子公司，各子公司之间甚少进行信息交流，这就导致子公司的资金运作情况未能及时沟通、反馈，总部难以对集团现金进行有效的统筹和分配。建立资金集中管理制度，有利于总部了解子公司的现金流量情况。将零散资金集中起来，由集团投资部门进行投资，在提高资金的使用效率的同时，促进了资金的有效流动，也增强了企业的竞争力。

2.2.2 保障集团资金的内部循环通畅。在采购、生产、销售等方面，都需要做好市场调研，严控质量关和数量关，避免资金的浪费和负面积压。完成销售后，一定要在第一时间催要、回收账款，使账面不出现呆账、死账，资金能够充分流动起来。

2.3 资金控制制度

集团资金控制制度的建立健全，可以促进财务人员业务能力和綜合素质的提升，保证企业资金业务操作规范，有效避免携款潜逃、损害企业利益的行为。

2.3.1 加强资金监督检查。集团资金监督检查有效实施的前提是，主要监督机构的建立和相应职权的保证，要确保相关人员在工作时不受干扰、阻力，能够顺利开展工作，从而保证内部资金的控制度。

2.3.2 分离不相容岗位。涉及资金的岗位都要实行岗位责任制，每一个岗位的职责权限要清晰明确，确保各岗位既能相互配合完成工作，又能相互监督、互相制约。

2.3.3 票据、印章的管理。对票据、印章的管理要制定相应的制度，并落实到人，需要注意的是应该分别有专人进行管理，一定要避免由出纳或者会计一人负责预留银行印鉴的相关工作，同时要将所有的操作流程做详细的记录进行备案。定期对企业票据进行盘点，确保实际情况与账面信息一致。只要这样才能有效保护企业的利益，杜绝财务人员违规、违法行为的发生。

2.3.4 授权审批制度。对授权审批制度的完善，主要是对审批人提出了更加严格的要求。审批人应该明确自己的职责、权限，对待批的资金业务做全面细致的了解，关于该资金业务的所有票据都要一一核查。以上工作全部完成之后，才可以进行支付手续的出纳办理。

2.3.5 银行存款业务、现金业务。集团在银行开立账户时，需要开展细致的审核流程，坚决杜绝外借账户，也不可以将公款存入以职工名字开设的账户，对于银行的存款日记账核对需在一定期限之内完成。针对现金收入方面，需要对当天的现金收入在第一时间入账，同时要存在企业的基本账户中，同时要恰当的分离收款和开票工作[4]。

3 结束语

我国企业集团化发展较晚，在资金管理方面缺乏经验。我们应该积极探索，多学习借鉴国外的先进理论和经验，结合自身实际情况，开展行之有效的资金管理手段，进而保证集团资金的运作安全，提高集团资金的利用率和财务管理水平，促进企业发展。

参考文献

[1]朱琳静.浅析我国出版集团资金管理存在的问题及完善对策[J].财务与会计，2013，12（09）：123-124.

[2]刘菏卿，杜涛.企业集团资金管理的问题、模式及对策[J].事业财会，2013，11（09）：134-135.

[3]周顾宇，王炳志.我国企业集团资金集中管理模式与实践探析——以中远集团公司为例[J].特区经济，2013，9（08）：322-324.

[4]张凤清.浅议钢铁集团资金管理的运行模式、存在问题与对策[J].中国总会计师，2013，5（07）：145-147.