江苏检验检疫系统关于重塑部门预算管理体系的探索思考

金珂

摘要：建立和完善部门预算管理体系，对建立现代财政制度、推进单位运转体系现代化和提高单位履职能力具有显著意义。本文立足于江苏检验检疫系统部门预算管理的现状，提出重塑部门预算管理体系的总体思路，并阐述了重塑工作需进行的重点工作。

关键词：预算管理体系 现状 总体思路 重点工作

一、部门预算管理现状

江苏检验检疫系统经过多年的努力和探索，预算管理水平不断提高，逐步形成了一套既有检验检疫特色又符合国家规定的预算管理框架。但随着经济形势的不断发展以及部门预算改革的不断深化，已有的预算管理体系已不再符合新时期下部门预算管理的要求。主要的弊端体现在以下几个方面：

（一）预算实际编制时间短，流程不够合理

目前预算编制“一上”和“二上”从布置到上报各一个月左右，由于时间仓促，预算编制的许多基础性工作很难完成，预算的收支也缺乏详细的调研，数据的准确性不高。同时为按时上报预算方案，一些项目经费由省局直接安排，缺乏和下属预算单位充分沟通和进一步论证，往往行成预算需求和预算编制脱节，造成预算资金的浪费。

（二）预算编制的前瞻性和规划性不够

目前的预算编制方式与江苏省系统发展规划不够衔接，一些重大保障事项没有形成稳定的资金运行保障机制，导致预算资金投入与事业发展没有形成合力，资金使用效率不高。此外，缺少安排系统重大发展事项的中期规划以及对多年度总量动态平衡的谋划，一定程度上影响了检验检疫事业的可持续发展。

（三）预算分配基础工作比较薄弱

随着经济形势的不断发展，江苏省系统预算分配赖以支撑的基础数据信息已发生了很大的变化，由于目前对各预算单位现有资源、职能特点及工作量大小没有一个比较清晰明确、动态又可量化的基础数据，绝大多数财政资金的预算仍然是按照“基数加增长”的方法编制。这种方式很容易形成“马太效应”，随着时间推移，既有的分配格局不断强化，各预算单位之间的分配失衡不断加大，预算安排的公正性和合理性被大幅削弱了。

（四）预算绩效评价机制不够完善

目前江苏省系统在绩效评价管理工作方面主要做了以下三方面的工作：一是预算项目申报阶段填报绩效目标和指标；二是年末决算时向上级主管部门提交部分项目的绩效报告；三是次年按照上级主管部门下发的绩效指标对各项目执行结果进行考核评分。可以说虽引入了项目绩效评价，但尚未形成预算编制、预算执行和结果应用全面追踪问效的联动机制，只是单纯的对预算完成结果进行评价，预算编制部门也未通过绩效评价形成相应的预算激励机制，依然存在“轻管理”的现象。

现有的预算管理体系暴露出来的问题引起了我们高度重视，如何将部门预算改革精神融入，逐步建立起更为科学化和精细化的预算管理体系迫在眉睫。

二、重塑部门预算管理体系总体思路

新的预算管理体系需要紧紧围绕部门预算改革的总体部署，结合经济形势和我省系统检验检疫业务发展状况，坚持依法编制、统筹兼顾，稳中求进的原则，通过制定部门预算编制程序和要求，建立预算单位基础数据库，探索完善预算支出标准实施细则，全面引入预算绩效评价体系等手段，逐步建立起分工合理、要求明确的预算编制规程，与中期规划衔接紧密、与资产管理有机结合、结构优化、测算科学的预算分配机制，有目标、有监督、有评价、有反馈的预算绩效管理机制，从而提升预算管理的规范性、科学性和有效性。

三、重塑部门预算管理体系的重点工作

（一）梳理和再造部门预算编制流程，合理划分职责分工

结合部门预算改革进展和实际工作需要，进一步细化预算管理工作要求。通过梳理部门预算编制流程，规范管理程序和编制要求，重新界定和明确职责分工，统一预算管理时间节点，将预算编制程序和要求制度化，以帮助各分支机构准确理解和执行预算管理的相关要求，力求统一各分支机构预算管理运行机制，全面提高编制质量。

（二）建立预算单位基础数据库，完善基础信息管理

通过信息化手段搭建全省系统预算单位基础数据库，使之与预算编制填报相衔接，构成一个完整的预算编制审核体系。基础数据库包含人员、资产、业务开展、年度收支、存量资金等信息情况，同时对上述信息实施动态采集。基础信息数据库既可以独立运行，又可以与部门预算等其他系统互相衔接，实现信息共享。

（三）完善预算分配实施细则，探索建立预算支出标准体系

以基础信息数据库为数据支撑，从基本支出和项目支出两方面完善预算分配实施细则，结合财政部通用定额标准，逐步建立适合江苏检验检疫的内部定额标准，为上级主管部门建立部门内部标准提供样本支持。其中，基本支出预算以定员定额为主，结合资产占有情况，通过建立实物费用定额标准，初步实现人员定额和实物定额相结合的定额标准体系。项目支出预算借鉴已经出台的中央本级项目支出定额标准体系建设实施方案和管理办法，重点做好以下几点工作：一是根据检验检疫项目的基本属性将项目细分为相互补充又涵盖全面的类别；二是成立检验检疫业务定额标准制定小组，针对不同类别的项目，制定项目预算定额试行标准；三是选取试点单位对定额标准进行试运行，并在试运行过程中对定额标准逐步调整和推广。

（四）推进中期规划管理，加强储备项目库建设

将中期财政规划和各分支机构发展需求相结合，切实加大对规划中的重大改革、重要政策、重点保障项目的支持力度，单独安排重点支出，不再采取先确定支出总额再安排具体项目的办法，增强预算的前瞻性和可持续性。对各分支机构申报的储备重点项目进行分层次和分类别管理，健全储备项目的预算审核评审机制，提高储备项目设置的合理性，从而提高预算资金使用效益。

（五）健全全过程预算绩效管理机制，强化绩效评价结果应用

通过建立全方位、全过程的绩效评价指标体系，将绩效评价重点由项目支出拓展到各分支机构整體支出和管理等方面，使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分。进一步强化绩效评价结果应用，促进各分支机构增强责任意识，将评价结果作为调整支出结构、科学安排预算、建立有效激励的重要依据。

四、结束语

建立与经济发展和预算改革相适应的部门预算管理体系对于提升江苏省系统预算管理水平显得尤为重要，优化预算编制流程、建立预算支出标准，改进预算控制方式、健全绩效管理机制将有助于加大预算统筹力度，提高预算效率、优化支出结构，充分发挥部门预算在单位运行管理中的作用。

参考文献

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[2]王泽彩.项目定额标准体系解读[J].新理财（政府理财），2015（09）：78-79