浅析企业内部控制的风险管理机制

李天昊

摘 要：随着经济全球化的发展，市场竞争增大促使企业间竞争愈演愈烈，企业经营也变得愈发困难，企业要想得到持续、健康发展就必须从外部策略与内部机制上不断强化，解决企业面临的发展困境与风险，缓解生存压力。本文将基于企业财务部门内部控制现状提出几点企业内部控制与管理的方法。

关键词：企业管理；风险管理；机制研究

企业内部风险的控制是重要的管理工作，也是落实国家法律法规的重要体现，目的是确保企业良性发展，实现经营目标，确保企业财产安全与信息完整。但是，当前企业发展受外部环境的影响，财务部门发挥的职能不全面，经常出现与企业发展相悖的情况，为企业风险控制管理带来不利影响。由此，本文将分析企业内控存在的主要风险及内控现状，基于此提出几点优化对策。

一、企业财务部门内部控制现状

（一）监督力度较弱

企业基础的职能部门为财务部门，企业财务部门内部控制表现出的主要问题是监督力度不够，一方面是因企业性质决定，另一方面是企业发展目标定的过高导致。由此，企业发展中不能盲目扩大规模，防止企业发展过快，这样会造成企业财务监督跟不上，与企业发展步调不一致。另一方面，国有企业财务部门因企业规模不断扩大，日常事务增多且各项事务处理较为繁琐，造成企业部门权利未能集中，也出现了财务部门监督力度不够的情况[ 1 ]。表现最多的一个现象就是，因国有企业规模过大，部门繁多，各项人际关系复杂，进而使企业监督控制缺少调控。

（二）预算制度不够完善

企业内部控制最重要的一项内容是预算，通过预算可以对企业内部各项管理与人员进行监督。但是，财务部门因未能建立起科学的预算机制，造成财务部门对企业运用情况缺少掌握，从而缺少了有效监督。由此，构建出完善的预算体系是非常关键的。

（三）财务政策未能统一

对于一个庞大的企业来说，尤其是国有企业，机制混乱容易使企业内部各部門相互对立，影响到工作开展的协调性与有序性，造成财务部门监督不足，各部门缺乏统一的财务政策引导[ 2 ]。表现为信息记录不够全面、具体，未能对账目有效审计，出现较多错误；此外，各项费用支出缺少计算与审核，浪费大量资金，使企业内部亏损明显等情况。出现以上情况的原因是多方面的，最终导致企业内部控制风险管理不足。

（四）缺乏事前与事中控制

企业内部缺乏事前与事中控制主要原因是企业未能建立起完整的预算制度，且人们对预算制度缺乏重视度，此外，财务管理中，未能对企业财务状况作出有效评估与管理，仅限于年度利润的总结与分析，费用以及年度销售收入有所关注，对年度收支目标进行盘算，统计目标利润，但是没有对这些内容进行具体细化，未能对资金使用进行事前与事中的控制，使企业运行风险增大了。

二、对企业内部控制风险管理机制进行强化

（一）对内部监督制度构建并完善

一方面，需要对预算制度建设予以高度重视，财务工作的核心内容是预算，通过会计控制并管理，完成企业全年度的资金预算，透过资金使用情况可以对企业运行真实情况有所了解，通过资金情况了解企业运行的真实情况，同时对各项资金流向有了强化监督。其次，对财务部门审计职能进行强化。企业财务审计工作也是重点，对企业财务情况有效审计，是了解企业现阶段发展实情的过程。由此，需要有效对企业运行状况进行监督，了解企业运行情况，进而确保企业得到良性发展，对优化企业各项建设有着积极意义。此外，还要对企业财务部门信息记录真实性进行强化[ 3 ]。企业财务部门主要工作就是对财务信息进行记录，但在实际开展中，经常出现财务信息记录不准确或者错误的情况，由此，需要持续不断的监督财务部门的各项工作开展与规整制度落实情况，还要完善自身职能，真实记录企业财务信息，定期对财务信息进行抽查，避免出现记录错误。

（二）加强风险评估与防范

将风险防范的体系构建出来，并持续对这一防范体系进行优化。风险是无处不在的，构建风险防范体系就是规避风险的重要举措，也是也是确保企业财务管理有效实施的前提，财务风险是指企业财务管理与企业运行中存在的风险，风险评估体系是指企业运行与管理中因为风险防范不足或者风险防范工作未取得成效而对风险进行评估的方法。企业只有构建好风险评估与防范体系，才能真正实现风险优化管理，确保企业得到良性发展，保障企业财务部门内部控制的全面性与科学性，实现企业的健康、有序发展。

（三）对企业风险事项进行细化

在采取科学的风险方法机制前，需要对企业风险进行细化，将企业面临的风险分为活动层面的风险与公司层面的风险，构建出两个维度，内部因素有组织风险、经营风险，外部因素有法律法规、自然灾害、市场因素等，还要结合企业发展特点，选择出适合的企业业务活动层面风险，明确公司层面风险因素，以确保有效对这些风险因素进行识别，采用定性与定量相结合的方法对企业潜在风险进行识别[ 4 ]。

三、结语

企业内部控制风险管理依然存在很多不足，主要体现在企业内部控制缺少有力监管、未能对预算制度进行出台与完善，缺乏科学、合理的财务预算制度作为指导，且在财务部门内部控制中也存在一些具体问题，包括财务记录错误、财务报表填写不当等。由此，需要强化财务组织机制建设，加强风险评估与防范，完善各项风向管理机制，才能确保企业运行与发展的健康与可持续，实现企业发展目标。

参考文献：

[1] 陈剑.浅析国有企业内部控制在财务风险管理上的应用[J].科技广场，2011，06：98-102.

[2] 武达.浅析企业内部控制与风险管理中存在的问题及应对策略[J].中国内部审计，2016，03：43-45.

[3] 马赛.战略风险管理型的企业内部控制问题研究[D].安徽财经大学，2013.

[4] 袁帅.国有企业破产清算内部控制的风险预警机制研究[D].首都经济贸易大学，2012.