对外经济合作企业税务工作方法的经验分析

曹军

摘 要：我国的经济发展逐渐走向国际市场，为此，很多企业为了扩大自己的经营范围，扩大生产或者在市场中赢得胜利，纷纷选择对外合作，这样既利用外部的资源发展自己的企业，同时也能够及时发现自身的不足，加以改正，都是为了更好地促进企业的发展。而在我国的经济发展中，税务工作越来越受到大家的重视，很多企业都聘请专家为企业的税务出谋划策。税务工作是纳税人的一种理财方式，为企业节约纳税成本，也是壮大企业经济实力的手段。纳税是我国企业财务管理的重要工作内容，因此在企业选择对外经济合作的时候，就首先要做好税务工作，不仅是企业为了节约成本，也方便后续工作的开展。所以本文主要谈论对外经济合作企业税务工作的经验，仅供参考。

关键词：对外经济 企业 税务 工作方法

中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）09（a）-155-02

1 税务工作的重点

（1）税务工作属于非违法的范畴。这里说的非违法不等于合法，正常情况下所有的税务工作都应该是按照国家的法律法规规定的范围内进行，这是合法的税务工作，但是一些法律没有明确规定的工作也是可以开展的，就是非违法，出現这样的问题的原因是国家法律的不健全，企业可以合理地进行避税，来达到解决成本的目的，这对于对外经济合作来说具有很重要的作用。

（2）企业进行税务规定两大目的是降低税负和涉税零风险。这主要也是为了企业减少纳税的数额，增加企业的资金，都是为了企业发展服务的。在企业税务筹划中，降低税负可以立竿见影得到税务的效果，而涉税零风险就是要促使企业避免因为少缴税而产生风险，所以企业应该合理利用这两点。

（3）企业税务的特点。企业合理地开展纳税工作不仅能够节约成本，掌握企业经营的整体情况，还能够通过合理地避税增加企业的效益，因此，企业税务具有是超前性、规避性、全局性和成本性的特点。

2 对外经济合作企业税务工作开展的意义

2.1 有利于企业不断完善税制、提高纳税人的纳税意识

对外经济合作的企业都利用现行税制的缺陷来开展税务工作的，这就给国家制定税法的机构警示作用，叮嘱他们能够改进税法的漏洞，不断完善税法。企业在参与对外经济的时候，企业的发展就要受到一定的限制，这主要是企业的自身局限性，因此企业应该重视自己的税务工作，提高企业纳税人的纳税意识，增加税务工作的一致性、连贯性，这也是加入对外经济贸易的企业所需要准备的，因为国际市场比国内市场的税务工作更加规范。

2.2 有利于提高企业的财务管理水平

不管是国内企业还是已经加入对外经济合作的企业，企业的管理最主要的是资金的管理，因此财务管理对企业的发展来说很重要，它不仅是需要帮助企业面对市场竞争，还有通过税务筹划实现资金、成本和利润的最优化，合理提高企业的财务管理水平。

2.3 有利于优化企业产业结构，合理进行资源配置

企业的税务工作要按照国家税法的优惠政策开展，要进行投资决策、产品结构的调整以及企业制度的改变，虽然能够帮助企业在主观上减轻税务，还能优化企业的产业结构，同时企业应该合理地进行资源配置，要结合国际市场的动态发展，优化企业资源，通过企业的税务工作进行合理分配，达到节约成本、提高效益的目的。

3 企业税务工作方法改进的建议

3.1 在企业内部设置专门的纳税会计部门

参与到对外经济合作的企业应该改变自己的税务工作方法，首先设置专门的纳税会计部门。主要的职责是企业应该全面了解和分析企业的经营状况，并结合国家的税法进行合理的规划，对应税收入、可扣除项目、应税利润和应税财产进行确认和计量，计算和缴纳应交税金，编制纳税申报表来满足纳税机关等利益主体对纳税信息的要求。同时企业合理地预测企业应该缴纳的税金，对纳税活动进行合理筹划，发挥纳税会计的融资作用，尽可能使企业税收负担降到最低。

3.2 聘用专业的税务筹划师

企业的税务工作应该是聘请专业的人才，专业的税务筹划师就是一个合理的选择，他们清晰了解企业的税法，精通税务规则，熟知企业纳税特点和企业经营状况，他们知道企业从事的生产应该符合哪种税法政策，税率多少以及国家的优惠政策，他们利用自己较强的专业能力为企业提供专业的纳税服务，促进企业的发展。

3.3 调整税务方案，杜绝出现违纪风险

对外经济合作的企业税务工作很复杂，同时它也是需要有针对性的开展工作，工作的时效性也很重要，因此合理的税务方案是企业纳税活动的基础，而企业的经营和纳税都要在国家法律允许的范围内进行，但是随着企业状态的改变，企业所面临环境的改变，企业的税务工作方案也是需要不断改善的，因此企业就应该积极地迎接新的挑战，及时调整税务方案，避免税务筹划违法国家的法律，从而给企业带来违法的风险。

3.4 纳税要注重成本效益

企业进行纳税活动的开展最主要的目的就是减少交税、或者递延纳税，从而取得节税的目的。但是在做节税的时候也应该积极做好对成本控制，不能因为这面节税，下一面却在浪费。所以说企业在进行方案筹集的时候，要对纳税工作进行合理的规划和评估，综合考虑各方面的整体成本花费，以及企业收益，最终确定企业的纳税成本，要结合企业的发展趋势和发展要求，保持一定的灵活性，避免出现当期取得节税效益。

4 我国对外经济合作企业税务工作存在的问题

4.1 很多人对税务筹划认识不到位

很多企业管理者不了解税务筹划的根本含义，大都认为税务筹划就是简单的少缴税，这种思想是不对的，真正意义的税务筹划就是企业要合理的避税，企业运用合理的手段和方法，通过对税法的了解和掌握，想方设法少缴税或者不纳税，达到减轻税收负担的目的，但是企业很多都没有这种意识，直接采取偷税的行为，这既是违法的行为，又缺少合理性，因此企业应该合理地认识税务筹划工作。

4.2 忽视税务风险

现在很多企业都陷入一个误区，认为只要开展税务工作就能夠减轻税收负担，增加自己的收益，但是如果企业没有合理的规划税务工作，那么税务工作进行的时候也许会不符合企业的实际情况，进而影响税务进程，或者造成纳税风险，因此这种纳税风险也是企业需要重视的。

4.3 缺乏税务工作专业人才

专业人才是对外经济合作企业税务工作需要重视的，人才素质的高低决定企业的管理能力，因为税务工作的复杂性就要求我们需要一个有专业素质的人才，但是现代企业中很难找到专业的高素质人才，大部分都是只有会计证的人，缺乏专业的税务人才，因此作为企业管理者应该加强对人才的招聘和培养，方便企业税务工作的开展。

5 提高企业税务工作质量的思考

首先企业重视税务工作。企业管理者应该认识到税务工作对企业纳税发展的重要性，因此应该全员参与进来，合理地进行税务筹划，符合国家法律的税法政策，提倡健康文明的行为，进一步促进企业发展和国家税收工作的开展。虽然企业的税务短期内使国家的税收减少，但是从长远来看，企业参与到对外经济合作中，必然扩大自己的营业范围，因此还可以带动一些企业的发展，激发企业生产经营的积极性和主动性，企业和国际接轨，进一步规范我国企业的纳税行为，最终促进国家经济的全面发展。通过合法的途径，实现企业经济利益最大化。还要正确区分税务筹划与偷税漏税。坚决禁止一些违法行为，损害国家利益的行为，企业在税务筹划工作中应该拥有正确的思想。其次企业应该提升纳税专业化水平，纳税是企业财务管理的重要内容，因此企业应该加强对纳税筹划专业人才的引进力度，加强对兼具财务管理知识、企业投资知识的复合型人才引进力度，加强队伍建设，提升总体素质。要根据企业具体实际制订科学合理的纳税方案，从而帮助企业更好地实现合理合法纳税，提升企业的纳税水平，降低企业在纳税过程中的经济风险。

6 结语

由以上看出对外经济合作的企业税务工作在企业中应该得到重视，让更多企业重视纳税工作，合理地运用纳税方法，节约成本，合理规避减少纳税，为企业的发展赢得更多的资金支持，同时也要加强对企业纳税的认识，招聘更有专业性的税务人才，最终促使企业效益最大化目标的实现。

参考文献

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