现代企业税务风险管理的要点

刘慧

摘 要：为了适应新经济形势的发展需求，国内企业需要积极转变自身的经营管理模式，应用并学习、吸收先进的企业经营管理理论，借鉴国外、国内关于企业经营管理的成功案例经验，同时结合我国现实经济发展的现阶段国情，制定有自身特色的企业经营与管理策略。税务风险管理作为企业经营管理过程中的重要环节，对于公司企业的劳动生产、组织经营、项目开发、资源配置、物资管理、风险防范等方面，具有非常重要的指导与参考作用。下文中，笔者将结合个人参与企业税务管理工作的经验，针对公司实施所得税缴纳过程中存在的风险要素进行分析，提出关于加强公司税务风险管理的策略与方法，从而维护公司良好信誉，降低公司经营过程中的不利因素和经济风险。

关键词：公司企业 税务风险 财务管理 策略

一、公司税务风险管控的综述

市场经济飞速发展的今天，国内企业在经营管理过程中，一方面应当根据市场走向、客户需求，制定经营生产策略；另一方面，应当从企业的实际情况出发，加速经营模式、财务管理模式转型。税务申报、缴纳等管理工作是公司企业财务管理的重要一项，企业应当予以充分重视与关注，自觉遵守我国税法法规的相关要求与规定，关注国家与地方的税收管理政策，提升公司企业财务管理人员的税务风险管控能力，保证公司的经济盈利与收益稳定。

关于公司企业税务风险管控的理论学说，最早由英国学者提出，分析了公司经营过程中将受到经济危机、市场供需变化的影响，需要采用税务风险管控的手段，去事先评估风险要素，并制定相应的风险防范与管控措施，从而降低公司将面临的经济损失。税务风险管控的概念可以界定为：企业公司作为依法纳税主体，应当根据国家法律法规的相关规定进行税务申报和及时缴纳，对于漏缴、欠缴税款，企业公司作为责任主体需要依法承担相应的罚金，有关法定代表人和负责人应当依法承担刑事处罚。

二、公司税务风险管控中的不足之处

1.公司领导决策者和财务管理人员的税务风险管控意识薄弱。从国内公司的税务风险管控工作情况与调查数据来看，很多公司盲目、片面追求经济效益，忽视了财务管理和税务风险管控，将依法纳税当需要强制性、被动性履行的工作内容，存在负面消极情绪和心理，因此税务风险管控意识也相对薄弱。由于缺乏基本的税务风险管控理念，导致部分公司对纳税工作存在侥幸、逃避的心理，采用漏税、逃税、避税等违法手段，为公司谋取不正当经济利益，导致公司要承担加倍的罚款，同时严重损害了公司的诚信和名誉，不利于公司的长远、稳定和健康发展。

2.公司税务风险管理工作者的专业素养有待提高。部分公司中的税务风险管理工作由其他财务管理人员兼任，因为公司税务管理人员并不具备专业的税务风险管控知识与工作经验，对于国家税法、地方法规的相关规定不清楚、不了解，造成税务风险管理工作混乱，公司劳动生产率受到不同程度的影响。由于公司税务风险管理工作者不具备专业素养，不能及时跟进国家、地方税收的最新规定与政策，公司纳税申报错误、数据混乱，不断发生漏项、欠缴、重复缴税等问题。甚至有的税务风险管理人员缺少职业道德与操守，利用职权谋私利，侵吞公司财产。

3.公司税务风险管理的组织结构设置不合理。部分公司的税务风险管理职能部门设置不合理，职权划分不清晰、责任界定不明确，公司应当从优化公司财务组织部门与结构，加强职能监管，制定负责人制度，划分职能与权限等方面做出行动，只有提升公司额税务风险管理工作者的责任意识、专业能力，才能够从根本上保证公司税务风险管理工作的科学实施，避免人才的流失、聘用不当、分配不合理等问题。

三、公司实施税务风险管理的优化措施

1.应当不断增强公司领导决策者、财务工作者、其他职员的税务风险意识。在实施公司税务风险管理的过程中，应当注意提升公司领导决策人、财务工作者、其他职员的税务风险意识。为了满足公司的经营管理需求，应当制定好公司的税收风险管理策略，提前做好税收申报、税务缴纳的管理工作，避免临时缴纳大额税款，产生资金周转不足、员工情绪不满等问题。作为公司的领导决策人员应当具备依法纳税的责任意识，清楚认识到纳税工作的重要性与现实意义，通过加大税务风险管理的宣传力度，实施税务监管策略，自觉维护国家的税收利益和公司的名誉与诚信，确保企业稳步实现长期发展计划，实现经济的稳定增长。

2.优化企业内部环境。在国家有关政策的指导下，企业要加强内部环境建设就必须要根据当前市场形势的变化和本企业的实际情况设置专门的税务管理内部机构和部门，并选聘高素质的专业税务管理人员，同时要求企业能够根据实际情况建立和完善税务管理制度，明确各部门和人员的岗位职责，确保企业的税务管理工作质量和效率。此外，为了更好地优化企业的内部环境，企业还必须要制定税务筹划计划，要求各个税务部门和单位的工作人员能够加强信息交流和沟通，以便及时更新业务信息。

3.做好税务筹划工作。税务筹划工作是决定企业税务管理内部控制效率的重要内容，每个企业的实际经营情况是不同的，包括企业的生产内容和经营方式。因此，每个企业应该缴纳的税种也略有不同。而对应不同的税种，国家也制定了不同的税收政策。因此，为了要加强企业的税务管理内部控制，企业财务工作人员必须要加强对国家税收政策相关信息的了解，以便用自己的专业知识来帮助企业获取更多的税收利益。因此，企业可以加强对财务工作人员的专业培训，让工作人员参加相关的讲座和培训，以便及时关注国家税务的有关政策，并结合本企业的实际经营状况制定有效的税务筹划措施，解决企业当前面临的税务难题，降低企业的税务风险。当然，除此之外，在税务筹划工作中，企业还可以关注更多其他方面的内容，如西部大开发税收优惠政策以及国家鼓励安置的残疾人员就业等相关的税收优惠政策，很好的利用这些优惠政策做好节税。

4.实现内外信息的有效传递。企业税务风险的产生主要是由于各相关部门在信息传递上存在一定的漏洞，因此导致风险加大，无法保证企业的健康发展。因此，要防范企业的税务风险、加强企业的税务管理内部控制必须要求企业能够加强内外信息的及时传递和沟通，以便为企业税务风险的防范创造更多的条件。企业在税务风险的防范过程中需要掌握各种各样的信息，如企业的生产经营活动信息、中介机构信息、业务往来单位信息、税务部门政策信息等，要求企业能够建立完善的信息交流和沟通制度，及时获取各种各样的内外信息，并加强对相关信息的整合，以便及时发现问题，做好企业税务风险评估报告，防范税务风险。

综上所述，公司生产经营、组织管理过程中，应当加强对税务风险的监管，一方面要严格认真遵守国家关于生产经营、组织管理的法律法规，另一方面应当减少税务申报与税务缴纳中存在的错误、疏忽与漏洞等问题，利用科学的税收管理策略，最大限度降低公司可能面临的经济损失与风险隐患，维护公司的诚信名誉和形象，防止因为偷税、漏税、欠税等问题，导致公司税务工作的混乱、效用不足。作为公司的税务管理人员，应当不断提升个人能力与专业素养，为公司税务风险管理工作的顺利进行，提供有利帮助。

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