浅谈电信企业各渠道营收资金的风险管控

赵珺

【摘 要】随着电信业销售渠道从传统的营业机构，拓展至代理渠道、互联网电子渠道，营收资金的归集模式也从单一的送交银行变得多样化、复杂化。电信企业需深入分析各渠道的营收资金特点，剖析存在的潜在风险，提出管控措施，防范资金风险。

【关键词】营收资金；风险；管控措施

一、营收资金风险管控的含义

“营收资金风险管控”是指通过深入分析各销售渠道营收资金特点与风险，在受理、收取、送缴、归集、稽核检查等环节，由企业内部各相关组织协同建立的系统化、层级化的管理与监控。营收资金风险管控是企业风险管理的重要组成部分，是确保营收资金快速、安全归集，防范资金风险的有利保障。

二、各渠道营收资金特点及存在的风险

1.自有渠道营收资金特点及存在的风险

（1）营收资金特点：客户在营业厅现场办理业务，交费方式多样，业务与资金的核对难度增加；营业厅分布较广，其周边银行分布不均匀，增加了营业款归集的难度。目前，客户在营业厅的缴费方式包括：现金、支票、POS、汇款、支付宝、微信等。各收费方式的缴存途径、到账时间不同，需营业厅确保业务受理信息与实际收费方式的一致性，做好营业终了的“日清日结”工作。如：现金、支票需自行送存银行或采用银行上门收款方式送存，到账时间一般2-3个工作日；POS方式由银行于T+1日将款项汇至指定银行账户；支付寶、微信由第三方支付机构于T+2日将款项汇至指定银行账户。

（2）存在的风险：营业厅未按实际收费方式进行受理，可能存在套现风险；现金、支票未能及时、足额送存，可能存在现金丢失、支票过期、营业款挪用的资金风险；POS、支付宝、微信可能存在受理成功但支付失败的资金风险及受理失败但支付成功的客户投诉风险。

2.代理渠道营收资金特点及存在的风险

（1）营收资金特点：与客户实际收费方式无关，一般多采用汇款方式缴纳代收的营业款。

（2）存在的风险：代理商未能足额、及时上缴代收营业款，存在资金损失风险。

3.互联网电子渠道营收资金特点及存在的风险

（1）营收资金特点：不直接面对客户，利用支付平台对接各大银行、微信、支付宝；订单系统与受理系统分离；提供货到付款服务。上述特点，导致业务受理与收费时间存在差异，资金稽核难度较大。客户通过网上营业厅、手机营业厅订购产品，选择在线支付、货到付款进行交费；受理人员于下一工作日根据订单信息进行业务受理。当客户选择在线支付时，由第三方支付机构或银行于T+1日将款项汇至指定银行账户，收费先于受理；当客户选择货款付款时，由物流公司送货、收款，收费晚于受理。

（2）存在的风险：客户下单信息与受理不相符；在线支付成功但业务受理失败，客户未及时收到退款，可能存在客户投诉风险；物流送货、收款时，客户拒绝付款，业务未及时返销，存在营业欠费风险。

三、各渠道营收资金风险管控措施

1.自有渠道风险管控措施

（1）制定营收资金稽核管理制度，建立营业厅、营业厅上级管理部门、财务部门的三级稽核层级，明确各层级稽核职责。营业厅内分设收费、送款岗位，营业厅上级管理部门设置稽核岗。

（2）系统监控与现场检查相结合。稽核部门定期从受理系统抽取营业厅办理业务记录，到营业厅现场核查受理的交款方式是否与实际到账方式一致。

（3）利用信息化手段实现分层级、纵向穿透的资金稽核监控。建设营收资金稽核系统，通过对接受理系统、银行系统，实现营业厅应收与实收一级稽核、营业厅上级管理部门实收与到账二级稽核、财务部门整体三级监控。同时，对二级稽核及三级稽核发现的风险问题，直接下发工单，要求营业厅限时核查、整改。

（4）通过考核、通报机制，强化各层级营收资金稽核工作。针对营业厅可设立到账及时率、资金沉淀量等指标；针对营业厅上级管理部门可设立稽核完成率指标等。

2.代理渠道营收资金风险管控措施

（1）建立代理商信用评级管理机制，仅对信用级别高、销售影响力大、无欠费风险的代理商适当给予信用额度，其余代理商均采用预付款方式办理业务，防范资金风险。对于给予信用额度的代理商，设置按周、按月的营业款上缴时限，并由专人进行监控。

（2）代理商信用评级动态管理。根据代理商实际销售能力、营业款上缴的足额、及时情况，适时调整代理商信用额度，发现代理商未按要求执行，降低信用级别或取消信用资格。

3.互联网电子渠道营收资金风险管控措施

（1）建立完善的稽核流程，并利用信息化手段，实现客户订购信息、业务受理信息、收取资金信息的核对，确保三方数据一致性。

（2）引入符合要求的第三方支付机构，确保在线支付的营业款可以及时、足付到账。同时，可按要求提供交易明细进行系统对账。

（3）选择送货快、内部管理较完善的大、中型物流公司，确保物流公司收取的营业款能够按要求及时、足额到账。

随着电信业的不断发展，销售渠道还将不断拓展，复杂、多变的销售模式，将给营收资金的快速、安全归集带来影响，电信企业的营收资金风险管控工作任重而道远。

参考文献：

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[2]舒华鲁.企业经营风险管控体系构建方法.立信会计出版社，2015.

[3]李春媛. 如何加强企业财务风险控制[J]. 价值工程，2010，（32）.周丽. 企业财务风险浅析[J]财研究， 2004，（03）.