外贸企业的财务风险管理与防范分析

谢锋杰

【摘 要】 外贸企业是我国国民经济的顶梁柱，是市场经济中的一块重要的拼图，其所承受的财务风险也尤为明显。本文分析了外贸企业的筹资风险、汇率风险和信用风险，并结合具体实例进行分析，最后针对三类风险提出相应措施。

【关键词】 外贸企业 财务风险 防范措施

一、外贸企业财务风险的分类

（一）外贸企业的筹资风险

目前，外贸企业资金筹集的渠道主要包括国家政策的帮助，社会投资者提供的投资基金以及向银行贷款。但是由于中小型外贸企业自身实力不强，对于它们来说筹集资金是很困难的，而且伴随着大量的风险。筹资风险一旦迸发，会对企业造成难以想象的影响，对企业的运营与发展造成沉重的打击，导致企业丧失偿债能力，甚至破产。这就需要我们在企业筹集资金的时候，利用财务管理做健康有效的预测与计算，切合企业的实际情况来合理筹集资金，并通过有利的筹资方式来降低风险。

（二）外贸企业的汇率风险

汇率风险，又称为外汇风险，指在经济主体持有或运用外汇的经济活动中，因汇率的变动而蒙受损失的可能性。而汇率的变动是受宏观大环境的影响，与国际的经济形势息息相关。外贸企业的汇率风险就是进出口贸易中因汇率浮动，合同货币的升值或贬值可能带来的损失。

（三） 外贸企业的信用风险

目前，我国外贸企业在信用风险管理上存在许多问题，如许多外贸企业为了抢占市场，推出许多信用优惠手段来吸引客户，但却不知其信用风险也随之增加；盲目追求出口量而未考虑客户信誉以及自身的实际产能情况，因为无法按时发货而导致违约的风险；贸易方式比较单一，缺乏灵活性，白白错失许多贸易机会；或因企业领导人的某些失信行为导致客户对企业的不信任等。

二、外贸企业财务风险分析——以宁波友康窗饰公司为例

（一）友康窗饰公司简介

宁波友康窗饰制品有限公司致力于生产各式窗帘轨道，冷压板及相关配件，友康公司的主要经济业务类型就是外贸交易，产品主要出口于日本，长期以来一直和日本的企业保持亲密的合作。友康公司在成立当年实现销售收入90余万元，因前期投入资金，亏损10余万元。但从建立第二年开始，友康就开始盈利。至今，友康公司还在为宁波的外贸出口贡献自己的力量。

（二）友康公司财务风险分析

1.过量筹集资金带来的风险。2008年不满足于现状的友康公司力求突破，通过向银行贷款开始大量的筹集资金，希望能扩大规模。 却不知风险与收益是成正比的，收益越大，所面临的风险同样很大。由于采取了过激的融资策略，大量融入资金，并且开始涉及其它自己所不熟悉的领域，渐渐从自己窗饰品的老本行上偏移，转而承接大量加工玩具的订单。但是因为对相关领域并无了解，不但没有盈利，反而拖累了企业的正常运转，导致企业的资金链出现严重的问题。再加上随之而来的经济危机，导致了友康公司的运转更加的困难。而且公司迫于转型，出口的外贸产品质量也较之以前有所下降，这些因素都导致了友康公司财务风险的加剧。

2.客户信誉度较低而承受的损失。2011年6月，友康公司领导层出差时通过以前日本的老客户结识了一位日本的新客户，相谈甚欢，彼此有了合作的意向。当下，那位日本的新客户就向友康公司下了一笔多达8000套的订单。有了一笔大订单，友康公司当然很乐意，当场就草草的签了订单。回到公司，马上加班加点的生产，在合同时间内把货发了过去。但令人难以相信的是，那位日本客户竟然以产品达不到他的质量标准为由拒绝付款，经过双方的艰难交涉，最终，友康只收到了一半的货款，损失巨大。之所以会发生这样的事情，究其原因是友康公司没有对客户的信用度做出评估，在交易前没有认真的调查客户资料，沒有做好防范措施，在合同上没有得到保障，这才导致了这次的失利。

3.因汇率变动所带来的损失。因为汇率变动的事情，友康公司也吃过一个哑巴亏。2015年7月，友康公司按照合同约定的日子完成了订单，并按时把货发送到了日本客户方，但就在友康公司发完货，准备收取货款的那几天，因为宏观环境的影响，人民币汇率下降，开始大幅度贬值，对日本货币的汇率也一路看跌。由于日本客户是以日币付款，而此时的日本货币由于汇率的影响，对中国产品有了更强的购买力，间接地让友康公司遭受了损失。因为友康公司忽略了因汇率变动可能带来的风险，没有选择恰当的合同货币，并且没有针对合同进行保障性措施，这才在汇率变动时变得被动，导致了这次因为汇率而造成的损失。

三、外贸企业财务风险防范措施

（一）防范筹资风险措施

1. 建立防范机制

企业在筹资时要合理确定筹资权限，根据企业自身的实际情况，主要是在筹资的比例和额度方面做好规划，给予董事会和管理者不同的额度权限，以此来达到相互制约的目的。然后就是要合理规划筹资方式，不同的筹资方式所带来的风险也不同，企业要结合自身情况，兼顾未来发展状况，采取一种或几种不同的筹资方式来降低风险。针对筹资可能带来的风险，可以由企业的财务部门计算出较优的筹资额度与组合方式，形成具有自己企业特色的防范机制。

2.优化债务结构

企业要想更加健康有效的运营，必须合理的优化企业的债务结构。可以通过企业的短期负债来降低成本，合理的进行短期借款和长期借款的搭配，这样不仅能既可以发挥出债务的最大经济效用，还能规避短期不能支付的风险，而且我们还可以建立模型来计算负债结构。所以，切合企业自身经营规模，合理利用负债，优化负债结构有利于企业的发展。

3.保持和提高资产流动性

外贸企业因为其企业类型的特殊性，在生产经营的过程中，一定要格外的注重公司资金的流动性，严格的控制大额现金的流向，提高内部资金的使用效率。在流动资产中，货币资金如果所占比例较高，可以提高经营资金的流动性，让公司的经营决策可以更加灵活，公司的资金链更加得到保障。资金对于一个企业的重要性不言而喻，所以，对于企业来说，保持资产的流动性尤为重要。

（二）防范汇率风险措施

1.选择恰当合同货币

在进行外贸交易活动时，我们一定要统筹全局，精确计算，在选择合同货币时，尽量采取对于己方更加有利的币种和结算方式。通过合理的谈判来降低采购价格，采取一系列的措施来转嫁或者降低风险。这就需要财务人员对于各国货币有着一定的了解。

2.通过在金融市场进行保值操作

通过银行或者金融机构以及它们所能提供的金融工具，为自身提高控制汇率风险能力。主要有远期合同套期保值、货币期权套期保值等，我们可以切合联系企业自身的情况来选择合理的，适合自己的规避方式。

3.经营多样化

外贸企业可以通过增加自己的经营方式来降低汇率风险。外贸企业可以选择在多个国家生产或采购不同的产品，这样当公司的某一環节出现问题时不至于影响全局。利用企业生产经营的多样化，可以减少外贸企业所面临的风险和它的不确定性。

（三）防范信用风险措施

1.完善企业内部信用风险管理体系

完善企业内部信用风险管理体系，就是要在外贸企业的内部形成科学的管理机制。对于每次交易可能产生的价值和造成的风险都要进行有效的评估，对于信誉度较高的企业，我们可以适当放宽优惠限度，但在日期和额度上一定要有明确的规定。而对于信誉度较差的企业，在合同上一定要更加细致严谨，一旦发现其无法支付款项，又没有单位为其提供担保的，我们要及时采取措施，必要的时候可以通过法律途径来解决。

2.建立有效的客户信息收集渠道

对于外贸企业来说，信息的不对称尤为明显。所以，企业可以先建立短期内就能运作的信息渠道，然后在由点及面慢慢扩大。通过销售同行、老客户、客户企业网站以及行业报刊等途径来获取信息。在这些渠道中，客户和企业的接触越多，主动性越强，客户信息的真实性就越高。一家企业销售业绩的好坏，信息收集渠道有着至关重要的作用。有了质量高，数量足的客户信息渠道，企业业务的开展就会如鱼得水，企业的发展才能更加稳固长久。

3.完善信用风险管理的激励机制

管理的核心是对人的激励和控制，单纯地以强制规定的方式约束限制人员，往往达不到良好的效果，反之，较好的激励机制不但可以增强员工的创造性，而且可以激发员工的激情与向心力，让员工能为了企业的利益更加的积极。为了留住优秀人才，我们可以采取一系列的措施。譬如用感情留住优秀人才。对于那些对企业有重大贡献，能力比较出众的人才，可以从生活待遇上给予优待，对他们给予充分的尊重，用心和他们交流，让他们对企业产生归属感，他们自然而然会对企业不余遗力。针对主力员工，如比较有经验的老员工，参与的方式如职工大会，对于提出来合理化建议的员工，可以给予一定的奖励，这样可以极大地激发员工的积极性与参与度。

【参考文献】

[1] 陈天美.浅议外贸企业财务风险及管理.《财经界.学术版》，2013（15）.

[2] 吴海燕.浅论我国外贸企业财务风险管理.《中外企业家》，2015（02）.

[3] 张慧萍.外贸企业财务风险管理.《劳动保障世界》，2015（29）.