我国商业银行财务预警系统分析

颜 澜

(重庆工商大学 重庆 400067)

我国商业银行财务预警系统分析

颜 澜

(重庆工商大学 重庆 400067)

20世纪90年代以来，以信息技术革命为中心的高新技术迅猛发展，不仅冲破了国界，而且缩小了各国和各地的距离，使世界经济越来越融为整体。一系列的改革，使得金融机构股权分散、面对的变数增大，风险也随之提高。机遇往往与挑战并存，一系列的金融动荡甚至由区域性的金融危机引发的全球经济波动时有发生。

本文通过研究商业银行财务风险及危机的特点、成因、危机预警系统的各构成部分，在了解现状的基础上奉行稳健的经营策略，加强风险的防范和控制，同时不断的和世界经济相融合，借鉴发达国家的先进经验，结合自身发展现状不断的探讨出一套完善的银行财务预警系统和防范化解危机的有效对策。

商业银行；财务危机；预警系统

一、绪论

随着中国加入WTO我国金融市场逐步对外开放，在全球化的背景下地区性的金融危机对我们的危害越来越大，而银行危机是金融危机的一个重要组成部分。

国内和国际学者不断研究，如何建立完善的财务预警系统，使其能够在事前进行监测、预警、防范和管理，从而降低银行财务风险、化解财务危机。系统理论初见成效但是并不成熟，他们总结以往的经验和教训，得出理论，通过理论建立银行危机预警模型，但是这些模型并不能预测到银行的所以危机。大部分学者倾向从宏观方面对经济指标进行研究，掌握银行发展的大体走势，却很少在微观方面对银行的某一个信息和指标进行分析和判断，所以不利于及时有效的发现单个银行的风险，单个的银行风险也会使得银行陷入困境。因此，研究银行财务预警系统对防范金融危机问题有着重要的理论意义。

本文通过对商业银行财务预警系统研究分析，使得我们有可能在银行建立完善的财务危机预警系统，通过这套系统可以对银行面临的一些财务危机进行有效的预警，从而让银行提早作出反应。为了使银行能把风险带来的损失变得可控，控制在最低的限度，从而保持金融秩序稳定，因此研究和建立完善、有效的银行财务预警系统对于我国来说有很重要的现实意义。

二、我国商业银行财务危机预警系统实施现状分析

1.我国商业银行财务预警系统现状

中国的现代银行体制建立于20世纪80年代。改革开放以来，通过借鉴先进经验和结合实际，我国商业银行在制度和体系改革的道路上取得了突破和长足的发展。我国先后出台了《商业银行内部控制指引》、《商业银行操作风险管理指引》等政策加强对银行进行监管，2008年4月国家审计署审计长刘家义在中国内部审计协会的研讨会上正式提出“审计是免疫系统”①的新概念，通过了金融审计来加强防范金融风险，现在我国更侧重于利用内部加强银行内部控制的手段来防范财务风险，同时，随着我国银行业的发展，其面临的环境和经营业务不断发生着变化，银行业风险也就变得复杂。2012年1月1日起我国正式施行银行业监管新标准，这也意味着中国版“巴塞尔Ⅲ”面世，新标准结合实际改进了资本充足率计算方法，提高了资本充足率的监管要求，要求引入逆周期超额资本、计提贷款拨备率、明确系统重要性银行评估。发展至今，我国商业银行不断像国际惯例和规定靠拢，整体竞争力也得到了提升，对信用风险预警的研究实际应用取得了一定的成绩，使得大部分不良资产也在逐年下降并且保持在可控范围内。

2.我国商业银行财务预警系统实施中的不足

经过几十年的发展，我国商业银行在体制和制度建设上也取得了不小的成绩，但是在运营过程中仍存在着一些问题。

第一，银行业结构不合理。我国商业银行业务流程也过细、管理环节多，同时机构设置过于结构化，内部分工不明确外部以总分行制为主，机构布局不合理层次太多，这也造成了管理成本过高，管理滞后的一些问题，布局和经营的重复也导致了银行间的恶性竞争。

第二，信贷资产质量不高、银行的资本充足率普遍偏低。我国银行业资产中70%是贷款。我国四大银行财务状况不断恶化，不良贷款过多，进一步增大经营风险。同时，我国商业银行负债结构也存在着不合理，资产结构差、占用资金过多、呆账死账超出限额等等的问题。

第三，产权单一、权责利分离、政企不分，治理结构存在明显的缺陷。我国很多企业为了更好的获取长期贷款，与银行机构有着更为亲密的联系，并且依靠私人的关系更多的获得利益，更轻易的获得外部融资。这无疑是会影响银行政策发展的，也给银行带来了更大的财务风险。

第四，涉及的中间业务多。我国的商业银行分别不同程度的参与了证券、投资、房地产、租赁、信托甚至保险等业务的经营，在经济发展中扮演着重要的角色。在这些复杂的业务面前，我国金融业出现的问题也就显得更为明显：金融监管体系不健全、法律法规不完善、商业自身风险防范约束机制缺乏，从而出现了经营混乱的局面，同时也会出现财务困难增加银行财务风险。

三、改善我国商业银行财务预警系统的建议及对策

针对以上的一些问题，本文将从微观层面对改进我国商业银行财务预警系统提出一些可行的建议及对策。

第一，构建非系统性银行财务危机预警指标体系。它通过对单个财务指标进行分析从而对单个财务危机加以预警，这样可以集中有效的针对我国商业银行的每一种风险和变量，即全面又灵活的去反映银行运营状况和风险。可以利用前文介绍的方法，广泛的收集资料全面的监控各项指标，将各项指标综合分析全方位的防范银行财务危机。

第二，完善内部控制制度。改善内部控制的环境和建立有效的组织结构，同时保证银行的监督管理部门监事会、审计委员会和董事会相互独立；建立完善的风险识别与评估制度，强化监督的有效性；建立合理的风险控制机制、明确发展的目标；完善岗位责任问责。

第三，不断对危机系统进行优化。无论的系统的构成还是指标的选取，都应该跟随着外界的变化而适时的调整，结合银行内外环境的实际情况不断的改进，以达到有效监控的效果。这就可以采用改进预警模型结构，如构建时间序列分析模型、人工智能的技术、数据挖掘，通过这一系列的方法使得系统指标具有一致性和可比性。

第四，提高工作人员素质。银行的效益很大程度上取决于工作者，想要银行从业人员的素质不仅需要加强对其职业操守的约束，还应该培养从业人员的业务知识水平，强化员工的奖励机制，这样才可以有效的防范操作风险、道德风险。

四、研究结论及展望

本文通过对我国商业银行现状和存在问题的了解，客观的分析了商业银行财务风险及危机的成因，探索了我国商业银行财务危机预警机制建立的前提和办法，掌握了一些风险预测的指标和标准。

中国作为经济大国，在发展过程中仍存在着一些不足和缺陷。近年来，我国宏观经济环境较为稳定，但是稳定的背后隐藏着危机。为了更好的发展经济，使我国实现从经济大国跃升为经济强国的目标，我国的商业银行就要积极的奉行稳健的经营策略，加强风险的防范和控制。同时，我们也要不断的和世界经济相融合，借鉴发达国家的先进经验，结合自身发展现状不断的探讨出一套完善的银行财务预警系统和防范化解危机的有效对策。

【注释】

①审计免疫系统论利用仿生学原理，提出审计作为一个国家经济运行安全的免疫系统，也应具有生物肌体中免疫系统的三种基本功能，即免疫防御、免疫自稳、免疫监视功能

颜澜(1993-)，女，汉，四川人，重庆工商大学硕士研究生在读，研究方向：企业会计。