信息化审计技术在领导干部自然资源资产离任审计中的运用

王 彪

（宿州市审计局 安徽·宿州 234000）

信息化审计技术在领导干部自然资源资产离任审计中的运用

王 彪

（宿州市审计局 安徽·宿州 234000）

由于领导干部自然资源资产离任审计所涉及的数据庞大而繁杂，加快信息化审计技术的应用显得十分重要。本文针对信息化审计技术在领导干部自然资源资产离任审计的应用趋势，从目前审计机关面临的问题出发，分析并探讨了如何解决当前问题的对策。

信息化审计技术；领导干部自然资源资产离任审计

领导干部自然资源资产离任审计内容涉及生态环保众多领域，要采集大量业务数据。在大数据环境下，通过信息化审计技术手段能够快速的对数据进行分析判断，找准切入点，发现问题线索，对提高审计效率和审计质量有着很大的促进作用。当前，领导干部自然资源资产离任审计工作正处在试点审计阶段，对于这项新的任务，创新审计技术方法显得尤为重要。本文结合工作实际，探讨信息化审计技术在领导干部自然资源资产离任审计中发挥的作用、面临的问题以及对策。

一、信息化审计技术在领导干部自然资源资产离任审计中运用的现实意义

（一）运用信息化审计技术是顺应时代发展的需要

审计要发挥“免疫系统”的作用，首先要“免疫识别”，而“免疫识别”离不开信息化审计技术。随着信息技术的迅猛发展，被审计对象无论是财务核算、事务管理，还是业务管理，都逐步建立了信息化的管理系统。审计对象的信息化就迫使审计手段也要信息化，否者审计工作就无法开展。信息化审计技术是主动适应信息化时代发展的趋势，它不仅提高了审计的工作效率，更是助推审计全覆盖的重要手段。

（二）运用信息化审计技术是领导干部自然资源资产离任审计特性的要求

领导干部自然资源资产离任审计涉及生态环境领域的众多方面，如大气、土地、水资源、矿产、森林、海洋等，同时也需要采集这些自然资源的业务数据。审计人员面临的数据是庞杂的和分散的，如何利用这些数据中去核实情况、发现问题，信息化审计技术是我们的必然选择。它一方面提升了自然资源审计的高度和深度，另一方面更有助于审计人员作出客观的结论。

二、信息化审计技术在领导干部自然资源资产离任审计中运用的现状

一是信息化审计技术的运用得到了各级审计机关的重视和肯定。自2015年11月中共中央办公厅、国务院办公厅下发《开展领导干部自然资源资产离任审计试点方案》以来，各地审计机关结合本地实际陆续出台了自然资源审计试点工作方案，各地的工作方案都把信息化审计作为自然资源审计的重要抓手，要求逐步建立本地区自然资源资产审计数据综合分析平台，实现新技术与自然资源资产离任审计内容的有机整合。目前，各级审计机关都在加强对审计人员的信息化审计技术培训，为2018年全面推开领导干部自然资源资产审计打下坚实的基础。

二是信息化审计技术的应用取得了良好效果。按照试点方案的要求，各地审计机关目前正在如火如荼的开展自然资源资产审计试点工作。通过从相关部门采集的土地、矿产、河流、森林等自然资源业务数据和管理数据，运用SQL Server 2008 R2、ArcGIS、GPS、测绘遥感等软件对自然资源数据进行对比分析，大大提高了审计发现问题的精准度和工作效率，在各地的试点审计中都取得了很好效果，充分显示了信息化审计技术手段在领导干部自然资源资产离任审计中巨大优势。

在取得成绩的同时，我们也必须清晰的看到，信息化审计技术在具体的审计过程中还存在一些问题，亟待我们去解决、完善。

（一）会运用ArcGIS等专业软件的审计人员严重不足

目前，审计机关使用最多的数据分析软件为AO现场审计实施系统，它只能执行一般的查询和分析，而自然资源类的业务数据结构复杂、数据量大，有的数据只有专业的软件才能对其查询分析。如ArcGIS，它是国土、林业、水利、规划等部门广泛利用的地理信息管理系统，专业程度高，操作复杂。通过ArcGIS对各类地图进行叠加、对比获取相关数据，并对这些数据进行分析、精确计算，可以得出违法占用土地、林地的准确面积，破解了土地、林地面积无法丈量的难题，极大的提高了审计效率及质量。然而，现实却是我们的审计人员根本就不会使用ArcGIS软件，甚至之前都没有听说过这个软件，客观上也给审计工作带来很大的困难。

（二）自然资源数据口径不统一，关联性差

由于各部门使用的管理系统或软件存在较大差异，所提供的数据格式也是各种各样，审计人员必须对采集的数据进行整理和转化，并耗费了大量的审计时间。数据之间缺乏统一的口径，也使得数据之间不能有效的整合，数据综合利用率低，审计分析效果也大打折扣。部分部门提供的数据不准确、不完整，审计人员需要去核对，无形中也加大了审计的工作量。

（三）政府职能部门对自然资源数据管理相对滞后

在各统计期内，相关政府部门的自然资源资产数据采集和统计相对滞后，缺乏纵向可比性。政府职能部门对自然资源资产的普查都是有周期性的，面对庞大的自然资源资产数据采集和核算工作，难以做到每年进行资源普查，数据采集的滞后性和统计推断误差导致难以核对不同年份间同类自然资源资产数据的真实性和准确性。如审计人员对矿产资源项目进行审计，要了解该地区矿产资源的变化情况，就需要各年度的数据，但是国家对于矿产资源的调查是五年才开展一次，就无法对领导干部任期内的矿产资源增减变化作出客观的评价。

（四）缺乏审计思路和专业设备

自然资源资产审计涉及众多政府职能部门，如何对多部门、跨领域、多层次的数据进行分析，从广度和深度上探索新的审计方法，没有多少成功的案例可以借鉴学习，这种情况下，审计人员缺少对大数据审计的思路。目前，审计人员常用的信息化审计工具就是AO和SQL，只能实现一般性关系型数据查询分析，要想真正从复杂的大数据中找到有价值的东西，就要运用信息化审计手段扩大审计覆盖面，比如ArcGIS软件，利用这款软件就可以将不同时间点、大区域范围的遥感影像图、利用现状图、具体项目坐标红线图等进行叠加分析和批量处理，查找疑点区域后通过GPS坐标进行精准定位，对于从图上能够准确判定存在问题的区域可不必再去现场核查，从而将审计人员从“‘图上查’到‘地上看’”的模式中解放出来，大大提高了审计发现问题的精准度和工作效率。

（五）数据安全保密工作还存在一些问题

为方面审计组成员之间的交流和资料的传输，审计组大多都建立了QQ群和微信群，方便成员内部之间的联系。但在实际的工作中我们也发现，有的审计人员数据保密意识不强，直接通过QQ群或者微信群把一些重要的业务数据和管理数据传送给其他成员，增加了数据泄露的风险。从各部门所采集的数据都是非常重要的数据，有些还是保密数据，一旦泄露出去，就会给被审计单位带来巨大损失和不好的社会影响。所以，强化审计人员的保密意识是非常必要的。

三、意见和建议

（一）强化信息化审计人才的培养

要强化对审计业务骨干的信息化审计技术培训，将SQL Server、ArcGIS、数理统计、测绘遥感纳入到培训中，调整审计人员的知识结构，积极开展自然资源审计试点工作，注重理论与实践相结合，及时总结经验，创新信息化审计方法。积极选派审计骨干参与上级审计机关组织开展的领导干部自然资源资产离任审计，通过“以审代训”的方式不断提高审计人员的自身业务能力和水平。

（二）建立自然资源资产审计专家库

自然资源资产审计专业性强，仅靠审计部门一家之力很难完成这项工作，各级政府应建立自然资源资产审计专家库，可以从涉及的相关部门抽调业务骨干参与到审计工作中，也可以从社会上聘请相关专业人士，通过政府购买服务的方式，来弥补审计人员知识结构的局限性。

（三）实行自然资源资产数据标准化和规范化管理，完善各类数据信息

政府主管部门应规范自然资源资产各项统计指标的核查方法、数据统计方法、数据采集周期等规范化操作流程，逐步建立自然资源资产数据信息共享平台。将各类自然资源资产指标逐级分解，完成数据核查、采集和上报工作，确保各类跨行地域分布的自然资源资产数量盘点核查相对准确。自然资源资产数据要实行统一归口管理和核算。建立健全自然资源资产数据采集、存储和使用制度。每一类自然资源资产数据由各级政府指定一个主管部门归口统一管理，负责定期向各相关部门采集自然资源资产数据，协调各职能部门解决数据统计口径不一致、纠正统计误差等问题。

（四）探索建立自然资源资产审计数据综合分析中心

针对审计机关信息化审计力量不足的客观实际情况，在市级以上审计机关应探索建立自然资源资产审计数据综合分析中心，集中优势人力和物力对审计数据进行集中综合分析，将审计分析出的疑点及时下发给审计组进行现场核查，并及时向数据分析中心反馈核实情况，不断提高数据分析的精准性。审计数据综合分析中心的建立可以实现信息化审计技术与自然资源资产审计的有机融合，减少审计风险，提高审计工作效率。

（五）加强数据保密工作

在审计工作中，要不断强化审计人员的保密意识和防风险意识。严禁审计人员在交流群里传输重要的业务数据。对于重要的业务数据要实行集中管理，专人负责，数据利用完后要及时删除，建立定期检查制度，确保数据安全。

四、结束语

从2018年开始，领导干部自然资源资产离任审计工作就要全面推开，审计人员要积极创新，充分利用信息化审计技术不断拓展了审计的高度和深度，助力自然资源资产审计工作更上一个台阶。

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F239

A

1009-8534（2017）05-0034-02

王彪，宿州市审计局中级审计师。

责任编辑：王俊奇

审 稿 人：王 文