小微企业运营制度环境满意度及其影响因素分析

肖娥芳

基金项目：本文为湖北小微企业发展研究中心开放课题[14Y03]；国家自科基金项目[71503073 ]阶段性研究成果

中图分类号：F121.23 文献标识码：A

内容摘要：本文采用湖北武汉、荆门、黄石、孝感、恩施等地的小微企业为样本数据，利用结构方程模型对影响小微企业运营制度环境的满意度及其因素进行了实证分析。为改善和优化小微企业发展的制度环境，应由政府主导，立足长远，切实有效地缓解融资难、市场准入难的问题；以“公开、公正、公平”为导向来建立健全相关法制法规；同时，应逐步简化小微企业审批相关制度手续、彻底打破“玻璃门”。

关键词：小微企业 制度环境 满意度 结构方程模型

引言

制度对于经济运行效率的影响是重要的（诺斯，1973）。科学的政策制度环境有助于小微企业的优化运行和成长。但诺斯悖论又告诉我们：国家权力的介入容易侵害个人的财产权利，危及有效产权安排（王跃生、马相东，2013）。现实中“管得太多、管得太死、政策落实难、多头管理、钓鱼执政、政策操作不透明、各种证件等行政审批手续繁多且周期长、融资难” 等政策制度的负面效应也不断凸显，在降低小微企业等经济主体对政府政策制度满意度的同时，也制约了小微企业的成长和发展壮大。因此，有必要对如何创造良好的外部制度政策环境，以适应和促进小微企业健康发展的相关问题进行探索和研究。

目前，已有的有关小微企业与其所处制度环境的研究主要集中在制度环境内涵的界定、某种制度环境因素与小微企业发展关系、以及如何改善某一制度政策环境以促进小微企业健康发展的对策等方面（白锐平，2012；李四聪等，2009；王辉等，2010）。大量的研究表明，政策环境的内涵应包括政策本身涵盖的范围及政策落实所营造的发展环境，包括市场准入环境、投资融资环境、财政税收环境、市场服务环境等方面（林洲枉等，2012；孙婷，2010；马春梅等，2002）。虽然国家相继出台并实施了诸多的相关扶持制度政策，但迄今为止，我国的小微企业在制度政策方面仍存在不少障碍，与大中型企业的生存环境难以相提并论（刘志锋、张晨，2012）。融资难、政策落实难、执行力度不够等导致现有的政策与体制环境不能满足实际发展需要仍是目前乃至未来小微企业运营过程中难以回避的重要障碍（张陆，2014；林洲社等，2013；傅智能等，2012）。而已有的相关研究，多从宏观层面展开，少有基于微观视角对此进行探析的。且定性的分析较多，而定量的研究较少，更缺乏基于微观一手调研数据来对小微企业运营政策环境满意度及其主要影响因素进行实证分析。鉴于此，本文利用基于湖北187家小微企业的调查数据，建立结构方程模型，对小微企业运营的制度政策满意度及其影响因素进行实证分析，以期为改善制度政策环境，推进小微企业优化发展提供决策参考和建议。

研究方法、假设及变量说明

（一）研究方法

结构方程模型（Structural Equation Model，简称SEM）是通过预先假设探求变量间潜在结构关系，然后再检验基于该关系的预先假设科学与否的一种实证分析方法（李森森，2014）。相较于其他经典的多变量分析方法，结构方程的优势显著：可同时处理多个潜在因变量与多个外在观测自变量之间的关系；允许观测变量和潜在变量含有测量误差；可同时估计变量因子间的结构及关系、测量模型的弹性区间更大；并可估算模型整体的拟合优度等（吴明隆，2010）。一般而言，结构方程模型所包涵的变量有：外在观测变量和潜在变量；同时还涉及到上述二种变量的区分。其模型分为结构模型（潜在变量之间关系的模型）与测量模型（观测变量与潜在变量之间的模型）两个部分，具体形式如下（吴元升，2011）：

式中：X、Y分别为外生观测变量和内生观测变量向量；ξ、η分别为外生和内生潜在变量；Λx、Λy分别表示外生观测变量与外生潜在变量、外生观测变量与内生潜在变量之间的关系；δ、ε分别是X、Y的测量误差；β为内生潜在变量间的关系；Г表示外生观测变量对内生潜在变量的影响；ζ为残差项，反映了η在结构方程中未能被解释的部分。

（二）研究假设

在借鉴他人研究的基礎上，同时结合调研，本文提出影响小微企业运营的政策环境满意度的主要因素，如图1所示。其中，小微企业政策认知满意度为内生潜在变量，而小微企业自身特征、市场准入环境、投融资环境、财税环境和市场服务环境为外生潜在变量。其中，企业自身特征包括企业的类型、年销售收入和所在地区，不同行业、类型的小微企业对同样制度环境的政府政策的满意度是有差异的。市场准入环境是指政府在市场准入的制度制订、条件、程序设置等方面的公开情况及当前“玻璃门”现象（“名义开放、实际限制”经济现象称为“玻璃门”。“玻璃门”现象就是说一些政策规划的愿景看起来不错，但实施起来，由于受思想观念、相关规定以及政府职能等方面的阻碍，使得这些政策规划“看得见、够不着”，往往一进去就撞门，根本无法落实，即便强行落实也会失败）严重程度，市场准入环境越科学宽容，则越有利于小微企业发展，小微企业对其满意度就越高。投融资环境是指企业获得融资的困难程度，这与政府为缓解小微企业融资难而出台的一些政策制度及其实施落实情况相关。政策越健全，落实越到位，则小微企业越容易获得融资，对政府政策的满意度越高。财税环境主要包括政府对小微企业财税优惠政策的支持力度及与其他类型企业相比较小微企业缴纳税费水平的高低程度，支持力度越大，税费水平越低，则满意度越高。市场服务环境包括是否存在乱收费现象、是否存在“三乱现象”（乱摊派、乱检查和乱处罚）以及产、供、销等公共信息服务平台是否健全等，市场服务环境越优良，则满意度越高。鉴于以上讨论，提出本文的研究假设如下：

H1：企业特征（企业的类型、所在地区等）对小微企业的政策环境满意度有影响；H2：市场准入环境（市场准入公开程度、玻璃门现象是否严重等）对小微企业政策环境满意度有负面影响；H3：投资融资环境（融资的困难程度、是否需要设立专项基金等）对小微企业政策环境满意度有显著影响；H4：财税支持政策（相对税负水平等）对小微企业的政策环境满意度有显著影响；H5：市场服务环境（乱收费现象、三乱现象的公开程度等）对小微企业政策环境满意度有显著影响。

数据来源、样本特征及实证分析

（一）数据来源

湖北的小微企业无论是发展水平还是相关政策的制定都走在全国前列，故本文以湖北为例，通过抽样调查来探索小微企业的政策环境满意度及其影响因素十分具有代表性。本研究所用问卷包括企业基本信息、市场准入环境、投融资环境、财税环境和市场服务环境五个部分。问卷内容以湖北省小微企业对小微企业政策各方面的环境认知度为主线，在广泛征求相关专家意见的基础上，经过反复讨论与修改，形成本研究所包含的变量，如表1所示。

（二）样本特征

本文以湖北全省的小微企业为调查对象。通过省经济和信息化委员会在其政府网站发布信息、各地区企业自行填写反馈的形式在全省范围内开展问卷调查。本次调查从2014年12月底开始，至2015年8月初结束，共回收问卷204份，其中有效问卷189份，有效率达92.65%。就分布地区看，样本企业覆盖了鄂西南、鄂中、鄂西北各地，具有良好的区域代表性，其中，鄂西南有65个样本，占总样本的34.39%；鄂中有67个样本，占总样本的35.45%；鄂西北有57个样本，占总样本的30.16%。就企业类型看，样本企业以私营企业为主导，占总样本的78.0%，个体工商户占5.7%，其他小微企业占16.3%；而行业类别中以制造业企业比例最高，占总样本的68.7%，其次是农副产品加工业占10%，服务业和批发零售业分别占4.7%和4.0%。就企业规模看，年销售额低于500万的企业占32.1%，500 -1000万元的企业占44.1%，1000万以上的企业占23.8%。

（三）实证分析

1.适配度检验。本文利用Amos软件，对于假设H1-H5采用SEM来进行验证。通过渐进的方式对模型进行数次修正、调节误差项之间及误差项与潜在变量间的共变关系，得到较优的SEM。由表2可知，模型各种适配度指标的检验结果理想，说明整体拟合度较好，本文预设提出的因果关系模型与实际调查数据耦合度较高。

2.路径分析。采用AMOS软件中的极大似然估计法（ML）来进行路径分析，得表3所示结果。由表3可知：市场准入环境、投资融资环境、财税环境以及市场服务环境对小微企业政策满意度的路径系数均比较理想，通过显著性检验，与模型的假设相符；而企业特征对小微企业政策满意度路径的检验结果不显著，与研究假设不完全相符。可能的解释是：企业对政策满意度的认知属于主观知觉，在社会环境下产生并受社会环境影响，但影响程度常取决于企业自身认知意识的程度。此外，本研究的样本量可能不够大，统计学常识显示，只要样本量足够大，在总体确实存在差异的情况下总可以检验出差异。

由表2可以看出，SEM整体适配度的拟合结果较为理想，模型总体结果能够证实本文假说模型构建的合理性。根据模型标准化路径系数，可得如下结构模型方程（4）和测量模型方程（5）：

3.结果分析。方程（4）反映了潜在变量间的相互关系。结果表明，市场准入环境、投资融资环境、财税支持环境及市场服务环境因素都对小微企业的制度政策满意度影响显著。市场准入环境、投资融资环境、財税支持环境和市场服务环境四个潜变量对小微企业政策满意度这一潜变量的标准化路径系数绝对值分别是0.693、0.671、0.539和0.659，说明市场准入环境因素对制度政策满意度的影响最大、投资融资环境因素的影响次之、而现行财税支持环境因素的影响相对较小。这显示出：目前影响小微企业发展的，同时也是小微企业最关心的，仍是市场准入环境和投资融资环境。

方程（5）所表达出的测量变量与潜在变量间的相互关系表明：其一，政府投资项目透明度和小微企业政策总体评价这两个可测变量对潜在变量小微企业制度政策满意度的影响程度都十分显著，且影响方向一致。表明投资项目的透明度越高，小微企业政策的总体评价越高，则小微企业对其运营的制度环境的总体满意度也越高。其二，企业特征潜变量对小微企业制度政策满意度的影响不显著，研究假设H1被证伪。但各具体因素的影响表现出较大差异：其中，企业所在地区的影响最为显著。这是由于湖北区域经济差距明显，小微企业所处环境差异较大，导致了各地小微企业政策落实情况呈现出较大差异。而企业类型对政策满意度的影响程度不显著，较为符合现实情况。其三，市场准入环境因素对小微企业制度政策的满意度影响较为显著，证实了研究假设H2。其中，“玻璃门”现象是否严重是其中影响最显著的因素。表明市场准入制度公开与否只是市场准入问题的表象，而企业在实际准入过程中遇到的“玻璃门”现象是否严重才是市场准入环境的关键所在。其四，投资融资环境因素对小微企业制度政策满意度的影响十分显著，证实了研究假设H3。其中，融资的困难程度是此类潜在变量中影响最为显著的因素，而是否设立专项基金的影响不显著。目前企业最关心的问题是能否顺利落得融资，而对资金来源、是否来源于专项基金以及以何种形式得到资金的关心程度并不是很高。其五，财税支持环境对小微企业制度政策满意度的影响十分显著，且为负向影响，证实了研究假设H4。其中，与其他类型企业税费水平比较这一因素的影响最为显著，而是否需要财税支持政策这一因素影响的显著程度次之。说明目前小微企业对财税支持环境因素最为关注的是政策的公平性，然后才是支持政策的有无问题。其六，市场服务环境对小微企业制度政策的满意度有显著影响，证实了研究假设H5。其中，乱收费现象和三乱现象这两个因素对小微企业制度政策满意度的影响均十分显著，且影响方向一致。说明乱收费、三乱现象等都是影响小微企业对政府服务环境评价的重要判断准则。

结论与建议

（一）结论

本文选取湖北省187个小微企业作为研究样本，建立结构方程模型对小微企业制度政策满意度及其主要影响因素进行实证分析。结果表明：市场准入环境、投资融资环境、财税支持环境和市场服务环境因素均不同程度地对小微企业的制度政策满意度有着显著影响，其中对小微企业影响最大的是投资融资环境和市场准入环境；而企业特征因素对小微企业的制度政策满意度影响不明显。因此，彻底打破“玻璃门”，切实有效缓解小微企业融资难问题，让小微企业享受公平的税收政策等，是从源头上改变小微企业生存环境的重要路径。

（二）建议

建议从以下方面来着手，以优化和改善小微企业发展的制度环境：一是由政府主导，立足长远，采取切实有效的一系列措施和政策来缓解融资难、市场准入难的问题。如成立小微企业投资融资公共网络服务平台，小额贷款直接网上申请、短期（如7日内）快速审批放款等，在这一点上湖北省已经实施并取得良好的效果。二是应以“公开、公正、公平”和实际中可行性为导向来逐步地建立健全相关法制法规，积极为小微企业营造公平的竞争和发展环境；同时狠抓落实，彻底打破“玻璃门”。三是应该逐步简化小微企业在工商等各行政部门审批的相关制度手续，杜绝出现“手续繁杂”、“头年9月报关审批，次年3月才审批通过”之类的蜗牛服务等现象。

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