基于内部控制的医院存货管理探析

青州市人民医院 张维泉 梁杰

基于内部控制的医院存货管理探析

青州市人民医院 张维泉 梁杰

医院是从事医疗服务的经济组织，无论是公立医院，还是私人医院，药品、医用材料、医疗耗品等均是医院的重要存货，对医院的存货管理是医院内部管理与财务管理的重要部分，需要不断总结经验，发现问题，持续改进，以保证存货物资完整与保值。内部控制是各类经济组织加强内部管理的基础措施，其理论框架较为成熟，实践中也为经济组织发展奠定了较好的管理基础。从内部控制角度出发，将对医院存货管理产生积极的作用。本文首先论述了加强医院存货管理的重要意义，进而从内部控制角度分析了医院存货管理存在的主要问题，在此基础上，提出了加强医院存货管理的主要措施。

内部控制 医院 存货管理

一、加强医院存货管理的重要意义

(一)有利于医院存货采购与库存均衡

存货管理是各类经济组织管理水平高低的标志，存货库存需与医院的医疗需求相匹配，存货挤压可能造成存货过期或变质，存货不足可能造成医院医疗服务质量下降，使医患对医院的满意度下降。因此，医院需加强存货管理，分门别类建立适当的存货标准，建立采购计划，实施采购，以促进医院存货采购及时与库存均衡。

(二)有利于医院资源优化配置

存货是医院的重要资源，占用医院资金。加强存货管理，将医院资金在存货、设施、器械、建筑、工资薪酬等方面有效分配，将促进医院资源配置合理，满足医患需求，保证医院业务量饱和，达到充分应用，实现医院资源的优化配置，提高医院管理效率，使得医院更好的适应人民对医疗条件需求的不断提升。

(三)有利于医院风险防范能力提升

存货管理的失衡与漏洞，将导致医院发生重大风险事件，加大医院损失。加强医院存货内部控制管理，将各存货管理流程置于内部控制的总体框架，将提升医院存货管理效率，将管理风险控制于内部控制活动范围以内，通过内部控制，不断改善医院的医疗环境与经营环境，提升医院的风险防范能力。

二、从内部控制角度看医院存货管理存在的主要问题

(一)存货管理环境与制度体系有待进一步优化

从内部控制角度来看，存货内部控制环境建设问题是医院存货管理的主要问题之一。具体表现在：存货管理制度体系不健全，甚至没有建立存货管理办法，医院科室人员对存货管理的意识不强，认为内部人员素养很高，过于相信医院工作人员，对存货管理环境建设缺乏组织领导，使得内部控制流于形式。

(二)存货流程梳理与风险评估有待进一步提升

存货管理涉及存货采购、库存管理、领用管理、库存盘点、存货销售等多个流程，每一流程都涉及多个管理环节，关键控制点较为繁琐。现实管理中，有的医院对流程梳理不全面，或是关键控制点评估不到位，都将使得存货管理内部控制建设不到位，造成风险管理出现漏洞，需要不断提升存货流程梳理与风险评估。

三、从内部控制角度改进医院存货管理的主要措施

(一)不断加强存货制度体系与控制环境建设

一是将存货管理纳入医院整体内部控制框架管理，加强存货内部控制组织建设，为存货内部控制体系建设创造良好环境。二是建立存货管理部门，配备适当人员，明确岗位职责，分别存货种类，细化制定存货管理制度体系，覆盖存货管理全流程。三是建立存货管理财务模型，将医院存货库存保持在最优范围之内，提高存货库存管理水平，减少医院资金占用，优化医院资源配置。

(二)不断加强存货流程梳理与风险评估

一是全面梳理存货管理流程，从存货采购到存货销售，将存货全周期管理细化至各流程管理，结合医院存货涉及医药、材料、消耗品等种类，进一步细化梳理存货管理流程。二是结合医院管理实际情况及医院风险接受程度，梳理存货管理流程涉及关键节点，全面评估存货管理风险。三是更具风险程度，制定风险防范总体方案，分别重大风险、一般风险、可接受风险等级别，将存货管理涉及风险点进行归类管理。

(三)不断加强存货控制活动实施与监督

一是细化存货管理控制活动，将不相容职务分离、逐级授权、集体决策、双人管理等内部控制基本控制活动，贯穿至存货管理控制活动中去。二是加强存货管理部门与其他部门之间沟通，了解掌握存货内部控制活动建设中存在的主要问题，加强过程控制，及时纠偏风险点。三是建立存货内部控制评价监督体系，定期对存货管理落实情况及成效进行评价，查找内部控制存在的需修订与改进的地方，不断优化完善存货内部控制管理，提升医院管理整体水平，促进医院持续稳健发展。