行政事业单位内控管理工作的开展思路

周至县农业局 李淑蕊

行政事业单位内控管理工作的开展思路

周至县农业局 李淑蕊

新时期下，行政事业单位内控管理成为了内控监督工作的核心内容，它融入于行政事业单位的各项业务活动中，但大部分行政事业单位都并未重视内控管理工作，内控制度尚不完善，所以我们必须要进一步强化内控管理工作的实施力度，不断促进行政事业单位内部管控工作水平的提升。基于此，本文对此问题进行了探讨。

行政事业单位 内控管理 工作思路

为促进行政事业单位各项业务活动的有效开展，改革创新工作方式，面对更加复杂多元的社会环境，我国行政管理制度也必须要予以完善和创新，其重点在于强化内控管理工作，推动服务型政府的建立。

一、行政事业单位内控管理工作存在的问题

首先，没有充分认识到内部控制管理工作的重要性。现阶段部分行政事业单位内控管理活动表现出形式化的问题，这常常是因为很多人对于内部管控工作的地位和作用认识不到位而造成的。

其次，相关管理人员综合能力需要提升，协调性不足。部分事业单位并未建立相对系统完善的内控制度，同时内部管理人员的综合能力不高。在实际的内控管理工作过程中常常会出现非常大的随意性，这就给内控管理工作带来了很大的消极影响，另外加上没有充分意识到内控管理的重要性，无法发挥出内控管理的实际价值。

再次，行政事业单位内控管理制度不完善。现阶段，国内大部分行政事业单位在开展内控管理活动的过程中普遍性的都存在以下两方面的问题：一方面是内部管控制度建设滞后，部分行政事业单位没有真正理顺各项管理工作，往往是在某一个重要环节上存在缺失或漏洞，比如说风险评估环节不清晰，业务制约机制表述不清楚等。另一方面是行政事业单位内控管理制度不具备完整性，存在分散化的情况，这也是必须要尽快解决的问题。

最后，内部管控工作流程不合理，内控工作实效性不足。一是部分单位对于管理职责不是非常明确，往往在一定程度上会出现岗位兼职的情况，不相容岗位也没有推行必要的分离机制，例如说部分行政事业单位的采购和保管人员是同一人，出纳和复核人员是同一人等，类似于这样的管理漏洞都会导致腐败问题的滋生；二是行政事业单位的管理制度与岗位平衡上不是非常到位，预算管理的有效性无法得以充分保障。

二、行政事业单位内控管理工作的开展思路

(一)强化认识，提升理念

行政事业单位内控管理工作是开展好各项业务活动的有效保障，同时也是提升内部管理水平的重要途径。对此我国已出台相关规范，而行政事业单位领导必须要提升对此问题的重视程度，强化对规范的宣传，真正将内控管理提升到战略高度，将内控管理思想内化于心、外化于形，真正贯彻落实到各项工作活动中来。确保行政事业单位领导干部和相关管理人员能够主动肩负起自身职责，确保其能够充分认识到内控管理制度建设与完善的重要性，让整个单位都能够从上到下真正树立起这种管理思想，进而有效推动本单位的持续健康发展。

(二)构建内控管理责任部门

各项工作都必须要有一定程度的责任归集，才可以更好的调动相关人员的主动性与积极性，推动工作的有效开展。我们应当将行政事业单位内控管理工作的各方面责任予以明确划分，将责任落实到各部门，对于制度设计方面由专人负责，对于资金管理方面由财务部门负责，对于政府采购工作由审计部门予以监督，同时确保单位内部各个部门之间能够相互制衡，各部门都能够做好本职内的工作。这样才能够让各方监管形成合力，确保各方都可以明确自身责任，构成全面完整的管理体系。

(三)完善风险防范内控制度

对于风险防范制度来说，行政事业单位必须要结合自己的实际发展情况和业务开展情况，严格遵照决策、实施、监督权力制衡的基本要求，对管理人员展开考评，将具体问题落实到人头，推行干部离岗审计责任机制，进一步推广定期轮岗机制。对于财务预案来说必须强化监管工作，尽量保证细化到财务预算的各个细节中来，同时通过上级领导的审核后才能够准许实施，对领导干部的个人资产采取申报与动态监管，有效避免各类风险的产生。

三、结束语

总而言之，随着《行政事业单位内部控制规范》的进一步落实，对于行政事业单位的各项管理工作都提出了新的要求。基于此，我们必须要严格遵守规范中的相关条款，对比本单位在实际管理工作中出现的漏洞和问题，不断改进，不断创新，进一步促进内控管理水平的提升。

[1]李进魁.新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策分析[J].财会学习，2016，(08)：221+224