中小企业财务管理问题与对策研究

周飞

摘要：中小企业创造的经济效益在我国的经济总量中占到了相当大的比重，因此它们是国民经济运行中十分重要的一环。应当看到，财务管理在企业管理中居于核心地位，财务管理的高效合理能够为中小企业带来投融资上的收益和对风险的规避。在当前经济下行的压力之下，不少中小企业由于在财务管理上的不善，导致经营困难，甚至破产。因此，加强中小企业财务管理尤为重要。从政府层面来讲，创造便利的政策来保护和扶持中小企业发展，有助于其财务管理上减轻压力；从企业自身来讲，发现问题所在并及时改革创新，才能扭转财务管理中的不利局面，创造新的价值。

关键词：中小企业；财务管理；问题对策

财务管理是企业运作的中枢，它主要包括投融资环节和运营环节。通俗来说，如何让“钱进来”，并且再正确地“花出去”使其创造效益，就是财务管理的内涵所在。从招商引资到预算规划，再到薪酬标准与激励制度，都与财务管理有着直接关联。财务管理正是通过为企业理财，来达到企业利润、股东利润、企业关联者利润的最大化，以及企业价值和社会责任承担最大化的目的。

在我国，中小企业数量多、贡献大，但是所处的发展环境并不十分理想。近年来，一系列对中小企业发展利好的政策相继出台，发展前景一片大好。面对经济下行的新常态和社会结构转型的危机，中小企业资本薄弱、体量微小、技术短缺等老毛病又给其自身带来了新问题，财务管理危机首当其冲。这迫使我们不得不仔细地审视我国中小企业财务管理中存在的乱象。

一、中小企业财务管理中的问题

（一）投融资渠道不顺畅导致财务困难

中小企业投融资上的不顺畅主要体现在无法与银行信贷业务的种种要求对接上，这也是中小企业自身的特点和经营性质所决定的。中小企业规模小，资本较少，信息透明度低，资信水平没有如同大型民营企业或者大中型国有企业一样坚实的后盾。因此，其融资和借贷的数额虽然不会很大，可是相对应的风险却不一定很小。在这一点上，从银行的角度看便通常不乐意接受中小企业的借贷请求。另外，中小企业经营灵活，商机和业务往往来得很快，可银行方面的借贷手续比较繁杂，即便一切顺利，对接完毕后恐怕也已经贻误了时机。上述的这一问题积习已久，近年来随着国家政策上对中小企业融资的扶持力度加大，渠道已经变得丰富了起来许多。但是想根本扭转局面，还有较长的路要走。

（二）财务控制疲软导致财务效率低下

中小企业大多是私人企业，企业规制上通常并不健全，在财务管理上体现得相对明显。企业主一人或少数几人说了算的情况普遍存在，这导致公司财务管理很多时候并没有内部制度的制约。例如年度的预算、财务的稽查、成本的核算、收入和支出的审批等程序制度基本没有起到应有的角色和作用，甚至直接缺失。这样一来，财务管理的混乱和低效就不可避免了。

（三）财务人员专业素质欠缺导致队伍建设不合理

中小企业财务管理混乱的另外一个表现就是财务人员队伍的水平明显不合标准。财务管理机构不完善，导致很多企业只有会计算账而没有专门的人员来进行财务管理，这是对财务管理的明显忽视。就连财务管理中的关键一环——会计工作，在中小企业里也是大打折扣的。聘用一波又一波的兼职会计、亲属会计，或者外包给会计事务所代理财务工作的公司不在少数，很多还是无证上岗、水平有限的“野会计”、“黑会计”。财务用人不规范，人员素质欠缺，导致中小企业财务人员的整体队伍建设比较落后。不过，这一问题已经处在明显改善和向好的过程中。

（四）财务信息技术水平落后难以与现代金融接轨

中小企业要想取得大的发展，投入现代金融市场中去竞争、去搏击，财务技术水平必须过关。企业的内部核算体系、财会网络在大多数中小企业中并不存在，使用的还是老套落后的财务体制。这样一来，在资金评估核算环节就不能抢得先机，或者不能准确、科学决策。这一方面是因为不少中小企业资金能力有限，并且财务管理意识薄弱，考虑生存问题更多；另一方面，也是因为中小企业的部门架构本身就不合理，导致财务管理权责不明，无法引入技术改善。当今时代，互联网金融的潮流是不可逆的，对大数据、云计算等概念的熟悉和掌握是中小企业财务管理人员的必修课，而不是仅仅停留在十到十五年前“会使用微机”这样一个低级标准上。

二、中小企业财务管理问题的解决对策

（一）提高财务管理意识，重视财务管理工作

这要求中小企业公司上下必须认识到财务管理的重要性，主动将财务管理作为公司管理的重要环节来抓。应当将与财务管理相关的监督意识、规范意识、诚信意识等纳入中小企业的文化中去。即便不能以此构建宏大的价值体系，至少也应包括进团队文化之中。员工看重财务工作，认为这与其自身利益相关，会对企业管理者进行倒逼，促使其提高财务管理意识。

（二）拓宽投、融资渠道，丰富财务资金来源

这要求中小企业正确对待国家扶持政策，吃透优惠标准，善于运用这些有利条件为自己创造便利和收益。同时，中小型企业必须要从制度入手，推动企业信息公开化、透明化程度，并建立自身的信用体系和信用形象，提高信用等级，以此来改善同地方银行金融机构、投资商们的交往水平，为自己争取资金借贷。同时，还要利用现代金融技术为自己拓宽融资渠道。在此过程中，一定要特别注意不能误入违法借贷的黑陷阱。

（三）完善财务管理制度，强化财务使用监督

通过建立财务管理和监督的制度，能够确保中小企业的财产安全。对公司在各个经营环节的收入和支出进行规范化管理，做到有根有据、记录在案，就能起到查漏补缺、堵住漏洞的作用。一旦建立了规范制度，中小企业内部机构将对职权进一步明确，财务区块的责任界定就会更加明晰，这将促使财务管理人员更加认真负责地开展工作。对于公司运作的关键环节，比如采购、销售等，应进行特别关注，实施多轮级监督，确保企业财产收益不流失。

（四）加强财务人员学习，提高财务管理水平

专业化的财务管理队伍，必须在业務知识、职业道德、风险意识、政策敏感度等方面素质过硬。一方面，应当抓好人才引进工作，中小企业在招聘员工时可以通过企业价值和福利薪酬等优惠条件吸引专业人才的加入；另一方面，对在岗员工也要进行常态化的培训和考核，着力提高业务水平，增强责任感和凝聚力。

（五）财务风险应当被准确评估和认知

中小企业在金融市场中属于弱势群体，经常会面对金融波动带来的危机。对大型企业而言，有些风险可以规避和化解，甚至可以抵挡住冲击，可中小型企业往往在面对波动时容易全军覆没。这要求中小企业在投资、融资过程中必须提高风险意识，准确评估风险等级，结合自身具体情况，慎重、恰当地开展商业行为，不至于遭受灭顶之灾。在财务上要把好关，预防资金链断裂，从平时的财务管理中就对成本和预算进行核判。通过降低成本、提高效率，严格而又规范地控制开支，细致而又准确地对账收益。

（六）国家要继续提供优惠帮扶政策，完善法律法规

为了保持如今中小企业蓬勃发展的态势，国家和政府（尤其是地方政府）要保持政策的连续性，为中小企业创造更多有利条件。还要在规范市场、规范现代公司管理等方面加快完善立法，对违法的财务管理行为进行整治处理。

三、结论

中小企业一定要重视财务管理工作，提高财务风险意识，创新财务管理模式，拓展投融资渠道，改善自身信用形象，完善企业内部管理和监督机制，加强成本核算，加强人才引进、培训、考核等多个方面来提高财务管理水平，增强中小企业自身的核心竞争力。在掌握各级各类政策要求的基础上，积极主动地参与市场竞争，为财务管理难题的破解提供更多可能。