加强财务内控稽核及内控评价的方法创新及成效分析

国网浙江省电力公司庆元县供电公司 胡玲芳

加强财务内控稽核及内控评价的方法创新及成效分析

国网浙江省电力公司庆元县供电公司 胡玲芳

在电网企业中一项重要的管理内容是财务内控，实现标准化管理的前提是加强财务内控稽核和工作内容评价，从而提升电网企业各部门的整体管理水平，实现电网企业收益最大化。伴随时代发展，电网企业财务工作必须加快创新步伐，尤其是财务内控管理的创新更加迫在眉睫，适应国家整体发展战略。本文对加强财务内控稽核和内控评价的方法以及成效进行了分析。

财务内控 稽核和内控评价 方法创新 成效分析

电网企业正常运行以及财务的安全关键在于财务内控等相关财务政策的正确实施。所以财务信息的正确性至关重要，要逐步提升财务管理质量和水平，财务内控稽核及内控评在电网企业中得到充分贯彻，并且真正运用到实践中，积累经验、改进逐渐完善，进而实现企业效益最大化。

一、财务内控稽核及评价的含义

财务内控稽核及评价指的是：企业内部通过有效的手段实现自身财务系统有序运行，并且企业公司财务会计信息的准确性得到有效保证。企业财务内控稽核和内控评价包括有随机、专项、全面三种主要的评价方法。

当下各种产业并生，尤其是信息化产业异军突起，这些产业正常运作的保障就是电力资源。因此，电力资源是制约我国社会稳定和经济发展的关键命脉，人们的工作、生活都离不开电力资源。电力资源一旦枯竭，就会给企业带来不可估计的损失，人们的生活将发生巨大的改变。

二、财务内控稽核和内控评价面临的形势

(一)内部控制体系要朝着全面统一的目标持续完善

当下电网企业的财务管理条块化现象突出，并未形成业务流程的管理思想，部门之间仍旧存在配合不当等情况。财务内控稽核和内控评价工作开展的细度、广度、深度存在差异。财务管理监督体系不完善，监督力度不大，缺乏能覆盖全方位的内控评价标准。流程与制度体系不匹配，存在彼此重复、交叉等严重问题，同业务流程之间的关联不够紧密，存在缺少制度依据、制度施行遇到阻碍等问题。

(二)内控工作的推动较为缓慢

传统的财务管理工作对风险内控不够重视，风险意识薄弱。风险工作的内容就是撰写报告和总结，而对真正的风险缺乏基本的认知和有效的控制，采取较多的便是进行一些程式化管理工作的改善，缺乏对整个过程的监督和控制，根本无法达到控制目标。更有一些单位缺乏对业务部门和只能部门正确的定位，没有做到定位准确、分工清楚、不缺位、不越位。

(三)财务监督能力低下

部分内部单位不重视日常的稽核，曾出现过多月无稽核、稽核结果不实、稽核工作只是官样文章等恶劣情况。也有部分单位未把日常稽核工作与专项检查结合起来，以至于稽核工作只是一种形式，缺乏持久性、深入性的检查机制。还有部分单位对财务稽核认识不到位，并且缺乏风险控制意识，稽核工作的重点仍旧以事后为主，真正扮演的角色并未发生变化。

(四)业务监督与财务稽核部协调

近几年的资料分析，出现问题的部门基本来源于前端业务部门。业务部分的经营活动不规范，经营风险处置不及时。发现问题后，财务部门和业务部门的整改力度匮乏，问题整改意识低下。无法获得业务部门的具体数据，在线监控工作无从下手，缺乏对稽核成效的有效考核，以至于部分单位只注重形式。

三、财务内控稽核和内控评价的方法创新

(一)强化现场稽核工作

当下我国财务稽核工作的主要形式是财务现场稽核，财务现场稽核工作主要内容是指导业务现场进行财务稽核。定期或者不定期强化财务现场稽核工作，对业务相关设备、人员、材料、工作环境、工作方法进行检查核对，及时指出有缺陷的作业方式并对其进行改善，进而实现电网企业的自主管理，使得生产和服务质量得到保证。

(二)施行财务在线稽核工作

电网企业财务在线稽核工作开展的前提是建立常规的在线稽核工作机制，企业稽核模块通过财务管控，按照相关规定从预算管理、货币资金、税务管理、电费收入和固定资金几方面入手，对所有日常发生的经济业务进行在线稽核，对人工成本、大额资金支付和低值易耗品销售等业务实行动态监控。在稽核过程中发现不合理的，积极与相关业务部门沟通，从而确保各项业务准确性和高效性。

为了提高稽核工作质量，应该充分发挥财务稽核的作用，因此根据财务稽核工作的内在需求，应该对企业常规业务进行在线稽核和日常稽核，该部门的稽核人员也要对所在部门常规业务进行线下稽核，制定改善方案。

(三)增加考核手段

电网企业需要进一步完善考核体系和责任机制，推进风险考核常态化和风险管理责任岗位化。第一，加强领导责任，成立风险管理委员会，明确委员会制度和奖惩标准以及企业领导对风险的责任。第二，加强电网企业的岗位职责，把电网企业不同岗位的风险落实到岗位的具体工作人员，从而实现风险责任岗位化。第三，加强考核约束，电网企业只有将对风险的承担情况放入年度考核范围内，才能优化考核体系，提升考核的约束力度和稽核工作效率。

四、财务内控稽核和内控评价的成果分析

(一)施行企业财务内控稽核和内控评价过程前预警

在企业自身的财务管理工作中，相关的预警工作是其重中之重，尤其是事前预警工作。在企业系统的运转过程中，财务部门必须通过一定的控制方式对进行中的相关项目进行风险评估、事前预警，从而减少相关风险的发生。

(二)施行企业财务内控稽核和内控评价过程中控制

在企业自身的财务管理工作中，应将信息技术与财务内控稽核和内控评价有机结合起来，工作中遇到的财务问题应及时的通过计算机反应出来，通过对财务工作的实时监控和及时评价，使信息技术与企业财务工作完美融合。另外，在进行企业财务内控稽核和内控评价时，有关财务部门应利用相关项目进行多次核查，以将财务风险发生的概率降到最低。

(三)施行企业财务内控稽核和内控评价过程后监督

在企业自身的财务管理工作中，有关财务人员应及时组织财务内控稽核和内控评价对企业中业务素质较低的员工进行学习，从而使员工整体对财务内控稽核和内控评价的应用能力得到进一步提升，并在企业中开展相关技术的实例教学。积极推行新型的财务管理制度的同时也要加强企业财务管理的广度和深度，在财务内控稽核和内控评价的过程中及时发现并解决问题，对发现的问题的地方进行整改，加强整改的监督力度，最大程度财务风险发生的概率，是企业获得源源不断强劲推力和可持续发展的关键。

五、结束语

综上所述，电网企业加强财务内控稽核和内控评价方法的创新能大幅的提升现有管理水平，使企业效益得到保证。在创新过程中，保证各环节流程在部门内充分的施行，科学有序安排工作环节，加大监督力度，规范电网企业内部财务管理工作，从而形成优异的企业文化。

[1]赵宏.电网企业财务内控评价管理探索与实践 [J].广东科技,2013,05：213-217

[2]袁文华.集团公司财务稽核研究[J].新会计(中旬刊),2014,08：12-14