企业内控建设

王蓓

摘 要 当前，企业面临的市场竞争越来越激烈，如何更好地防范经营风险，提高企业的核心竞争力，是每一个公司都面临的问题。在信息时代，对于一个上市公司来说，重大风险预警机制和突发事件应急处理机制的建立健全尤为重要。

关键词 内控 重大风险预警 应急机制

当前，企业面临的市场竞争越来越激烈，如何更好地防范经营风险，提高企业的核心竞争力，是每一个公司都面临的问题。尤其是在全球金融危机之后，人们越来越清楚地认识到，进一步完善内部控制和加强风险管理是企业健康发展的前提，企业通过对内控体系建设，对各业务、各流程进行梳理，认真辨识各关键风险点，有针对性地制定措施，从而提高企业的整体管理水平。

近来有很多事件值得反思。上市公司频频出现危机，虽有内控机制，却不能及时进行突发事件预警，导致企业受损。曾有某媒体披露，记者将3家国内上市企业共10款葡萄酒送往国家食品质量监督检验中心检测，均检测出多菌灵或甲霜灵农药残留。而多菌灵为美国禁用的农药，有导致肝癌的风险。此事沸沸扬扬，虽然不疾而终，却使张裕销售业绩下滑。同年11月，酒鬼酒受白酒塑化剂问题影响，白酒股大跌之后再度出现暴跌的情况。近期的三星Note手机起火爆炸事件，几家公司事后都做出补救措施，但都不尽如人意，没有相应的预案出台。在信息时代，对于一个上市公司来说，重大风险预警机制和突发事件应急处理机制的建立健全尤为重要。

目前，上市公司把完善企业内部控制作为企业风险管理的核心内容，但在加强风险预控和应急机制制度的建设方面重视不够，以致不能化危为机，疲于应付。企业通过建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，可以在日常经营管理过程中有效处理重大事件或敏感事件，制定应急预案能明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件能及时得到妥善处理。但在实际操作过程中，很多公司还是会出现很多问题：

第一，企业风险的有效控制不到位。影响企业经营的风险因素较多，虽然企业建立了相应的风险控制机制，但流于形式，缺乏专门的风险管理机构和管理，遇到突发问题无法形成有效的管控队伍，效果不佳，容易造成很多负面信息。尤其在当今社会，各类媒介传播速度不断加快，如不及时处理，后果不堪设想。可见，风险防范控制制度的完善与落实已成为企业健康发展的关键要素。

第二，内控体系缺乏系统性和完整性。很多企业平时不注重内控机制的建设，出现问题就临时出台政策，政策的衔接性差。

第三，监管机制不健全，监督力度不够。政府部门的监督力度不够，在食品行业这一现象尤为突出，产品的生产没有行业标准，或者有标准但缺少监督，以致近两年频频发生生食品行业的危机事件。比如2004年的伊利“高管被拘”事件；2005年的光明“回收奶、早产奶”事件；2008年的三鹿奶粉“三聚氰胺”事件；2011年的双汇“瘦肉精”事件以及蒙牛的“黄曲霉毒素M1”事件，接着是今年的酒类风波。导致的结果是，上市公司的股票停牌，股价价暴跌，企业破产，由酒鬼酒引发的塑化剂事件更是演变成席卷整个中国白酒业的一场风暴。不仅白酒行业的形象受到了影响，在资本市场，白酒股集体大跌。上市公司作为公众公司，一定要依据规范和制度进行信息披露，突发事件要有应急预案和措施，在信息公开的背后，还要建立健全以风险管理為核心的内部控制体系，这是做强做优企业、履行企业社会责任的制度保障。发生了风险事项不可怕，可怕的是不能及时、有效地应对和解决风险问题。诚信是市场经济的灵魂，是市场经济正常运行的基础。对于上市公司而言，如果突发问题的应对不能让公众满意，势必会影响自己的市场经营活动，影响到企业的竞争力，最终导致广大投资者的利益受损。

建立有效的风险预警和突发事件应急机制，对于企业内控制度的建设显得尤为重要：

第一，政府建立组织协调机构，帮助企业建立企业经营风险引发突发事件应急处置工作机制。

政府各部门各司其职，对各辖属企业建立突发事件应急预案。当企业发生突发事件时，政府各部门能积极与企业联手，处理矛盾，制定行之有效的处理措施，同时运用媒体来公布处理结果，及时向社会通报处理结果，防范不良信息的出现。

第二，树立危机意识，强化内控意识。企业应从根本上树立现代企业管理观念，正确理解内部控制的含义，重视内部控制在管理活动中的重要作用，使内控制度渗透到企业管理的方方面面。其一，企业管理者应加强企业文化建设，树立全员控制意识，高层管理人员应积极参与内部控制制度的制定，认真执行内部控制制度。其二，应注意提升员工整体素质，帮助员工树立正确的价值观和对企业的责任感，教育员工自觉遵守和执行各项内控制度，形成以自我管理、自我控制为主要手段的内控制约机制，使员工自觉执行内控制度，主动向管理层反映内控中存在的缺陷，形成自上而下的“人人讲内控、人人受约束”的局面。

第三，建立预防危机的预警系统。预防危机需要重点做好以下信息的收集与监测：一是收集消费反馈信息，对引起危机的因素进行归纳及监测；二是收集行业信息，了解业界发展动态及企业发展战略；三是收集竞争对手的动态，取其精华、去其糟粕，改善自己的服务；四是对监测到的信息进行鉴别、分类和分析，对未来可能发生的危机及其危害程度制定初步的应对计划，形成书面指引，一旦发生问题，有相应的解决方案。

第四，建立危机管理机构。对于企业来说，应该设置专门的危机管理部门，一旦发生危机事件，马上组成处理团队，执行应对方案，应对突发危机。

从张裕农药事件和白酒塑化剂事件来看，很多企业依然没有树立企业危机处理的机制化意识，仍然沿用传统方式，兵来将挡、水来土掩，这只能对传统的突发问题起作用，但现今信息传播迅速，消费者对企业的信息掌握越来越细致，建立起富有企业特色的危机处理机制刻不容缓。 “万科安信毒地板”在顺德某楼盘检测超标，万科第一时间作出更换地板的决定，同时安排受影响的住户入住酒店，赢得了住户的一致认同，这就是非常好的处理突发事件的案例，只有这样企业才能全面提高经营管理水平和风险防范意识，化危为机，立于不败之地。

（作者单位为烟台泰和新材料股份有限公司）