营改增抵扣为何这么难？

文/李冰漪

营改增抵扣为何这么难？

文/李冰漪

营改增抵扣是物流企业十分关注的问题，据了解，目前营业税常规抵扣项目有限，部分抵扣项难以实现有效抵扣，这也成为企业总体税负未见降低的重要原因。对此问题如何看待？且看业内人士如是说。

用友集团CIO、副总裁马杰涛：营改增需要大智慧

我近期了解了一下营改增，觉得营改增是一个大智慧的事情。

一是它让我们企业愿意纳税。原来可能会偷漏税，但现在如果我找不到进项税，自己要付很高的税，肯定是要抵扣，就要尽量让我所有的员工买进来的东西都要开发票，其实反过来就一层一层我们把税征过来，就不是国家去收了，每个客户都要收。

二是营改增我认为是一个国家战略。未来所有数据都受国家整体管控，基于这个整体管控站在国家角度，未来国家可以用任何新的手段再去做，把这个路铺通了，从地方政府一直到企业。然而到这里我反而觉得有伤害，这里包括公平的问题，包括区域平等的问题，包括开放的问题。开放就是我作为一个纳税人，应该有权知道的，如税制稳定性的问题。这个伤害最大的不是大企业，因为大企业都可以找到下面一级一级地来抵扣，反而是最小那层企业它找谁去抵扣？

我觉得现在处于信息化社会往数字化转型的过程中，现在我们谈的所有问题都是发展过程中的问题，我认为现在一些新的问题是技术引起的，但未来一定是通过技术手段，通过大数据的手段去解决的，这在不远的将来肯定是可以解决的。

大华（北京）税务师事务所有限公司董事长吴丽光：税负的不公平

现在税负大家都认为高，但是即使高企业也得照章纳税，这就是忠诚度。当下国家确实是在减税，从财政收入来讲肯定是减税。营改增也是非常好的战略层面的设计，但是实际上微观上还是有一些问题。比如说营业税上有些问题就没有解决掉。国家在让步，但是这种让步是好是坏？目前税制比较复杂，就是税率多，还包括它一些模糊界定，造成企业的忠诚度也不稳定，因为我觉得到底适用17%还是11%还是13%，界定不清楚。可能今天北京政策是这么规定的，可是这个企业在江西，江西的政策是不一样的，税务机关执行的情况不一样，包括增值税税制。现在增值税税制国家税务局应该对此有一个统一解释，但是目前还是有差异的，这是一个很严重的问题。

在营业税税制下，从税法上来讲肯定认为应该要交，但是最后监管层面上各省不一样。现在营业税移到增值税上来，国家说增值税应该是全部交的税，应该逐步规范，达到公平。营业税税制下可能有不公平，增值税税制下商品转让税负几乎趋同了，都要缴增值税。现在实行营改增以后，在增值税税制下，包括税率的适用，到底应该适用17%，还是适用成6%，各省都不一样的，企业遇到这种情况税负结果就不一样，这又造成了税负的不公平。

上海文力物流黎经理：很多项目无法抵扣，税负未必降低

我们在“营改增”全国铺开前曾表示，希望办公用品纳入增值税抵扣，并解决加油、修车、换配件难拿增值税发票的问题。其他相关行业如实行增值税，表面上看对进项抵扣有好处，但随着“营改增”的持续推广，可能所有的客户都会要增值税发票，销项的压力增大，税负未必降低。

试点期间为了平衡税负，需委托其他公司来开增值税发票，如果是自己来开会方便些，希望国家这方面多给予关照。

据了解，一年前，小物流运输业主委托大公司代开发票的现象比较普遍。此外，当地市级职能部门规定，不准抵扣超过税款的40%，这样增值税的抵扣量就受到了限制。小物流企业期望可以抵扣超过税款的50%。

办公用具可以抵扣，但不可能经常且持续地买办公用具。如果改做换配件，比如换轮胎能够抵扣了。小企业都申请小规模纳税人，大企业也不再帮小企业开票，但稍微大一点的企业依然为税点发愁。

加油拿票还相对好办些，这方面跟两年前相比压力已经不明显了。跨地区业务和本地业务的税负也没感到明显差异。

据内部数据显示，四川省乐山市一家大型物流运输企业2013年8月至2013年12月主营业务收入共计达到3459.09万元，但利润仅为203.3万元，应缴增值税为125.9万元。由于行业的利润很薄，所以企业对税负的变化十分敏感。

有数据显示，统计税负持续变化的高低，需要把现在的各项收入按之前的税率算，然后再比较现在的数据，很复杂。我们公司2011年税负为2.8%，2012年税负为1.7%，2013年税负为0.6%，2014年前三季度税负为4%。因为部分地区试点时开箱计票，拿增值税发票抵扣税负低，现在全国铺开，税负是一样的，大的物流运输企业做跨地区业务，全国推开后税负可能不降反升。

销项大、进项少，比营业税时税负加重了，修车的费用仍无法有效抵扣。税收负担是物流运输类企业目前最头痛的常规负担，但凡有点规模的企业，都对此甚为无奈。