营改增对中小企业的积极影响

何映仪

摘要：“营改增”是我国深化改革的重要税收举措，其实施在一定程度上帮助中小企业争得发展的良机。因此，本文从营改增对中小企业的积极影响以及中小企业的应对措施两方面进行论述。

关键词：“营改增”；中小企业；影响

“营改增”是指将对企业的营业税征收改为增值税征收，它旨在减少企业重复纳税的问题，是党和国家在当前推进经济深入改革的税收政策，有利于调动企业的经营积极性，促进了国家经济的发展。

一、“营改增”对中小企业的积极影响

（一）中小企业税负降低

国家“营改增”政策的推行有利于中小企业降低税务负担。我国营业税的征收在不同行业有不同要求，总体在3%-20%之间，中小企业依据自己的产业类型上交相应税额。但在“营改增”政策下企业只需对自己实际的增值额负责，增值额多缴税多，反之亦然。这样的税收方式有利于小型的个人企业税负降低，使不同类型企业缴税分配更加合理。此外，“营改增”采取用发票抵扣的措施扣除进项税，避免了传统纳税中的重复征税问题，减少了众多一般纳税人经营的小企业的税额总数，使一般纳税人企业更有发展活力。

（二）增加了中小企业的纯利润

在实施“营改增”政策后，中小企业的纯盈利额逐渐增加。“营改增”改变了传统收入中包含的中小企业向购买方征收的营业税而影响税后实际经营额的现象，增值税的征收减少了中小企业的营业额缴税和附加值缴税，使购买方的税额不会影响企业税额，避免了购买方税额对自身企业的营业额的占用而直接减少中小企业的纯利润的现象，从而减少了中小企业的经营负担，增加了企业的利润。

（三）促进企业提高资金、资源利用率

“营改增”对于企业增值税的征收方式促进中小企业努力改善资金利用效率，发挥资金最大效益。任何企业都是以盈利为目的的，对企业增值税的征收就会迫使中小企业更注重企业经营，利用有限的资金发挥无限的潜力，增加企业收入。此外，在营改增的政策下，中小企业会加大自身的资源使用率，充分利用现有资源生产更多的产品，减少同等生产品下的原料使用量，以减少成本的方式增加企业纯利润。在这样的经营管理下，社会的有限资源将得到更细致的优化使用，使有限的资源开发出更大的价值。

（四）促进中小企业升级换代

“营改增”的税收政策避免重复征税，增加企业营业额，使中小企业开始进行企业的转型或扩大。中小企业开始注重产品研究、改良生产、提供更好的服务，逐步形成重点突出的主要产业与辅助项目区分、服务项目对外承包的经营模式，使企业内部分化明确，分工更为细致，重点突破某一领域的新型企业特点。这样的企业转变有利于促使中小企业重点抓某一方面的领域进行发展，形成自身特色的行业竞争力，而不是之前的面面抓面面弱的局面。因此营改增将促使全社会企业的转型，特别是中小企业将会形成专业化企业竞争力，最终进一步优化国内企业分工与合作。

二、中小企业应对营改增的措施

（一）加强发票管理与监管

在我国推行“营改增”的大环境下，发票成为了税务征收的主要依据，因此中小企业一定要注意企业发票的规范、管理、保存等问题。中小企业要加强对增值税专用发票的管理，加强企业员工的管理与培训，建立健全相关税务部门体系，既要形成完善的发票开立、领取、使用、核销制度，同时也要健全对发票监管制度，防止管理发票的工作人员以权谋私，谎报税额。发票是保证进项税扣除的重要凭证，是保证企业增值税正常缴纳的依据，因此必须加强企业发票监管问题。

（二）企业加强资源优化和企业转型

“营改增”政策的实施可以帮助中小企业获取更多的利润，但前提就是企业需要加强自身的资源优化。这种企业优化包括企业资金优化、企业人力资源优化、企业生产技术优化等多方面内容，通过对企业各方面资源的整合和再分配，使先有的资源能发挥更大的优势，获得更多的产品以增加企业的收入。同时中小企业在资源优化时应该注重自身的转型，注重自身优势的深化发展，增强自身核心领域的竞争力。中小企业没有大企业的庞大资金和优势，如果想在市场上分得份额就必须依靠一门核心技术的竞争力争得话语权。中小企业应充分发挥自身规模小利于转型的优势实现企业专业化转型。

（三）加强纳税筹划，减轻企业税负

增值税的征收给中小企业提供了更为宽广和自由的运作空间，使企业寻找到适合自己的方式进行纳税筹划，以获得企业更好的发展。中小企业在进行纳税筹划时，应该更加注重使用国家提供的有利于自己的政策，发挥中小企业的积极性和活力，依据自身的发展特性和未来发展方向，选择最好的筹划点，以完善的筹划材料和合法的筹划方式对企业进行效益最大化筹划，以达到最大程度减轻企业自身的税负问题。

三、小结

“营改增”的政策有利于调动中小企业积极性，帮助中小企业在改革深化阶段进行转型和发展而不至于被淘汰。因此，中小企业要认识到此次改革带给自己的有利条件，抓住时机发展自身。

参考文献：

[1]杨晓宇.“营改增”对企业发展的影响及政策研究[J].现代经济信息，2016，1.

[2]曹静.营改增对企业的影响与对策[J].新经济，2015，2.

[3]高洪波.营改增对企业的影响研究[J].企业改革与管理，2015，20.

[4]田志伟，胡怡建.“营改增”对各行业税负影响的动态分析一一基于CGE模型的分析[J].財经论丛，2013，7.