关于高校出纳岗位的若干思考

茅粉红，张文华

（常州机电职业技术学院，江苏常州 213164）

出纳人员，负责管理、经办单位现金及有价证券和各类票据的收付工作。出纳工作是会计核算工作中最基本的，而又必不可少的。出纳人员必须要有熟练的业务水平，更要有严谨的职业道德，要能守住底线，要控制住自己的贪念。

《中华人民共和国会计法》对出纳岗位职责有了明确的要求，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不能够担任会计机构的出纳。出纳人员不能够兼任稽核岗位、会计档案保管岗位和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员可以一人多岗，也可以一岗多人，唯独出纳岗位必须专人专岗。因为出纳岗位的特殊性，所以其成了财务工作上不可缺少的岗位。

1 出纳人员职责

高校作为行政事业单位，所有资金来源全部都是由财政全额拨款。近年来，高校实行财政直接支付及授权支付制度，出纳的工作量和知识技术含量不断增加。出纳人员必须熟练操作国库系统，必须与主办会计随时沟通，必须与做账会计沟通，国库的付款项目必须与学校预算项目一一对应。随时关注每笔资金下达情况，及时申请资金，及时按要求付款，及时查看每笔款项去向。特别是零余额账户，每天必须查看，保证每天必须做到帐户没有余额。如有余额，及时联系银行，退回指令，重新申请新的指令。必须懂得计算机网络的相关知识，遇到国库系统升级，网银升级等，能够及时按要求操作。实际工作中证明，出纳工作的重要性不逊色于会计的地位。

高校的出纳工作是以一个月为一个周期，下列各个事项都是每个月固定的业务，所以我们实际工作中应该以月为单位列个时间表。（1）每月末在财政国库系统申请下个月的计划；（2）每月固定的发放职工工资；（3）银行托收水、电、燃气费、电信等各类费用的确认；（4）每月缴纳住房公积金。

出纳人员所保管的有价证券等贵重物品，必须锁进保险箱。为了规避风险，必须由出纳人员专人保管钥匙。领用支票时,必须按规定登记在“支票领取登记簿”上，交经办人员签字。作废的支票，须加盖“作废”标记，存根粘贴于支票背面，便于日后备查。每月终了时，出纳人员应当及时结算当月开出支票的票面金额，并与银行存款科目核对，保证二者相符。同时盘点尚未使用的空白支票数量是否与记录表登记的相符。使用过的支票以及作废的支票，年终及时移交会计档案保管人员查核，并在移交手册上签字盖章。财务专用章、法人章，我们都是实行分开保管，主办会计保管财务专用章，出纳人员保管法人章，这样就能更好地做到相互监督，相互制约，权责分明。

随着市场经济的不断高速发展，大形势下对出纳人员业务素质、工作质量、工作效率的要求也在逐步提高。出纳工作的质量和效率，直接关系到整个会计核算工作。电算化的实行，大大减轻了出纳人员的工作压力。作为出纳人员必须要懂得计算机，要熟练操作网上银行。实际工作中，出纳人员通过网银付款，要认真核对单位名称、开户行、账号等重要信息。要保证每一笔付款准确无误。要注意保管网银密码，除非出纳岗位移交，其他时间不得泄露给他人。审核人员更要做好进一步把关。虽然现在都是电算化操作，但是会计上要求纸质留存的，必须要有纸质留存，并有相关人员签字盖章。出纳人员要定期打印回单，认真核对，如有退款，要及时处理。回单放至每笔凭证后面，以备日后查询。每天要及时打印现金日记账、银行存款日记账。

实际工作中，出纳人员应当与会计记账人员沟通与配合。例如在支付款项时，发现有金额差错，付款单位与开票单位不一致，会计科目用错等，应及时通知会计制单人员改正。对于发现有疑问的付款凭证，暂时不要付款，等待情况核实清楚后再支付。出纳人员不仅每天同货币资金打交道，与学校的老师、行政工作人员接触频繁，而且还与银行业务接触较多，与银行工作人员相互配合，这就要求出纳人员要有较高的情商，拥有良好的沟通协调能力，能够及时捕获各种有用的信息。因此，实际工作中，出纳人员应当积极参与学校财务管理，主动地提出科学的资金管理方法，合理使用资金的建议，使学校资金发挥最大的价值，为学校领导预算决策时提供有价值的依据。

2 出纳电算化管理

出纳岗位是高危行业。相对于其余其他会计岗位来讲，一点也不为过。会计人员做错账，他们可以更正凭证，可以重新做账。而我们出纳人员付错款，将导致学院的直接经济损失，即使可以追回款项，也要办理各种手续，提供各种证明。如果无查追加款项，那只能自己赔偿。想到这一点，我们付款时要核对核对再核对，不能让自己一个月下来，分文未得，还要倒贴。我们日常工作中，如果不想事后担惊受怕，我们网银点“确认”那一步不妨再多看一眼。

出纳人员要对自己的本职工作有全面的了解，时刻以清醒的头脑应对出纳工作中出现的新情况、新问题。从事出纳工作，我们一定要有自身危机感，要有自我保护意识，一定要注意保管好支票、密码器、法人章，时刻牢记网银密码，不可泄露给他人。在实际工作中，出纳人员琐碎的事情的确比较多。以我们学校为例，每月凭证都要过千，银行多达七家。平时要付款，要跑银行，要整理会计凭证，要整理回单，还要应付各种突发事项。有时想想真的很心累。在就业不景气的情况下，有一份稳定的工作，自己是有多么的幸运，还有什么理由不努力工作。每一张会计凭证，都要经过我们出纳人员，这样无形中就给我们创造了很多学习的机会，我们所了解到的会计业务知识会越来越多。只要真正钻研进去，日积月累，我们就会发现，处处都是学问，时刻都有收获。出纳工作真正干好了，等到轮岗之后，我们也能胜任其他会计岗位。

3 出纳人员职业道德

出纳人员应具备良好的会计职业道德修养，热爱本职工作，爱岗敬业，要遵纪守法，严格监督，以身作则，洁身自好，不可以权谋私；要做到诚信为本，操守为重，严肃工作纪律，强化岗位意识，加大管理和监督力度，保证学校各项工作高效运行。要注意保守机密，不能对外讲的坚决不讲，要有法制观念；要全心全意为高校的中心工作、全体利益、全体教职工服务，要树立牢固的全心全意为人民服务的思想。

资金安全至上是会计核算中至关重要的，是一根“高压线”，是任何人都不可以触碰的底线，也是出纳人员最基本的职责。财务出纳人员要依法办事、依规办事，首先要熟悉各类法规和制度。出纳工作涉及很多法律法规，如《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《高等学校财务制度》《发票管理办法》等。随着社会的不断加速发展，法律制度的不断推陈出新，这就要求出纳人员要时时刻刻学习，主动了解和掌握各类相关法规和制度。实际工作中只有明白了哪些可以干，哪些不可以干，工作起来才会得心应手。

4 结语

出纳工作在高校中起着举足轻重的作用，是高校发展不可或缺的重要组成部分。我们做好出纳工作，不仅需要出纳人员提高自身综合素质，增强业务能力，适应各种情况，而且还需要高校做好财务监管工作，健全财务监管制度，为出纳工作提供一个良好的工作环境。同时高校应当与时俱进，制定出适合自身发展的财务管理制度，完善高校的出纳工作。

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