业务与财务融合 提升报表编审和利用水平

○湖南省林业厅

湖南省林业厅在国家林业局计财司的有效推进及兄弟省份的无私帮助下，在决算报表由单机版向网络版过渡时期，湖南林业行业会计决算报表编审工作正在形成稳定有效的工作机制，报表质量逐步提高。

一、领导重视，确保编审工作高位推动

林业行业会计决算报表是把握全省林业行业整体情况、进行科学决策的重要依据，湖南省林业厅对此项工作高度重视，每年全国布置会议结束后，参会人员会将会议精神总结成专题报告向分管厅长汇报，并形成了计财处一把手负责、分管处长督促、经办人员落实的责任机制。要求基层单位务必慎重对待报表填报工作，数据一经报送就具有法律效力，下一年业务资料搜集、项目资金分配、林业政策制定省厅都将严格参考报表数据。例如，2015年省厅分配国有林场改革省级配套资金，因素分配法参考因素之一是林场贫困程度，省厅选用了行业报表国有林场套表利润表内的未分配利润总额作为度量指标，并对异常数据进行了现场核实，报表数据的科学使用提高了基层单位对林业行业会计决算报表的重视。

二、科学分工，确保编审工作有序进行

湖南省林业行业会计决算报表编审工作并非由计财处全面“包干”，因为报表包括资金套表、国有林场套表、国有苗圃套表、森工套表四个部分，因此，省厅由计财处、国有林和公园局、种苗站、产业办四个部门共同完成，各个部门对各自套表的对账单编制、问题解答、汇总审核负责，最后由计财处汇总、套审四套报表，统一上报。会计决算报表提供的“数据”不等同于“财务数据”，也包括“业务数据”，邀请业务处室参与到决算报表编审工作来，一方面使报表数据更加准确，另一方面也使业务处室对管辖领域内的信息掌握更加全面，提升了林业行业会计决算报表的实用价值和认同程度。省厅参与报表编审工作的三个业务处室都是独立核算的处室，配备了专门的财务人员，这也为全省报表编报工作的科学分工、有序协作提供了条件。

三、细抓落实，提高编审工作效率

跟多数兄弟省份一样，湖南省林业行业报表编审工作会经过编制对账单、发布决算通知、填报报表、审核、修改、报送等环节。本文主要就对账单编制环节跟大家做一个交流。报表填、编、审工作层级多、涉及面广，使用网络版后，修改、汇总程序严格，可谓牵一发而动全身，因此必须建立统一、准确的数据基础，减少返工程序。湖南省的做法是，参加国家林业局的布置会议后，计财处收集本年度所有的资金文件与国家林业局下发的资金对账单对账，按照行业报表格式从国家林业局部门预算资金、中央财政资金、中央基建资金、省级财政资金、省级基建资金等多个维度进行分类、整理，并以县为末级单位编制对账单。同时，参加报表编审的业务处室也要单独编制资金对账单，如负责国有林场套表的国有林和公园局，需要根据计财处编制的对账单选取国有林场享受的项目资金，然后根据资金文件，以单个国有林场为末级单位编制对账单。湖南省林业厅学习了湖北省林业厅的先进经验，在对账单上注明了每项资金的资金文号和在报表中填列的位置。如2016年国有林场改革省级补助资金，在对账单上明确资金文号是[2016]25号和湘财农指[2016]6号，报表填列处是林场05表29行04列以及林资01表73行04列和10列，信息一目了然，方便基层单位填列，也省去了省厅重复解答的麻烦。业务处室编制对账单前，容易出现国有林场等基层单位财政资金列示不准确，县、市林业部门通过编制调整表拼凑总额的现象，业务处室编制对账单后，资金填报、汇总更加准确，同时报表的可靠性、相关性都得到提高，为政策制定、资金分配提供了更有效的依据。

湖南省林业行业会计报表编审工作中的几点做法，跟完成较好的省份相比还有不小的差距。2016年10月，财政部发布了《会计改革与发展“十三五”规划纲要》，对行政单位会计职能转型提出了要求。林业行业会计决算报表信息维度多、容量大，通过有效甄别、利用报表数据提取管理信息加强行业管理，是实现林业行业会计职能转型的重要方法。希望通过布置会议的交流，能学习到大家的好点子、好做法、好模式，不断提高湖南省的编审水平，进而提高行业管理水平。