段宇剑 中国人民大学
探究如何加强财务金融管理
段宇剑 中国人民大学
财务金融管理状况直接影响着企业的整体发展,做好财务金融管理才能够加强企业的市场竞争力。虽然近些年各个企业逐渐加强了对财务管理的重视,但是在实际管理过程中仍存在着各种各样的问题。本文先对财务金融管理现状进行分析,然后提出一些加强财务金融管理的有效对策。
财务管理 市场竞争 金融企业 维护
随着经济的一体化发展,各个企业之间的经济来往逐渐多,但是伴随着发展而出现的财务管理问题也逐渐增多。金融业是高风险行业,而财务管理掌握着金融业的命脉,金融危机的爆发往往是因为财务管理工作的不完善。因此,企业必须要重视财务管理工作,加强财务管理,发挥企业内部的各项职能,不断提高企业的经济效益,为金融业的发展奠定良好基础。
(一)财务管理局限性较强
在目前的财务管理工作中,很多企业都存在着较强的局限性。财务管理的局限性主要体现在两方面,一方面是财务管理的手段单一,另一方面是财务管理人员综合素质部分低下。在实际管理过程中,很多企业的财务管理部门人员调动较小,很多管理人员都是在一个岗位上工作很长时间,且在较为“保守”的成长环境下,财务管理手段相对于瞬息万变的外界来说显得较为单一,很多企业还在沿袭传统意义上的人工手动管理,如报表的整理、账目核算等,不仅浪费了大量的人力,同时也浪费了时间,导致工作效率低下[1]。此外,财务管理人员的综合素质对财务管理工作也有着直接影响,部分财务管理人员只是将在学校内学到的知识应用到实际,而并没有针对企业实际情况进行有针对性的财务管理工作,使得理论知识与实践不能充分结合,对企业的发展造成一定阻碍。
(二)决策约束机制不完善
在我国金融行业中,投资决策是较为重要的环节,受到传统模式的影响,金融投资决策存在着一定的盲目性,并不能够站在专业的角度对投资进行客观审视。此外,我国部分地区的政府为了寻求更多的政绩,经常会出现直接参与到企业投资中的情况,甚至一些政府会直接对金融企业施加压力,使其进行违规贷款,更有甚者借此机会中饱私囊,不顾企业是否能够承受压力,为了私利而做出不法、不道德行为。若是投资失败,则必将会为金融企业、银行甚至是国家经济带来重大损失。在实际工作过程中,“领导经济”已经成为默认的“潜规则”,很多管理层可以随意更改企业的财务计划,中层管理部门并不能够真正约束经营行为,使得企业的财务管理工作不能够有效实施,对企业的发展产生严重影响[2]。
(三)内控制度不完善
财务管理工作的内部控制是非常重要的环节,内部控制工作能够有效促进财务管理工作效率的提升。但是在实际情况中,我国金融企业当前财务开支出现了严重的混乱和浪费现象,其具体表现在以下几方面:第一,礼尚往来超出财务预算,用于招待、赠礼的财务金额越来越大。第二,变相增收创收渠道的收入没有上大帐,很多部门、领导甚至是个人都私设小金库,黑色支出以及灰色收入等现象层出不穷。第三,各项开支数额较大,如印刷费用、水电费用、汽车费用、办公费用等,以各种各样名头出现的开支数额逐渐增大,浪费的数量惊人。第四,在机构扩招的前提下,很多机构正在以惊人的速度膨胀,但是实际产生的经济效益却不高,这就导致人头费用的增多,影响了企业的自我积累和发展能力[3]。由此可见,企业财务的“失真”现象与企业内部控制制度有着直接关系,很多企业由于没有健全统一的操作流程,导致企业财务管理工作效率低下,影响了企业的健康发展。
(四)风险预警及监控体系效率地下
金融行业相对于其他行业承担着较高的风险,在整个企业的经营活动中无时无刻都存在着风险,包括信用风险、市场风险、法律风险、监管风险、人力风险等。在目前的金融企业中,很多企业都采用事后控制的风险监控方式,并没有在事前进行有效的预算和控制,使整个活动在进行的过程中缺乏一定的可控制性。这种监控者游离在风险外的情况,削弱了企业的“合力效应”,使企业不能有效发挥自身的综合实力和优势,为企业经营活动带来了非常大的风险,且风险不能够在最大程度上得到化解[4]。由此可见,金融企业的财务风险监控以及预警体系非常不健全,建立完善的风险预警体系显得尤为重要。
(一)加强财务金融管理的信息化建设
财务管理工作是信息量非常大的工作之一,同时也是传统的财务管理方式所不能“胜任”的,因此,为了能够从根本上解决财务管理工作中出现的不良现象,企业应当积极改变现状,不断加强财务金融管理的信息化建设,即有效利用互联网的优势。在信息技术飞速发展的现今社会,各个企业应当积极接纳新方式,充分发挥会计核算信息化的优势。在实际工作过程中,企业财务管理相关管理人员应当根据企业财务管理的计划和需求,通过建立合适的数据库,将每笔业务进行多元化的代码组合,便于管理人员能够随时提取信息,并逐渐扩展各个业务核算系统、数据收集功能、分析和输出功能,逐渐实现财务的信息化管理[5]。
此外,财务管理人员的综合素质也应当适当提高。一方面,企业应当重视财务管理人员的能力,定期组织财务管理部门相关工作人员外出学习,学习先进的管理知识和手段,以便提高自身的知识水平和思想认知。另一方面,财务管理人员应当自我约束,不仅要在工作中及时总结和积累工作经验,还要有效利用空闲时间自学,不断提升自身知识能力,以便为企业的发展奠定坚实基础。
(二)约束管理层行为,改良决策流程
约束管理层行为、改良决策流程是提高企业财务管理的重要手段。由于金融企业的投资、融资等重大事件的决策常常会受到政府以及管理层的干扰,使得金融企业的决策并不能按照正常的发展方向开展。从实际情况来看,我国经济分析人员所提出的各项政策建议通常是科学合理的,其能够站在宏观、微观两方面经济环境的角度来对现实问题进行有效分析,相比于普通的经济分析,其具备着一定的专业性,同时也更加符合金融企业未来的发展方向和经济利益。因此,金融企业应当根据经济人员所提出的发展建议,从长远的角度出发,不断约束管理层的行为,使管理层能够客观、公正地对企业投资、融资等重大事件进行决策,且保证流程的透明化,避免一些管理层以权谋私,不断为企业创造出价值[6]。此外,还要积极改良决策流程,求同存异,在决策流程大致相同的情况下设计出适合本单位发展的决策流程,使其更加合理化和透明化,促进企业决策的科学性发展。
(三)完善内部控制制度
内部控制是保证财务管理工作正常开展的重要环节,要想提高财务管理部门的执行力,就必须要注重内部控制。在实际工作过程中,企业可以从以下几方面入手:
第一,实行责任制。即在财务管理过程中不断改良风险评估,并进一步明确各个部门的职责,以便制定出更加科学合理的风险应对策略。且在责任制的前提下辅以奖惩制度,对工作认真负责能够为企业做出贡献的员工,给予一定的奖励,对于一些疏忽职守、消极怠工的员工,企业给予一定的惩罚,这样,才能够让员工更加有动力积极工作,为企业的发展做出贡献。
第二,调整内部结构。企业应当通过现有的人力资源政策以及企业的需要来调整企业内部结构,并通过法人治理结构来使企业内部结构更加趋于合理性。在内部结构完整且合理的前提下,企业的业务流程也会更加规范,每个部门以及每个员工的职责也会更加细化和明确,同时也提升了风险控制水平,促进企业文化建设的发展。
第三,建立合理的反馈机制。反馈系统的建立是企业发展必要环节,其主要是指对工作总结反馈、对员工工作状态反馈、对现阶段企业发展状况反馈等,要求管理层领导与员工之间建立和谐的关系,抛弃上下级的观念,从客观的角度出发,共同为企业某得更多的利益。同时,企业应当制定合适的控制制度,让部门与部门之间相互牵制,让员工与员工之间相互监督,特别是掌握着企业脉门的财务管理部门,不仅要做到事无巨细,同时也要做到公开透明。
第四,丰富内部监督模式。传统的监督模式是通过私下调查和反馈来了解财务管理状况和企业发展状况,而这种单一的监督模式显然在发展的过程中不能够适应企业的发展速度。因此,要不断丰富内部监督模式,强化内部监督的整体效果。在实际操作过程中,将现场检查和非现场检查两种方式结合到一起,加强检查的深度,以此来提高检查效率。同时也可以采取日常监督和专项监督相结合的方式,对重要的岗位进行严格的监督检查,加大处罚和奖励力度,让企业的每一个环节都能够向着更好的方向发展[7]。
(四)建立预警与风险控制体系,加强外部监督
建立财务预警与风险控制体系对于企业财务管理来说十分重要,趋于完善的财务预警与风险控制体系能够进行全方位的预警并及时识别风险和控制风险,对企业的发展来说有着举足轻重的作用。因此,在实际情况中,企业必须要建立合适的财务预警与风险控制体系∶
第一,进行正确的财务经济指标选择。其主要是指从复杂的经济中选择能够反映银行经济运行的主要运行特征、各个方面关系特征的财务指标,这些指标主要是由现行的会计系统来提供,在选择正确且适合企业发展的财务经济指标后,才能够保证财务工作向着健康的方向发展。
第二,做好财务变量预处理。在财务管理中,由于客观条件对各个特征变量有着直接影响,且存在一定的观察误差,因此,有必要通过数量分析法对相关指标进行筛选,并将筛选出的经济变量作为特征变量,以此来对财务管理风险进行有效的监控。
第三,建立预警系统。在系统的建立过程中,需要再分析系统与预警系统之间关系的基础之上,通过严格的理论分析和实践求证来选择合理的财务比率。
除了要建立预警与风险控制体系外,还要加强企业的外部监督,保证企业的内外监督同时进行。在实际情况中,企业可以从以下几方面来加强外部的监督∶
第一,履行“仿外部”监督职能。主要是指企业自身站在“旁观者”的角度对企业的整体效果进行客观分析,认真分析财务状况、经营成果以及现金流量情况等,站在客观的角度对企业自身进行“仿外部”监督,促进企业财务管理工作效率的稳步提升[8]。
第二,审计机构履行自身监督职能。主要是指相关审计机构应当履行自身的监督职能,及时对各个金融企业的整体发展状况进行客观分析,并根据相关数据为企业提供具有一定参考价值的风险预警性指标。这样不仅促进了地方的企业发展,同时也带动了区域经济。
第三,政府发挥监督作用。虽然不提倡政府直接参与到企业决策的流程中去,但是政府的监督作用是非常重要的。企业财政部门可以与地方政府联合,加大对违纪违规行为的处罚力度,坚决杜绝不法行为为企业带来的危害。
综上所述,金融企业的财务管理水平直接影响着其核心竞争力、经济效益以及创新价值。当前,我国金融企业财务管理方面还存在着一定的不足,尤其是在内部、外部两方面表现的尤为明显。为了让企业健康发展,企业应当采取适当的措施加强内部以及外部的监控,从根本上解决财务管理工作中存在的不足之处,积极完善相关管理制度,推动企业可持续发展。
[1]卢有秀.浅谈如何加强财务金融管理[J].中国商论,2015,25∶91-92.
[2]杨岚.加强财务金融管理的对策[J].中外企业家,2017,06∶58-59.
[3]吴立雪,李雨恩,陈南霖.关于中小企业加强财务管理创新的探究[J].中国商贸,2012,19∶114-115.
[4]姚文豪.金融企业如何加强财务管理[J].现代商业,2012,15∶41-42.
[5]戴红玉.浅谈金融危机后中小企业如何加强财务管理[J].江汉石油职工大学学报,2011,04∶106-107+110.
[6]李淑玲.试论金融企业如何加强财务管理[J].商场现代化,2016,25∶220-221.
[7]本刊记者.加强财务监管 促进地方金融企业健康发展——《地方金融企业财务监督管理办法》解读[J].中国财政,2010,13∶40-41.
[8]徐汉峰.加强财务管理处理八大关系应对金融危机[J].无锡职业技术学院学报,2010,04∶74-77.
段宇剑(1990.3-),男,汉族,北京人,中国人民大学,在职研究生,研究方向:企业管理。