新形势下电力企业税收筹划工作研究

一、电力企业税收筹划概述及意义

（一）电力企业税收筹划概述。在税法的许可范围之内，企业为了使效益最大化、降低涉税负担，通过采用低税负方案或者延滞纳税时间的方式来合理避税，这一行为便是税收筹划。从税收筹划的工作内容上来看，主要包括四点，分别为避税筹划、节税筹划、转嫁筹划以及实现涉税零风险。对于电力企业来说，其税收筹划工作即利用税法中的漏洞、空白处获取利益；通过筹资、投资等行为达到少缴税甚至不缴税的目的；利用各种政策将税负转嫁给他人以及正确的纳税申报从而减少在税收方面的风险。通过税收筹划，电力企业能够更好的发展。

（二）电力企业税收筹划意义。电力产业作为我国的一项基础产业，长期以来电力市场由国家掌握，在这种情况下，很多电力企业没有较强的竞争意识。在国家进行改革之后，电力市场开放，电力企业面临的竞争加强，为了获得更大的经济效益，电力企业必须要实行税收筹划工作，以提高电力企业的竞争力。

二、电力企业税收筹划中存在的问题

（一）电力企业对税收筹划政策了解不深。长期以来电力企业由国家扶持，经济效益较好，故而企业相关人员对税务筹划工作重视度不高，多采用较为简单的方式来筹划税收，这种方式不利于企业效益的提升。在新形势下，国家对电力企业进行了改革，电力企业面临的竞争压力增加，电力企业需要采取措施进行合理的税收筹划，然而长期对税收筹划工作的不重视，导致电力企业对税收筹划政策的了解不深，尤其是我国税收筹政策也在不断的调整，调整频率相对比较高，这些也使电力企业财政工作者工作力度加大，他们更难深入了解各种税收政策。

（二）电力企业的税收筹划具有地域性。电力企业存在地域性，其税收筹划工作也具有一定的地域性，尤其是一些电力企业的税收筹划会受到地区财政情况影响，导致企业税收筹划工作无法顺利进行。部分电力企业还要在一定程度上成电政府税收的责任，所以如果电力企业所在的地区为不发达地区，那么电力企业的压力会增大，其成本目标会更难实现。尤其是部分地区电力企业的交税时间、交税方式等是由当地的税务局所决定的，这些影响了电力企业在某段时间内的收入与支出，影响企业税收筹划工作。

（三）电力企业与税务所之间交流信息不够。部分电力企业人员认为会计事务所对各种税收政策了解比较深，知道如何进行避税，且部分人员仅仅认为税务筹划只是使税收减少即可，故而将所有的税务筹划工作交托给税务所，然而税务所可能对企业整体的生产流程不了解，电力企业与税务所之间的交流也比较少，所以税务所提供的一些意见与建议可能具有片面性，从而影响企业的税务筹划工作，更有甚者，对电力企业的发展造成损害。

三、电力企业税收筹划工作的优化措施

（一）电力企业要充分了解税收政策。电力企业税收筹划工作要进行优化，要充分发挥其作用，首先要做的便是对各种税收政策进行深入的了解，及时跟踪国家税务部门出台的各项税收优惠政策，如增值税政策中的（财税〔2008〕第156号）中规定的“利用风力进行生产的电力，其增值税即征即退50%”，电力企业相关部门可以利用这些政策来调整企业的活动，进行税收筹划工作，实现合理避税。

（二）做好税收筹划的系统性。税收筹划中包括的内容较多，为了使各种税收筹划活动落实到实处，实现统一性，必须要保障税收筹划的系统性，加强各个部门与财务部门的协调工作，从而使税收筹划工作更加的合理。当然，国家也应当制定统一的政策，对不同地区的电力行业统一的征收固定比例的税，确定统一的征税方式，这样才能尽可能的降低当地政府对电力企业的影响，从而使电力企业税收筹划工作更加完善。

（三）加强各方交流。电力企业应当与税务部门进行充分的了解，使税务部门了解电力企业的运营等情况，从而使其能够制定出更加符合电力企业发展的税收筹划工作，从而为电力企业高层提供更为有用的信息。当然，最为有效的办法还是提升企业自身会计人员的素养，使其在本企业运营流程的基础上优化税收筹划工作，促进企业的发展。

结语

新形势下，电力企业税收筹划工作需要进行调整，笔者在本文中对该问题进行了探究，希望能对电力企业相关人员提供一定的参考，从而促进电力企业的发展。

[1]洪丽妍. 关于电力企业财税筹划管理的思考[J]. 新经济,2016,(18):123.

[2]何玉敏. 新时期电力企业税收筹划工作的机遇与挑战[J]. 财经界(学术版),2017,(08):255+262.