外提形象内控风险——南昌市审计局的治局法宝

■南昌市审计局办公室

外提形象内控风险
——南昌市审计局的治局法宝

■南昌市审计局办公室

近年来，南昌市审计局依法履行审计监督职责，加强审计机关自身建设，取得了显著成效：被审计署授予“全国地方债务审计先进公务员集体”；连续三届被评为“省级文明单位”；获全省审计法规知识电视竞赛一等奖；科技资金专项审计、某集团公司原董事长任期经济责任审计等多个项目获国家审计署、省审计厅表彰；在市直机关绩效管理工作考核中评为优秀，位列执法监督类第一；综治、帮创、节能以及志愿服务等工作均获全市先进。诸多荣誉的收获关键在于该局始终坚持“外提形象、内控风险”的治局方针。

一、外提形象——认真履行审计职责

审计机关肩负着党和国家赋予的神圣使命，承载着人民群众的殷切期盼，提升审计机关形象的最有效途径在于切实发挥审计的“免疫系统”和“反腐利剑”功能。2016年，市本级完成审计项目68个，查出主要问题金额522.81亿元，移交案件线索6起。

（一）找准定位，创新理念。

南昌市审计局以《审计署关于适应新常态践行新理念更好地履行审计监督职责的意见》、《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》等重要文件精神为指导，以刘家义审计长提出的“三个区分”（区分主观故意违纪违规还是过失犯错；区分政策法规不完善还是故意违规；区分是改革探索引发的失误还是以权谋私）为指南，围绕创新、协调、绿色、开放、共享，创新审计理念，致力于通过审计提出有针对性的意见和建议，促使被审计单位增强自身“免疫力”，推动经济社会健康有序发展。在新常态下通过审计支持鼓励符合中央决定精神的创新作法，为担当者担当，规范经济行为；依法严格履行审计监督职责，严肃查处重大违纪违法、重大损失浪费、重大风险隐患和重大履职不到位等问题，对违法犯罪问题“零容忍”。

（二）突出重点，狠抓成效。

着眼全市工作中心，科学谋篇布局，做到抓重点与全覆盖相结合。一是深化预算执行审计，促进资金规范管理，审计工作报告连续多年获市人大高度评价。在2016年财务收支审计中，查处管理不规范金额3.25亿元，提出审计建议13条，该项审计移送案件线索3起；二是开展重大重点投资项目审计，服务加快南昌建设。制定操作规程、审核会商管理规定规范审计程序，促进《关于进一步加强基本建设项目财务管理的通知》和《BT项目投资建设管理办法》的出台。近三年共核减投资额3.33亿元；三是积极稳妥开展经济责任审计，推进客观评价领导干部履行经济责任情况。出台《工作规则》、《操作规程》、《联席会议制度》等配套文件，搭建工作平台，促进被审计单位科学发展、领导干部履职尽责，对县区党政主要领导干部经济责任审计发现的问题及审计建议得到郭安市长的批示，受市长委托，局党组书记、局长万仁如就审计发现问题约谈相关人员；四是开展民生资金审计，促进社会和谐。开展了社保基金、教育资金等审计，得到了领导的肯定和群众的好评。如城镇保障性安居工程跟踪审计，自2013年以来共向市纪委移送违纪线索7件，涉及问题金额8.49亿元，审计署多次引用该市保障房审计情况；五是强化政策措施落实情况跟踪审计，促进我市相关政策措施落实。从2013年开始的政策措施落实情况跟踪审计，涉及23个方面内容、60多项政策措施，多篇审计报告得到审计署、省审计厅的采用；六是做好专项审计并完成交办任务，促进提高效益、科学发展。如：科技专项资金审计不仅得到省、市领导的重要批示，而且促进市政府进一步完善《南昌市科技发展专项资金管理办法》等 18项制度，市科技局处理了6名责任人；七是开展企业审计，促进企业规范管理。如：对某集团原董事长的任期经责审计，市委书记、市长均作出重要批示，要求市国资委、某集团等部门认真整改，切实履行监管等职能。目前，该公司已整改到位，并处理相关责任人；八是加强农业审计，促进“三农”工作加快发展。如，村级财务审计促成了《市农村集体“三资”信息化管理工作方案》和《全市村级财会规范化培训方案》的出台，相关部门健全了村级财务管理各项规章，加大村级财务管理工作力度，服务农村经济健康发展。

（三）提高质量，打造精品。

将“工匠精神”注入审计工作，把提高审计质量，打造精品项目作为工作的重中之重，对审计工作进行精细化、科学化管理。一是全面科学立项。向党委、人大、政府等机关、社会群众、被审计单位等对象征求审计立项的意见，广泛收集意见建议。分类确定审计重点和审计频次，加强中长期审计项目计划和年度审计项目计划统筹衔接，保证在一定周期内实现全覆盖；二是创新组织方式。有机整合审计力量，逐步推行授权审计、购买社会服务、送达审计等多重审计方式，积极联合纪委、组织部、检察院等部门力量，形成监督合力。如2016年财政审计融合多方力量开展“三公”经费、财政存量资金和“红包”治理等审计，实现“1＝N”的审计效果；三是推行智慧审计。积极推进AO等计算机审计技术在审计实务中的应用，有效提升审计项目质量和水平。如，医保基金审计中积极运用计算机技术实施大数据审计，提供数十条疑点和计算机审计经验，取证率达到80%，多条经验方法被省厅采用和推广；四是把控项目质量。严格按照法定职责、权限和范围开展工作，强化对审计项目的审理，加强质量的控制，参加、组织优秀项目评比，发挥典型引领作用。该局共1个项目获审计署表彰，7个项目获省审计厅表彰，全市共评比出优秀审计项目60多个；五是提升审计成效。注重从体制、机制层面分析原因，及时向党委、政府和相关部门提出建设性建议，对每个审计项目揭示的问题，推动被审计单位严格加以整改落实。如推动市人大常委会出台《关于对市人民政府审计工作及查出问题整改情况的监督办法》，2016年市政府召开整改工作专题部署会，层层落实整改任务。

二、内控风险——加强机关自身建设

廉洁高效的机关建设是开展审计工作的坚实基础，该局严格内部控制，加强机关建设，防范审计风险。

（一）依法审计，规范管理。

大力加强对《宪法》和有关法律知识的学习，近三年共举办业务、法律等各类培训300多次，学习培训人员近2万人次。每年广泛开展普法学习教育、普法考试，多次被市普法办评为先进，在全省审计法规和全市《宪法》知识电视竞赛中，分别获得第一名、第三名的优秀成绩。党组书记、局长万仁如在市政府常务会上讲解《审计法》，获得一致好评。通过聘请法律顾问、制作普法专栏、网站公开审计法规、成立法规处等方式在局机关形成浓厚的学法、用法氛围，进一步促进审计人员增强法治意识，树立法治思维，自觉依法审计；建立健全综合目标考核制度，对机关干部职工的业务工作进行定性定量，定期根据完成情况打分评比，做到定岗定责、科学考核，在局机关管理中认真贯彻执行中央“八项规定”和省、市相关要求，严格落实定密保密、安全生产等制度，组织签订计划生育、综合治理等责任书，坚持用制度管人、管事，促进机关管理规范化。

（二）落实责任，廉洁自律。

狠抓全面从严治党“两个责任”的落实，严格执行党的各项纪律，把党风廉政建设与业务工作同研究、同部署、同检查、同考核；局党组切实履行党风廉洁建设主体责任，党组书记、局长万仁如认真履行“第一责任人”职责，与各处室负责人签订《党风廉政建设责任书》，班子其他成员切实履行“一岗双责”，签订《党风廉政建设承诺书》。坚持把纪律和规矩挺在前面，推行权责清单制度，修订审计“八不准”工作纪律，加强对审计执法的监督检查，建设廉洁审计机关。重点从三方面锤炼一支忠诚、干净、担当的审计铁军：唱响廉政教育交响曲。重点采取班子成员上党课、廉政知识大测试、以案说教抓警示、廉审警句造氛围等方式，引导党员干部守纪律、讲规矩；创新多维监督新模式。探索建立健全了“内 +外”多方监督与“前+中 +后”三环防控模式，即机关内部兼职廉政监督员队伍加上被审计单位以及特约审计员等局内外多方力量，采取审前公示、审中检查、审后回访的方式，对审计权力运行进行全方位、全过程的监督；扎牢规章制度的“笼子”。清理、修订和完善党风廉政建设相关制度，重点对《审计公示》、《廉洁从审反馈函》、《执行审计纪律情况自报表》等制度进行修订完善，强化制度硬约束。在市纪委派驻机构改革后，积极对接新的驻局纪检组，主动接受监督。

三、铸造铁军——提高干部队伍素质

（一）加强党建，夯实基础。

十八大以来，深入开展党的群众路线教育、“三严三实”专题教育、“两学一做”学习教育，深入学习《党章》、十八大、十八届三中、四中、五中、六中全会精神、习近平总书记、李克强总理视察江西时的重要讲话，省、市党代会精神，注重将学习教育融入日常，把解决问题贯穿全程，认真开展“三会一课”等党内组织生活、组织参观革命烈士纪念堂、参加先进事迹讲座等活动，表彰一批优秀党组织和党员，引导党员强化“四个意识”，做合格党员。积极开展“党建+”工作：一是“党建+扶贫”，党组书记、局长万仁如率先开展扶贫工作，2016年共争取扶贫资金340余万元等；二是“党建＋工建”，动员支部党员参加职工文体协会，增强干部集体荣誉感与团体凝聚力；三是“党建＋三风”，以开展“兴家风、淳民风、正社风”为契机，深化“在职党员进社区志愿服务”、“微心愿”等活动，取得良好成效；四是“党建＋审计”，针对驻外审计组参加统一学习存在实际困难的情况，在驻外审计组建立临时党小组，将学习教育有机融入审计，组织学习、整改等，做到工作学习两不误、两促进。

（二）建设队伍，提升素质。

在班子建设中，局领导班子坚持用党的十八大、十八届三中、四中、五中、六中全会精神和习近平同志系列重要讲话精神武装头脑，严格执行民主集中制，完善党组议事、党内生活制度，加强日常思想交流；严格执行“三重一大”和“六个不直接分管”制度，在选人用人工作中严格贯彻落实《干部选拔任用条例》。班子成员带头遵守党纪党规、执行各项决议，带头开展讲党课、深入基层调研活动。积极组织并参与结对帮扶、文明创建、志愿服务等活动，作好表率。

在干部队伍建设中，探索建立“会＋课＋带”三维教育培训模式。“会”是指采取召开全局大会、处务会、党支部会等多种会议形式组织全体党员干部学习党章党规党纪，提高思想认识，争当“两学一做”表率；“课”是指通过江西干部网络学院在线学习、邀请专家骨干现场授课、外出培训等多重方式组织审计干部走进课堂学习知识。已多次组织全市审计机关干部前往南京审计大学、江西财经大学等地开展学习培训；“带”是指通过老带新、专带非等方式手把手现场教学，对审计新兵在审计方式、程序、手段等业务技能上言传身教，以实战方式全面提升审计干部队伍的整体业务能力和专业水平。目前，全局75%以上人员具有中级以上职称，13人通过审计署计算机中级资格考试，9人被评为全省审计能手，11人入选全省审计专业领军和业务骨干后备人才。

2017年，该局将深入贯彻落实党的十八大和十八届六中全会及全国、全省审计工作会议和市委第十一届二次全会等精神，紧紧围绕市委、市政府中心工作和“五个一”的重要战略目标，深入推进审计全覆盖,切实当好国家利益的捍卫者、公共资金的守护者、权力运行的“紧箍咒”、反腐败的“利剑”，在打造富裕美丽幸福江西“南昌样板”中发挥积极作用。