支持小微企业科技创新的财税政策问题分析与对策

田金莹　吴祎璠

摘要：随着市场环境的变化，小微企业成为了近几年来社会各界关注的焦点，不仅仅是由于其有效推进了就业和技术创新项目进程，也为地方经济贡献了非常大的力量，在社会进步以及和谐发展进程中起到了重要的作用。但是，在实际发展进程中，小微企业科技创新项目还存在一定的问题亟待解决，其中财务经营结构不确定因素较多、财政透明度较低、国家财税扶持力度不足等原因困扰着小微企业的领导层。本文从案例分析入手，对小微企业发展进程中存在问题的原因以及财税政策处理对策进行了集中的阐释，旨在为小微企业管理人员提供有价值的参考建议。

关键词：小微企业；科技创新；财税政策；分析；对策

中图分类号：F812.422 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）030-0000-02

小微企业对现代经济的影响作用非常巨大，因此，在实际运营过程中，只有结合当地发展状况，提升科学合理化的收益和和财务管理，才能保证发展路径和融资结构的健全完整，进一步促进小微企业的优化发展。

针对小微企业进行创新财税政策进行分析，主要分为以下几方面的政策管理项目。第一，降低所得税负担的相关政策。2011年出台的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》延续了以往财税决定的相关规定。特别要注意的是，其优惠实施时间延长到2015年年底，也进一步提高了小微企业税务项目的起征点，将税率降低了近20%。另外，就是《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》，在政策项目中针对加计扣除的规定进行了有效的调整。第二，提高增值税和营业税的起征点。在相关财税政策中，《关于修改<增值税暂行条例实施细则>和<营业税暂行条例实施细则>的决定》中对增值税和营业税的起征点进行了集中的分析，并且暂免征收增值税。第三，主要是树立相关政策实现小微企业部分行政事业税费的免征。第四，主要是建立有效的政策项目鼓励小微企业进行科技创新的融资合作，具体的法律政策是《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》。

一、小微企业科技创新发展现状分析

1.小微企业规模优化

近几年来，辽宁省小微企业发展进程和速度在不断提升，特别是工业项目中23万家，相较于2015年同比增长10.2%，从业人员也实现了人数的增长，同比2015年增长21.6%。具体的数目参数为：2013年全省规模以下工业企业（含个体工商户）约325283户，产值在3026.69亿元左右，从业人也超过了300万人，同比2015年增长了4.9%、36.7%以及22.6%。另外，在对零售业进行调查中显示，2015年辽宁省小微企业总数在2032465户左右，零售额在4200亿元以上，从业人员292万人。同比2015年增长了23.7%、56.9%以及23.6%。

2.小微企业市场竞争压力较大

通过数据的分析和对比，能得出市场竞争压力在逐渐增大，市场内小微企业规模在增大，有些无法适应市场发展机制的企业逐渐退出市场，就在2015年一年，辽宁省小微企业由于经营不善倒闭的有1623户，由于经营结构无法顺应市场而进行产业转型的有700户[1]。

3.小微企业产业分布不均

该省小微企业主要以轻纺和食品加工为主，模式化较强，因此，在小微企業中，劳动密集型的私营制造业居多，相对的，科技元素较为发达的新兴制造类企业则较少。特别要注意的是，辽宁省新型产业中，国家扶植的战略性新兴产业比例非常低，且小型工作室还不成规模，出现了严重的产业分布不均问题。

4.小微企业科技创新能力不足

在对小微企业人员进行分析的过程中，主要是对且文化水平和创新技术进行了集中的调研，并对其中存在的问题进行汇总，主要存在以下几个情况，劳动力受教育者占5.2%，小学程度27.5%，高中程度13.0%，大学及以上程度3.5%。正是由于基础文化水平不足，也就导致其创新意识和能力不能满足社会需求。

二、税政策支持下小微企业发展中存在的问题分析

第一，从宏观层面分析税政策支持下小微企业发展动力不足的原因。我国经济结构处于转型的攻坚期，要提升管理结构和运行机制，就要建立健全更加完整社会经济条款，正是基于此，国家针对节能减排项目、产能落后项目等企业建立了相应政策。而政策在落实的过程中，首先受到波及的就是小微企业[2]。第二，从微观层面分析税政策支持下小微企业发展动力不足的原因。从小微企业自身发展框架分析，大多数小微企业在实际运营过程中，主要的经营方式多为粗放型经营结构，而最重要的是，小微企业多数都是从事制造业，不仅文化素质不高，且整体信用意识不完整，在依靠廉价劳动力的过程中，小微企业的实际利润结构出现了严重的偏移，甚至是存在极度不平衡的问题，对于企业来说，在实际企业运营过程中，没有针对市场环境建立有效的风险管控措施，就导致企业的管理框架存在很大的问题[3]。第三，从市场融资层面分析税政策支持下小微企业发展动力不足的原因。在小微企业经营发展过程中，由于小微企业的经营结构存在很大的不确定性，财务透明结构也存在一定的问题，银行对其发展过程中的识别结构和信息共享结构也需要建立有效的处理机制。并且小微企业自身的议价结构在运行过程中存在很多的问题，就导致项目运行结构在实施过程中出现了严重的问题，甚至是贷款利率数量级的升高。

三、促进小微企业科技创新的财税政策建议

1.借助财税建立优化经济结构

第一，建立健全有效的财税调节框架。小微企业要在政府产业规划项目运行过程中，提升管理智能和管理效果，确保实际运行参数的完整，顺利推进框架结构的完整度，地方政府也要给予其有效的扶持，确保传统制造业能实现有效的项目转型，真正优化产业参数，顺利建立高科技产业项目，并且在政府补贴和税收减免等扶持项目建立的过程中，实现整体运行结构的优化，从根本上提升小微企业的发展框架[4]。

第二，建立健全有效的财税资金运行结构。在对其财税资金运行框架进行分析的过程中，城市综合体是发展的基本平台，只有营造更好的科技型小微企业经营环境，才能真正提升地区小微企业的良性发展进程，借助综合化的管理平台，提高小微企业的运行参数，也推进小微企业的产业转型。

第三，建立健全完整的财税资源分配结构。主要是配合地区的文化产业，建立有效的发展方向，并结合当地的财税政策，确保小微企业具备良好的发展平台和产业链条，真正提升小微企业的实体税务结构，保证其和相关关联产业形成有效的发展框架。

2.借助财税杠杆完善融资渠道

第一，优化处理风险项目。财税管理部门要借助有效的管控措施提升风险项目和企业可持续发展的结合机制，确保整体运行框架的完整，不仅要规避小微企业在集中放贷风险中出现失控问题，也要减少小微企业由于定价过高出现资金链条断裂的问题，借助市场的实际功能，确保创新金融服务方式的有效的升级，从而提升小微企业的多元化发展。

第二，优化建立传统信贷结构。财税部门在给予小微企业正确的财务评估后，要提高项目运行参数的管控，提升其定价结构和项目运行框架。一方面，管理部门要提升服务型项目的分散性，确保人员能在熟悉业务的基础上，扩充小微企业的专业队伍。

第三，积极发挥贸易融资的价值。企业也要针对实际运行的金融服务项目提升管理机制，建立健全产业发展链条的同时，提高金融产品和服务质量，确保信用评估结构的完整[5]。在融资机制建立的过程中，小微企业财务人员要提升管理项目的具体措施，确保融资价值和企业发展进程之间形成较为贴合的运作模式，一定程度上提高小微企业的市场价值。

3.借助财税渠道建立成长平台

小微企业可以有效利用财政力量强化队伍建设，也要提升经营管理人的基本素质，确保其具备现代化理论知识和战略眼光。并且要借助科学化管理制度提升小微企业的市场竞争力，建立健全更加完整的财税管控渠道，一定程度上树立正确的管理制度，以发展的眼光实现经营管理和制度的优化，从而保证小微企业从内部控制到外界环境都得到有效的优化，顺利升级管理框架，推动企业实现可持续发展[6]。

四、结论

总而言之，从财税政策支持角度对小微企业进行分析和管理，小微企业要从企业自身发展情况出发，建立建全完整的发展框架，提升管控机制和管理理念。在发展中，不仅要提升小微企业的信用意识，也要优化利用财政资源，顺利搭建有效的小微企业发展成果，顺利建立有效的财政渠道，确保金融结构和小微企业之间实现友好的平台互动，切实从可持续发展路径出发，在促进市场繁荣发展的同时，有效把握市场商机，一定程度上实现小微企业的良性发展。另外，小微企业要想实现优化发展的战略目标，就要提升自身的信用指数，确保小微企业和银行之间建立最优化的互动平台，实现信息的对称发展，真正建立创意和信用并行的发展框架，在资金支撑的基础上，为小微企业的可持续发展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]李煜华，刘洋，胡瑶瑛等.科技型小微企业与科技型大企业协同创新策略研究--基于动态演化博弈视角[J].科技进步与对策，2015，19（03）：90-93.

[2]丁浩，王炳成，段洪亮等.科技型小微企業商业模式创新、创新合法性与员工企业家精神研究[J].科技进步与对策，2013，30（21）：80-85.

[3]马志强，范琳琳，李钊等.新常态下科技型小微企业合作研发意愿影响因素及对策研究[J].科技进步与对策，2015，14（24）：76-80.

[4]刘礼花，张建琦.合伙人特征对科技型小微企业创新能力的影响--来自珠三角科技型小微企业的数据[J].科技进步与对策，2015，15（06）：110-114.

[5]蔡莉，梅强.成长期创意小微企业智力资本与企业成长截面关系研究--以江苏省创意小微企业为例[J].科技进步与对策，2014，25（08）：80-84.

[6]林思宇，陈佳斌，石磊等.环境税征收对小微企业的影响--基于湖南省小微工业企业实证数据分析[J].中国环境科学，2016，36（07）：2212-2218.