公路施工企业成本计划的编制

徐丽欣

(黑龙江省龙建路桥第六工程有限公司，黑龙江 哈尔滨 150001)

公路施工企业成本计划的编制

徐丽欣

(黑龙江省龙建路桥第六工程有限公司，黑龙江 哈尔滨 150001)

在建筑市场日益成熟、竞争愈加激烈的今天，施工企业想立于不败之地，必须加强成本控制，而控制成本的第一步，就是编制成本计划。如何将成本计划编制得科学合理且具有较强的操作性，根据多年工作实践，结合现行造价构成规定，总结出通过“工序法”进行成本计划编制方法，探索思路清晰、好学易懂、初学者更易掌握的有效模式。

费用构成； 成本计划；施工工序；工序法

1 公路施工企业项目成本的费用构成

依据《公路工程基本建设项目概算预算编制办法》(JTG B06-2007)规定并结合施工实际情况，可以把施工企业项目部的成本归集为：人工费、材料费、施工机械使用费、临建费、调遣费、安全和文明施工费用、现场管理费、其他费用和税金。

其中的临建费、调遣费、安全和文明施工费用、现场管理费、其他直接费和税金属于集中发生的成本，都以费用表格的形式单独测算。而人工费、材料费、施工机械使用费为了便于成本分析，使实际施工成本与计划成本对应准确，按照施工工序进行测算，也就是“工序法”。成本计划的编制前提是实施性《施工组织设计》已经通过相关审核且人工、材料、机械单价已经调查完毕。

2 成本计划的计算

2.1 “工序法”核定直接工程费

工序法：是以施工最小核算单位——工序为单位，依据实施性施工组织设计，对施工成本计划进行人工费、材料费、机械费计算，测算出工序单价，用于编制成本计划的方法。

计算出工序单价的目的，是解决在施工中某一时间段，进行成本分析时，更方便确定计划成本数，使过程控制得以实现，避免秋后算账。计划成本即用本时间段完成工程量与工序单价相乘，得出完成部分的计划成本，再在财务账上找到相应的实际成本，对比二者差值，就可以了！如果计划成本做到上述细致，对比起来就非常容易，分析节约或者超出原因也清晰。是机械数量发生变化了，还是进度迟缓，找出原因，及时调整，使施工成本处于受控状态，以实现成本管理的目的。

(1)工序的设置：按照施工工艺和施工先后顺序，合理进行设置。不能多项，也不能漏项。例如：普通借土填方施工的工序应包括土场挖装、运输、推平、碾压、精平、整形、人工，如果为细沙土质，还要增加洒水和打井费用。路面的施工工序基本包括：上料、拌和、运输、摊铺、碾压、养生、前后台人工。

(2)工序单价的计算：按照审批后《施工组织设计》的施工安排和人工、材料、机械的配备，结合工期及机械产量和燃油等情况进行计算。

例如：某施工组织设计：

“K139+755天桥、K141+267天桥引道路基填筑作业面，填筑工程量12.1万m3。

计划工期： 2016年7月16日～2016年8月25日，计划完成12.1万m3，占总量的100%。有效工作日：25 d，平均日进度0.48万m3。

土场配备机械：2 m3挖掘机3台，工长1人；土场至路段平均运距3 km；

作业面人员配备：副经理1人，工长2人，测量2人，民工20人；

射流原理如图1所示。当流体Q1在v1的高速下进入特殊形状容腔，会在容腔喉部(a处)形成负压，对周围流体形成抽吸作用，最终携带被吸入的流体Q2以v2的速度混合成流体Q3从出口流出。a处负压越大，射流效果越好。

作业面机械配备：TY160推土机2台，PY180平地机1台，18 t振动压路机2台，25 t光轮压路机3台，灰土拌合机1台，ZL50装载机1台，自卸车25台。”

①确定施工工序：挖装、灰土拌和、运输、推平、碾压、精平、人工、材料；

②土场挖掘机挖装：挖掘机月租3.3万元/台，每天租金1 100元，39 d 3台租金128 700元，油耗按每天工作10 h计算，根据挖掘机每小时油耗15升 ,有效作业天数为25 d，油耗=3台×25 d×15升×10 h×5.5元/升=61 875元；综上挖掘机费用合计128 700+61 875=190 575(元)，工序单价190 575/121 000=1.575元/m3。

需要说明的是：油耗要与产量相匹配，三台挖掘机(型号2 m3)10 h的定额产量3 600 m3，不足以供应平均日进度0.48万m3即4 800 m3的施工量，所以还要增加2台同型号的挖掘机，即总共5台挖掘机。或者，在施工中用3台挖掘机黑天和白天两班倒来实现。如果用5台挖掘机，工序单价为1.575/3×5=2.625元/m3；如果不增加台数，只增加油耗的工序单价：(128 700+61 875×2)/121 000=2.086元/m3；考虑经济性，仍然选择3台挖掘机双班施工方式。施工方案确定时，也要对各方案发生成本进行测算，选择经济合理的。

③运输：单价按照市场行情，天然密实方(2.8元+(运距-1)×0.8元)/m3，即2.8+(3-1)×0.8=4.4元/m3，换算为压实方，乘以压实系数1.3，即4.4×1.3=5.72元/m3；

④推平、碾压、精平等工序单价计算过程和思路同挖装工序单价。

⑤人工工序单价：人工费20人×130元/d×39 d=101 400元；101 400/121 000=0.838元/m3。

⑥材料：按设计比例计算每立米土方掺用石灰的工序单价。

2.2 非直接费用

(1)临建费

临建费包括驻地建设(职工食堂、宿舍等生活区域、办公区域、活动区域、网线等)、拌合站、实验室、料场、梁预制场、设电(变压器)等设施、桥涵等临时便道的建设费用。

①驻地建设费用：生活和办公区域按照新建或者租赁方式不同，新建的先要进行现场调查，每平米的建设价格，租赁的直接采用合同签订的月或者年租金与工期相乘即可计算。活动区域是按照实铺面积乘以单位面积的直接费。网线的安设按实际调查的当地价格计算。

②拌合站建设费：拌合站可分为基层站和面层站或者用于桥梁等构造物施工的混凝土拌合站，费用包括建站和场地硬化使用的人工费、材料费、施工机械(比如吊车等)发生的费用。这要按照施组的进度安排，来配置建站的人工和机械。材料费用可以按照有经验的工长所提供的消耗方数和设计的场地硬化面积进行分别核算。

③实验室建设：包括房屋的建设、空调和仪器的使用费用。房建费用按平米数乘以到场安装单位价格。实验仪器使用费用按照固定资产折旧规定计算。

④料场：主要是场地硬化和隔离墙建设，如有棚盖设置的需要加上该部分费用。分别计算人工费、材料费和机械使用费。

⑤梁预制场：梁底的场地硬化费用，需要的材料按照设计图纸进行核定。人工费按梁底的片数乘以每片使用的人工费计算。

⑥设电费用：在于与地方协调的效果，按现场调查价格计算。

⑦临时便道费用：桥涵附近必须设置便道或便涵；土场至上路桩号、地产材料地至工地拌合站的便道维修和新建。按照设计结构核定材料费、按照施工天数和人工机械配备情况计算人工费和机械费。

(2)调遣费

调遣费包括施工机械的调遣和施工人员调遣。既包括工地转移发生也包括施工过程发生的调遣费。

①施工机械调遣费：按照运距乘以吨公里运价再乘以设备吨数计算。施工过程发生的调遣按照施工方案确定调遣次数和距离。

②施工人员调遣费：按往返路费乘以人数再乘以往返次数计算。

(3)安全和文明施工费用：按照《施工组织设计》，对安全和文明施工项目进行分项列表计算。

(4)现场管理费：按照管理人员工资、补助、伙食费、办公费、差旅费等分项列表计算。

(5)其他费用：冬季、雨季、夜间施工增加费用；检试验费用；工程定位复测费用、工具用具使用费等。列表计算。

(6)税金：按照增值税新规进行计算。

3 结 论

“工序法”编制成本计划，经过近十年的应用，对施工企业成本管理起到重要作用。在施工生产中，成本管理无处不在，除了上述费用外，还有质量成本、安全成本、风险成本等。在编制成本计划过程中，都要进行细致测算。希望更多的施工人员都能掌握此法，使施工成本都能得到很好控制。方法虽好，重在实施。成本计划的编制思路也可以引申到施工中的其他任何意欲控制成本的作业内容中。

[1] 中华人民共和国交通部发布，公路工程基本建设项目概算预算编制办法， 2008.

[2] 中华人民共和国交通部发布,公路工程预算定额(上册)，2008.

[3] 北富A20项目施工组织设计，2016.

U415.1

A

1008-3383(2017)08-0216-02

2017-02-17

徐丽欣(1973-)，女，工程师，主要从事路桥施工成本管理和施工组织设计的编审工作。