当前会计内部控制的风险及对策

于泉

摘要：随着市场经济的发展，内部控制制度组织体系构建变得尤为重要。为了更好地提升企业管理的效率，进行职责划分。加强对企业会计内部控制风险的研究，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。文章分析企业会计内部控制存在的风险，对当前会计内部控制的风险对策进行概述。以期更好地改善企业会计内部控制的状况，希望能够对企业的管理和控制有所帮助。

关键词：会计；内部；控制；风险

根据会计业务流程，现代企业制度广泛建立。企业内部控制制度是为适应生产经营管理的需要而产生的，尽可能地获取更多利益。企业的会计内部控制对于企业的发展有着至关重要的作用，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。需要加强会计监督，完善企业内部控制制度。使会计信息的质量得到更好地保证，保护其资产的安全与完整。然而当前企业的会计内部控制仍然存在诸多的风险，需要及时发现、纠正错误及舞弊行为。加强企业的会计内部控制工作，对会计人员进行有效的控制与监督。

一、会计内部控制存在风险分析

在信息化的环境下，完善企业会计内部控制制度。对其存在的风险进行分析，解决在企业内部普遍存在比较传统的思想。及时对会计决策、会计行为提出相应的预防对策，对会计人员进行有效的控制与监督。更好地保证企业会计内部控制的效果，在实际的经营、生产以及管理方面思考未来的发展。构建相关的岗位责任制度，促进企业的长远发展。

1. 当前信息化技术得到了广泛地应用，但是内部控制监控力度不够。企业的会计信息化进程不断推进，但是还没有达到理想的效果。网络设备、计算机逐渐成为了企业会计内部控制的对象，但在企业内部还没有规范相关人员与组织主要的责任与权利。企业资金、物流等集合的监控也是内部控制的监管范围，但部分的企业没有重视会计内部控制制度的监控体系。在信息化的環境下，会计电算化对会计控制体系产生强烈冲击。企业的会计内部控制难度更大，逐渐成为了会计管理中不可或缺的一项重要内容。随着计算机技术与网络通讯技术的迅猛发展，也存在着更大的安全风险。

2. 企业会计内部控制的理论和实践日益丰富，是一项内容丰富、涉及面广、学术性非常强的管理工作。这对内部控制人员的素质要求也就更为严格，需要强化终身学习的教学理念。会计工作繁复琐碎，需要具有一定的创新思维及时的发现会计内部控制中存在的潜在危机。很多企业的会计人员理论不先进，对企业的风险不能够及时的提出相应的办法。经验不是很丰富，必须加强后续高层次学历的教育问题。若是人员的技能和素质难以保证，有些企业没有在内部建立会计审计的相关机构。则企业的内部控制就会进入困境之中，还需要不断增强新知识并提高法律意识。

3. 在现代企业中，企业财务管理的重要的数据依据就是会计信息数据，其也逐渐成为了会计管理中不可或缺的一项重要内容。虽然大部分都已经有会计监控体系，但对企业的风险不能够及时的提出相应的办法。只通过这些数据，无法及时对会计决策以及会计人员进行有效的控制与监督。需要具有一定的创新思维及时的发现会计内部控制中存在的潜在危机，对企业的资金流状况进行明确地理解。由于企业领导不重视没有得到充分的发挥。加上我国的企业中信息不对称、不透明的情况仍旧比较多，企业仅仅只是在会计制度的表面做到预防、控制以及监督等工作。

二、会计内部控制风险对策概述

企业实施会计内部控制能够保证会计资料真实、完整，是企业的自动预警系统和防护手段。控制风险并规范企业的财务管理，更好地提升企业的管理水平。实施和完善企业会计内部控制机制，加强监督和防范。.结合本单位的实际情况，提出相应的对策。制定包括货币资金、实物资产等经济业务的内部控制制度，保证资产完整、提高会计信息质量。约束企业内部涉及会计工作的所有人员、各项经济业务及相关岗位，确保企业经营目标和财务目标的实现。任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力，加强风险的防范。

1. 企业要遵循相关的法律法规、规章制度，从货币资金控制入手保证货币资金的安全完整。建立健全企业会计内部控制制度，对货币资金收支业务建立严格的授权批准制度。落实岗位职责，及时向审批人的上级领导报告。在信息的采集、加工等环节要进行授权，确保会计能履行好自己的职责。避免企业陷入困境，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，使企业的经营和管理得到更好地保证。相关机构和人员应当相互制约，这样才能更好地提出相应的预防对策。确保货币资金的安全，为了更好地完善企业会计内部控制制度。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，若是人员的技能和素质难以保证，则企业的内部控制就会进入困境之中。

2. 在货币资金业务过程中，需要对其存在的风险进行分析以此促进企业的长远发展。应当按照程序办理货币资金支付业务，使企业的会计信息化进程不断推进。提前根据年度批准的财务预算编制带有连续编号的计划明细表，对会计内部控制存在的风险进行分析。将审批后的计划报财务部备案，改善企业会计内部控制的状况。让单位成员自觉地履行其所承担的责任和义务，加强风险的防范。作为以后办理款项结算的依据，建立完善的会计内部控制防范风险系统。加强企业的会计内部控制工作，遵循相关的法律法规、规章制度。财务部对批准后的支付凭证进行复核，严格地遵守相关地规范和程度来进行会计工作。出纳人员根据复核无误的支付凭证，保证财务管理工作安全、稳定运行。

3. 信息化是企业会计内部控制的重要的趋势，会计内部控制制度的好坏会给经济发展带来一定的影响。为了更好地防范企业会计内部控制风险，在实施过程中要坚持成本与利益互相配合的基本原则。应对计算机的软硬件的质量予以保证，不断的完善与构建新时期内部会计控制制度。建立接触控制程序，构建健全的财务管理制度。更好地保证企业会计内部控制的效果，在实际的经营、生产以及管理方面思考未来的发展。完善企业的安全控制策略，重视完善会计内部控制制度。建立数据备份制度，认真的处理企业内其他部门与财务管理部门之间的关系。提升计算机的监督效力，对此进行有效地预防和解决。加强授权管理制度，强化会计的独立性。对信息进行授权，确保会计能履行好自己的职责。涉及到关键部分的工作企业还需要与相关人员签订保密协议，加强监督和防范。以使会计内部控制风险得到有效的控制，更快地找到降低风险的办法。

4. 会计监督包括诸多方面的流程，需要完善评估预警。就当前的情况来看，加强对企业会计内部控制风险的评价十分重要。很多企业的管理者对企业资金的流动状况缺乏必要的了解，还需提升企业会计内部控制的水平。由于管理者的重视程度和监督力度不够，对企业的声誉和形象也有着很大的影响。需畅通部门之间的信息共享，更快地找到降低风险的办法。财务部对批准后的支付凭证进行复核，严格地遵守相关地规范和程度来进行会计工作。进而提升企业会计工作的效率，并采取相应的规避手段。使内部控制工作得到更好地约束，尽量降低经营风险和财务风险。以更好地防范内部控制风险，保证企业会计内部控制的效果。

三、总结

市场经济的不断发展，企业还需要建立风险预警分析与控制体系。为了保证资产完整、提高会计信息质量，经营管理者要具有更高的决策力。加强企业的会计内部控制工作，逐步提升企业的内部控制水平。遵循相关的法律并强化会计工作的独立性，建立健全企业会计内部控制制度。尽可能地防止单位财产和收益的流失，确保企业经营目标和财务目标的实现。让单位成员自觉地履行其所承担的责任和义务，加强风险的防范。充分发挥会计独立的监督职能，避免企业陷入困境。尽最大限度地维护单位的利益，使企业的经营和管理得到更好地保证。通过完善相关制度，从而使企业管理的需求得到更好地满足。

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（作者单位：沈阳市土地交易中心）