吉林省中小企业财务管理存在的问题及对策

杨树军，娄旺达

（1.吉林农业科技学院财务处，吉林 132101；2.增益供应链（吉林）有限公司，吉林 132101）

吉林省中小企业财务管理存在的问题及对策

杨树军1，娄旺达2

（1.吉林农业科技学院财务处，吉林 132101；2.增益供应链（吉林）有限公司，吉林 132101）

随着市场经济的不断发展和城市化进程的加快，吉林省中小企业快速发展，在解决就业、技术创新和振兴东北老工业基地等方面发挥了重大作用。但是在实践中，吉林省中小企业在企业财务管理方面还存着很多不足，严重制约了吉林省中小企业的发展。特别是中小企业的财务管理与吉林省当前的市场经济发展不相适应，导致吉林省中小企业缺乏市场竞争力、生存能力较差。

中小企业；财务管理；问题；对策

近年来，吉林省中小企业不断发展壮大，在繁荣经济、增加就业、改善民生等方面为吉林省的经济发展做出了巨大贡献。但吉林省中小企业与其他发达省份相比仍然处于落后水平，吉林省中小企业的发展面临着资金匮乏、信息反馈机制不健全、政策支持体系不完善、企业管理水平低下、缺乏市场竞争力等一系列问题。因此，正确认识吉林省中小企业发展中财务管理存在的问题，并有针对性的提出对策加以解决，能够有效的促进吉林省中小企业健康、快速发展，从而促进吉林省经济快速可持续发展。

1 吉林省中小企业财务管理的现状

1.1 以银行间接融资为主，借贷成本不断增加

目前吉林省的中小企业经营规模很小，资金严重短缺，融资渠道单一，自有资金有限。其不具备直接上市融资资格。所以从吉林省中小企业发展实践来看，目前吉林省中小企业的融资方式只能通过银行进行间接融资，企业关注的是资金的借贷成本问题，当前吉林省中小企业向银行贷款大多数都需要有抵押物或者通过担保公司进行担保：如果是通过房产抵押，只需支付银行的贷款利息。如果通过担保公司担保，除支付银行利息以外，还需要支付担保费和保证金及额外的评估费、手续费等，所以通过银行间接融资虽然可以暂时解决企业的燃眉之急，但也会导致中小企业信贷成本增加，使中小企业在市场竞争中处于不利地位。

1.2 投资项目主要由企业负责人决策

吉林省的中小企业经营体制大部分都属于家族制或合伙制企业，缺乏现代管理观念，基本的管理模式就是企业的所有权与经营权统一，使中小企业的财务管理受到负面影响。因此企业的经营管理者集权思想严重，对财务管理缺乏足够全面的了解，所以在谈及一些关键决策时，常常是忽略财务人员的专业测算而仅凭个人的主观意识下决策，这就导致企业内部的职责分工不明显，越权行事现象严重，财务监控不到位，会计信息没有真实性等[1]。

1.3 大量使用商业信用促销模式

吉林省的中小企业面临买方市场，为抵御来自多方面销售压力，经常采用商业信用促销模式。由于企业缺乏对应收账款日常监督管理，没有严格的按照信用条件、信用标准和收账政策来执行，也没有管理部门来组织落实，使企业应收账款增加过多，导致企业资金周转速度慢，影响了企业正常经营中的现金需要量，并隐含着较大的坏帐风险。

2 吉林省中小企业财务管理存在的问题

2.1 财务管理观念落后，财务管理基础薄弱

据统计，2013年吉林省年营业额在500万元以内的中小企业，仅有50%的企业会雇用专业的财务人员，其余一半的企业大部分用的都是兼职财务人员，还有一小部分企业用的是代理记账公司[2]。是不是有专业的财务管理人员对于吉林省大多数中小企业的管理者来说都是一样的，这种只局限于简单记账水平的财务管理思想严重制约了吉林省中小企业的发展。由于大部分企业的财务管理人员并非是接受过专业训练或进行过系统学习的财务人员，所以吉林省大部分中小企业都存在会计核算不真实，会计信息质量差等问题。另外，部分财务人员只注重记账，无法对现有的财务数据进行财务分析测算，导致无法及时发现企业经营管理中存在的问题，从而错过了解决问题的最佳时机。

2.2 融资渠道单一，资金严重不足

吉林省中小企业在企业经营发展中存在着一定的特殊历史原因。首先，固定资产占资产总值的份额较少，大多数的固定资产都是通过融资租赁方式获得的，且融资来的大部分资金也多用在了弥补现金流和偿还债务。其次，其创业资金多是来自个人积累和家庭的投入，大部分创业者无法通过银行贷款或财政补贴得到资金方面的支持，自我融资的特征显著[3]。

2.3 商业信用促销过度，应收账款过多

企业为了能使自己在激烈竞争中取胜，扩大企业的产品销售，取得更好的经济效益，就会采取相应的商业信用促销策略来吸引顾客，而赊销就是企业常常使用的重要手段。这一方式虽然能够增加企业产品的销售数量，但也会给企业带来一些问题。因为大多数中小企业缺乏对市场和客户的全面了解同时又没有一套完善的配套管理措施，容易导致企业过度赊销，出现大量的应收账款，无法避免的形成一些坏账、死账。从而增加了企业资金流转的难度，使企业只能依靠银行的信贷支持，但银行的贷款要支付高额利息。所以采取赊销的方式不仅会增加企业的坏账风险和债务负担，也会降低企业的资金使用效率。长此以往，一旦市场情况恶化，中小企业的经营便会更加困难[4]。

3 完善吉林省中小企业财务管理的对策

3.1 转变企业的财务管理观念

管理大师彼得.德鲁克说过，“当今社会不是一场技术革命，也不是一场软件、速度的革命，而是一场观念的革命”。所以，提高财务管理的自觉性是中小企业管理者最先应该认识到的。企业的管理者要打破自身的局限，积极学习先进的、科学的管理方法，并且能够结合企业自身的发展状况制定出科学的、完善的管理制度[5]。

3.1.1 改变管理观念 中小企业的管理者由于长期思维落后，应先改变过去的财务管理观念，应不断提升财务人员的文化素养和职业素养同时注重提升自身专业管理水平和管理技能，同时，经营管理者要重视人的培训与发展。所以，在企业的财务管理中加强对员工的激励和约束，充分调动员工的主观能动性和创造性，培养出一批专业素质较高的财务管理人员，大力提高财务管理的总体水平。

3.1.2 加强风险管理 风险在企业经营管理中是客观存在的，具有不确定性，是无法完全消除的，影响中小企业财务管理及健康发展。因此，中小企业要积极采取各种防范措施减少和规避各种财务风险。首先企业的管理者应制定完善、科学、全面的财务风险管理制度，把各种不确定的风险因素都考虑在内，提前制定出应急的对策措施；其次是建立风险预警系统，实时监督企业管理中的潜在风险，一但发现异常，尽快采取应变措施。

3.2 加强金融支持，拓宽融资渠道

中小企业的快速发展离不开商业银行等金融机构的大力支持。吉林省的中小企业金融服务体系还不够完善，政府应该不断鼓励金融机构推出扶持中小企业专项金融产品，有效地将商业资金引入中小企业。同时，引导金融部门全面的调查研究中小企业的需求，尤其是要在坚持以市场为主导，以收益为目标的前提下，切实改善中小企业信贷融资难问题，促进中小企业健康发展[6]。

3.2.1 不断提高资信状况 企业要不断提高资信状况。中小企业的信用等级太低，会计报表等资料不真实，贷款不能如期偿还、风险太大等因素是银行不愿意为企业提供贷款的重要原因。因此，企业应积极地向银行通报公司最近的生产经营状况及财务状况，使银行尽可能的了解企业的生产状况和经营成果，转变银行对中小企业种种偏见。通过及时归还债款、提供真实有效的担保、壮大企业的可抵押资产等措施，逐步与银行建立起良好的合作关系[7]。

3.2.2 大力争取担保机构的支持 企业应当努力争取现有中小企业担保机构的支持。银行出于对自身信贷资金安全性的考虑，在向中小企业放贷时会需要企业提供可信任的贷款担保或抵押，而中小企业规模较小，缺少常规用于申请的抵押物，很难向银行提供抵押，也很难取得第三方的信用担保，可以创新抵押和担保方式，例如用企业无形资产作为抵押和担保，如能获取中小企业担保机构的支持，那么获得银行贷款的概率就会大很多。3.2.3 调整企业融资平台 吉林省应从直接融资和间接融资两方面入手来调整企业的融资平台。在调整银行信贷、非银行金融机构贷款等间接融资市场的同时，也要积极推动股票、债券市场等直接融资手段的发展，为中小企业的融资拓宽渠道。在投资方面，共同为中小企业的发展搭建融资平台，同时设立风险投资基金来资助创新型、成长型的企业，探索多种投资渠道的建设，为中小企业解决融资难题。

3.3 建立应收账款和存货控制机制

3.3.1 建立应收账款控制机制 吉林省中小企业应建立应收账款控制机制。首先，制定合理的信用标准和赊销政策，企业对赊销客户的信用进行考核评定，了解客户的营运能力以及偿债能力，定期进行应收账款的账龄分析，计提坏账准备，制定完善的应收账款管理条例，加强资金的回笼和周转，确保资金的有效来源。其次，对客户进行管理，制定资信管理机制。企业根据客户的资信能力，确定客户优惠条件。最后，建立科学的回收机制。折扣期内还款给予优惠，逾期未付款要严格催收，欠款金额大账龄长组织重点催收。

3.3.2 加强存货控制 吉林省中小企业还应该加强存货控制。健全存货管理内控制度。企业要制定详细的存货管理制度，规范采购、领用等方面制度，定期清查和盘点，对可变现净值低于成本计提存货跌价准备，提高存货管理水平。

4 结语

吉林省中小企业对吉林省振兴东北老工业基地发展起着重要的作用，而中小企业财务管理中存在的诸多问题限制了中小企业的发展步伐。如政府支持少，融资渠道单一，中小企业财务管理水平不高，会计基础工作薄弱，没有对资产进行科学管理。因此，政府应努力为中小企业改善外部经营环境，加大政策扶持，建立适合中小企业的融资服务平台，增强企业融资能力。中小企业应做好企业自身内部管理，建立先进的财务管理控制体系，加大力度转变企业财务管理观念，加强资金、应收账款、存货管理，提高财务分析能力，加强财务预算管理，加强投资决策分析，从而促进吉林省中小企业平稳、健康、可持续发展。

[1]何妮娅.论小微小企业如何走出融资困境[J].中国集体经济，2012（07）：119-120.

[2]刘翠敏.如何解决中小企业财务内部控制问题[J].商业文化（下半月），2012（02）：73.

[3]夏楠楠，范静.吉林省中小企业贷款难问题研究[J].当代生态农业，2011（Z2）：156-160.

[4]周 红，常 楠，杜海洋.试析我国中小企业财务管理[J].中国农业会计，2011（10）：28-30.

[5]胡玲燕.对浙江中小企业财务管理模式的研究[J].会计之友，2011（18）：44-46.

[6]杨 玲.后金融危机时代中小企业财务管理创新研究[J].中国商贸，2011（17）：56-57.

[7]张 沛.我国中小企业融资难问题及其对策[J].中外企业家，2010（02）：269-272.

SME financial management problems and countermeasures in Jilin Province

YANG Shujun1，LOU Wangda2
（1.Department of Finance，Jilin Agricultural Science and Technology University，Jilin 132101，China；2.Gain Supply China Co.，Ltd.Jilin 132101，China)

With the acceleration of the market economy and the development of urbanization，SME is developing rapidly in Jilin Province，which has played a major role in solving the employment，technological innovation and revitalization of the northeast old industrial base.But in practice，there are still many deficiencies in corporate financial management in SME of Jilin Province，which seriously hampered the development of SME in Jilin Province.In particular，the incompatible financial management of SME and the current economic development in Jilin market results in a lack of market competitiveness and a poor viability of SME in Jilin Province.

SME；financial management；problem；countermeasures

F275；F276.3

A

2017-06-25

杨树军（1972-），男，吉林省舒兰市人，助理会计师，研究方向：预算会计。

吴艳玲