听企业家算算税负细账

闫平

近期，企业的税负成为社会关注的热门话题，众说纷纭，莫衷一是。日前，记者访问了两位东北企业家，听他们算算税费负担的细账。

赛姆集团董事长徐永平曾经在加拿大学习、工作和生活了12年，2002年回到东北发展，不仅注册成立了自己的企业，而且被聘为大学教授和博士生导师。谈及中国企业的税费负担，徐永平说：“从我在国外和国内的切身感受来看，咱们的企业税负不算低。”

他说，“五险一金”的支出负担过重且税负过高，这已经成为企业最大的压力。以一个职工为例，如果职工到手的月收入为5500-6000元的話，公司每个月实际上要为这名职工支出1万元，“五险一金”缴费合计达到企业工资总额的40%左右。如果员工想要实际到手1万元工资的话，那么企业就要付出1.5万多元的成本。美国职工工资比中国高很多，人均大约是中国的5倍左右，但他们的“五险一金”在工资中的比重却没有我们高。

国内土地价格支出尽管低于日本和欧洲的一些寸土寸金的国家，但比美国、加拿大要高出很多。如果是一些中小项目，在国内支出人民币1000万元的话，在加拿大只需要人民币300万元；如果是大型制造业项目，政府还会给一定补贴。“由于土地价格便宜，我的一个同学在加拿大买了12个地块（每个地块3平方公里左右，而且是永久性的），搞了个种子公司，从事牧草种子和草坪种子的生产。”他说。

徐永平说，我国目前的税收法律体系还需要进一步完善。我国现行的有效税种为18个，但只有3部实体税收法律，即企业所得税法、个人所得税法、车船税法。其他15个税种“游离”在全国人大的立法之外，包括增值税、营业税、消费税等主要税种，都是根据国务院制定暂行条例征收。

“再比如，在加拿大，除个别的高速公路外，基本上不收费；而国内的高速公路，收费期很长，路桥费过高，加重了企业的物流运输成本。”他说。

“还有一点对比也很明显，”他说，“在加拿大，企业如果没有实现赢利，暂时不用纳税，而且会有人跟踪服务，安排企业家志愿者（相当于创业导师）免费提供指导。而咱们只要营业就要交税，不利于企业健康成长。”

徐永平认为，高税负会使企业竞争力下降，影响企业长远发展，调节得好会发挥企业的作用。

“中央对振兴东北老工业基地高度重视，国家三令五申减轻企业负担，但目前我们的感受还不是很明显。”东北一家高技术公司的总经理告诉记者。

这位总经理说，对公司来说，“五险一金”的费率不仅没有下调，反而上调了1%：因为单位承担的生育保险由0.4%上调到1.2%，工伤保险由0.6%上调到1.3%，失业保险由1%下调到0.5%。“五险一金”中，公司最多承担40%，职工承担20.5%，合计占工资总额的60.5%，单位负担很重。

他向记者展示了一份公司的交税明细：公司除了要缴纳17%的增值税，还要交城建税（增值税税金×7%）、地方教育费（增值税税金×2%）、教育费附加（增值税税金×3%）、采购印花税（原材料金额×80%×3‰）、销售印花税（营业收入×80%×3‰）、房产税（房产原值×70%×1.2%）、土地税（一块地是6元/平方米，一块地是4.5元/平方米）、工会经费（应付工资×2%）、所得税（利润总额×15%）、河道费（营业收入×1%）、残疾人保障金（（用人单位在职职工人数×1.5%-用人单位残疾人数）×单位在职职工年平均工资）。除此之外，企业支付的税费还有货物运输（运费金额×5‰）、加工承揽（加工费金额×90%×5‰）等等。

这位总经理还说，要让实体经济走向良性循环，企业负担不能过重，过重就会导致产品成本过高、低价竞争，甚至有些企业可能还往生产劣质产品上走。“实体经济的发展不同于房地产等来钱快的行业，需要长期的培育和积累，是一个非常缓慢的过程，国家应当在税收上予以扶持。应当参照国际惯例，定一个适当的、企业能够承受的税率，不能把所有费用让企业承担。”

摘编自《新华每日电讯》2017年1月4日