浅议粮食收购“资金池”非现金结算业务的应用

史成刚++董开华

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2016）21-0072-02

摘要：文章就推广应用粮食收购“资金池”非现金结算业务过程中存在的问题和不足，从财务管理的角度出发，指出稳步推进和优化粮食收购“资金池”非现金结算业务的有效途径与建议。

关键词：粮食收购 资金集中管理 资金池

为执行好国家粮食收购政策，坚持敞开收购不打“白条”，保护种粮农民利益，国家有关部门高度重视，充分发挥政策性银行的作用，鼓励商业银行参与粮食收购资金供应，积极推广粮食收购“资金池”非现金结算方式。这对加强农发行收购资金封闭管理、监督资金流向、防止企业挤占挪用、提高收购资金支付效率、确保收购资金安全具有重要意义。

一、粮食收购“资金池”非现金结算业务存在的问题和不足

近两年，我县农发行与农商行和人行对非现金支付工具在粮食收购中的推广应用，对减少现金流通、降低交易成本、保障资金安全、提高支付效率、培育社会信用不打“白条”、保证国家粮食收购政策的执行发挥了重要作用。但粮食收购“资金池”非现金支付结算工具在推广过程中存在的问题不容忽视。

（一）认识不足有距离。受传统交易方式的影响，粮食经纪人、农户已习惯于现金交易，认为现金结算比较简单，用得放心，普遍乐于接受。而对非现金结算方式的认识较低，农村整体文化素质偏低，接受新生事物能力较弱，加上宣传普及力度不够，从而限制了在粮食收购中的推广使用。

（二）内控制度需完善。配合“资金池”管理，迫切需要建立和完善集团内部操作流程、内部岗位职责、信息沟通、资金授权划分、内部审计、业绩评价等一系列制度。督促全员配合资金集中管理工作，不断强化流程环节管理，层层把好关口，确保收购资金安全。

（三）操作平台欠融合。银联公司与农商银行在业务操作上各走各的路径，资源不能共享。商业银行网银业务不能监控到各库点银联商务Mpos机使用的具体情况，打印不出分库点的对账单，不能形成“资金池”成员库点日支付金额汇总表。农发行、银联公司、农商行、中储粮直属库和委托收储企业之间的沟通协调机制尚不完善，未实现联系会议定期化。

（四）业务集中超繁琐。委托收储企业下属25个库点，每笔业务都集中在“资金池”账户，日处理票据工作量庞大，增加对账难度；加之银行打印票据不及时，经常遗漏，补票据很困难。

（五）结报滞后存隐患。收储库点业务人员对新业务接受能力偏弱，工作中存在畏难情绪，缺乏现场解决资金结算中存在问题的能力，延长了业务办理时间。库点业务人员不熟练，手续不齐全，报账不及时，核对有延误；出现交易失败时，不能及时发现，容易出现“打白条”。

（六）硬件缺乏难操作。由于粮食收储库点多、面广，其延伸触角覆盖农村，兑付收购资金的地域广，农村网络与系统建设投入不足，银联商务Mpos机结算的使用环境不理想，农商行在基层的代理网点服务延伸不足，导致粮食经纪人、农户不得已选择现金交易这种结算方式，在某种程度上抑制了农村客户对非现金结算业务的需求。

二、推进和优化粮食收购“资金池”非现金结算的有效途径与建议

为了贯彻执行国家粮食收购政策，不断强化收购资金管理，把“决不出现卖粮难、决不压级压价、决不向农民打一张白条”等工作真正落到实处，必须继续着力推进粮食收购“资金池”非现金结算业务。

（一）统一思想、积极宣传，稳步推进粮食收购“资金池”非现金结算业务工作。如何推广使用好粮食收购“资金池”非现金结算业务，关键是要解决好人的思想意识问题，必须从统一思想认识入手，坚持以人为本的思想理念，做好尊重人、理解人、关心人、激励人的工作，把思想政治工作融入“资金池”非现金结算业务实施的全过程，彻底解决粮食收购过程中出现“打白条”问题。因此，县粮食局、县农发行、中储粮直属库及收储库点要充分认识粮食收购“资金池”非现金结算业务的重要意义，切实加强粮食收购“资金池”非现金结算业务工作的组织领导，明确目标、落实责任，严格按照方案规定的各项工作内容和工作步骤，积极引导企业使用“资金池”非现金结算业务方式。加强粮食收储库点、粮食经纪人和售粮农户对使用“资金池”非现金结算业务的宣传引导，使其从自身的立场出发，谋求便捷、规范的收购路径，增加对“资金池”非现金结算业务的了解，分享“快捷、安全、便民”的好处。尤其是收储库点负责人在思想上要重视，摆正位置，带头学习新知识，解决新问题，使推广工作跟进到位。

（二）建立制度、完善机制，确保粮食收购“资金池”非现金结算工作落实到位。

1.严格现金管理制度。一是强化现金管理。尽快修订《现金管理条例》等法规制度，加强金融机构对结算对象现金管理的硬约束。在降低非现金结算相关费用的同时逐步推行现金收付业务收费制度，政策鼓励“资金池”非现金结算。二是严控现金支付范围。督促粮食收购企业及经营者按规定使用现金，不属现金开支的业务必须通过银行办理转账结算。三是强化柜台和结算系统监管。农商银行认真审查现金支出的范围、用途、程序、额度等，拒绝办理不符合规定取现。对大额现金支付严格执行现金、账户管理和反洗钱有关规定，制止和纠正现金使用上的违规违纪行为。四是加大查处力度。农发行要加强对现金管理工作检查监督，加大处罚力度，为非现金支付结算工具推广创造良好环境。

2.强化收购账户管理。在努力促进粮食收购“资金池”非现金结算业务发展的同时，要进一步加强对信贷资金的监管，切实履行资金支付的授权和审批，防止信贷资金体外循环和挤占挪用，确保信贷资金安全。加强“资金池”非现金结算账户资金监管。要充分发挥会计的反馈与监督机制，加强对农商银行收购专户资金监管，有效监控农发行信贷资金。弄清资金池内的每个银联商务Mpos机的每一笔资金支付流向情况，包括对象、范围、用途及进度。

3.健全部门协同机制。县粮食局、县农发行要协调银联公司和农商银行，积极研究工作措施，落实工作任务和工作要求，转换工作思路，创新工作方式，建立健全粮食收购“资金池”非现金结算工作各项制度，包括责任制、联席會议制度、考核评估办法、检查督导办法等。在有效防范风险的前提下，适当简化工作手续、创新服务手段，制定便利粮食收购企业、粮食经纪人和售粮农户“资金池”非现金结算的业务操作规程。银联公司和农商银行要制定账户与银联商务Mpos机功能对接，实现信息互联互通资源共享，特别是企业网银能查询与打印每个银联商务Mpos机发生额，便于上下层面账务核对和结算。

（三）明确职责、密切配合，确保粮食收购“资金池”非现金结算工作取得实效。县粮食局要主动加强与农发行和中储粮等单位的沟通衔接，指导国有粮食企业测算好资金需求大账，并根据收购进度争取收购资金及时到位；要加强与中储粮承贷企业的沟通协调，确保收购资金供应渠道畅通，做到早测算、早申请、早落实。农发行要协调商业银行、银联公司按照方案要求推广粮食收购“资金池”非现金支付工具，监管好每批次的收购资金。商业银行和银联公司要以粮款代付项目为载体和切入点，加快网上银行、银联商务Mpos机等电子支付工具的业务发展，一方面要从推动“户卡一体化”特色服务入手，有效推进绿卡村建设，确保农民方便用卡、安全用卡、放心用卡；一方面要主动上门服务，进行设备安装、人员培训、负责疑难问题解答，按成本价收取机器费用，签订入网业务合作协议，明确收费标准、对账方式、培训服务要求等。在此，建议农发行总行应积极研发网银业务等非现金结算业务的应用平台，不仅减少企业费用，还能化解收购资金的监管难题，进一步提高非现金结算的效率。委托收储企业要明确委派会计人员为收储库点专业辅导员，各收储库点要指定专业操作人员，做到分工协作，流程清晰，确保粮食收购“资金池”非现金结算业务工作取得实效。

（四）强化管理、提升服务，督促收购库点用好“资金池”内的每一笔资金。

1.提高收购资金控制力。依托资金池这一平台，委托收储企业应该健全资金管理体系和制度，实现资金管控的标准化、规范化和一体化。管控的对象不仅仅是“资金池”的资金来源，还要能够深入到所属库点内部的经营与业务运作中，密切关注所属库点未来一段时间的粮食资源、品质、入库进度，把“资金池”管理与业务经营管理结合起来。

2.制订岗位责任管理等各类制度。制订岗位责任管理、操作管理、维护管理、档案管理、财务管理和计算机病毒的防治等制度，正确划分每个工作人员的权限，通过培训来提高业务人员对“资金池”非现金结算业务的共识，对数据的安全性、正确性保持足够的警惕、定时备份。县粮食局、县农发行、中储粮直属库通过联席会议工作协调一致，制定好实施预案，加强对“资金池”非现金结算业务推广工作检查监督，按照“规范工作流程、规范安全管理、规范便民措施”的要求，真正做到宣传到位、检查到位、考核到位、责任到位、处理到位、服务到位。收储库点要积极研究工作措施，落实工作任务和工作要求，认真执行粮食收购“资金池”非现金结算业务的岗位操作规程、细则和制度，为“资金池”非现金结算业务推广创造良好环境。

3.提高质量的服务能力。“资金池”非现金结算业务要求总部把对所属库点的管理与服务有机结合起来，寓服务于管理之中，在管理中强化服务。这种服务包括三个层面：首先是提供资金服务，保证下属库点正常粮食收购的资金需要；其次是资金、市场等方面的信息服务；最后是委托收储企业应该适时对下属库点提供财务管理上的指导、咨询服务。因此，通过“资金池”非现金结算的使用实现了委托收储企业及所属库点资金资源的共享，促使所属库点可以根据委托收储企业内部财务管理的要求，有条件地使用池内的资金。

（五）执行政策、规范运作、保证粮食收购“资金池”非现金结算专款专用。委托收购企业在农商银行开立粮食收购资金专户“资金池”，专门办理粮食收购资金的拨入与支付，由农商银行负责粮食收购资金专户的监督拨付职责，全面推广使用企业网银或银联商务Mpos机结算业务，并接受农业行的监督检查。在收购结束时，委托收储企业要会同农发行、农商银行及时清算收购资金，确保“粮食收购资金专户”余额结零。严密的环节监督管理保证专户资金专款专用，避免以任何形式挤占、挪用。同时加强对企业收购进度检查，严格规范收购“资金池”非现金结算使用，绝不允许“打白条”，确保农民满意售粮。在业务环节上重点做到： （1）通过银联商务Mpos机配合执行业务流程的监控要求，控制各基层收购点虚开码单套取售粮资金问题。（2）每日汇总反馈收粮信息，实时对账、逐日结账和按期报账，积极配合农发行执行对资金的监管。（3）设置监控环节，防范内外风险。要把粮食收购“资金池”非现金结算业务与粮食收购“一卡通”业务结合起来，重点监控“粮食收购凭证”，防止虚假兑付，违规违纪事件的发生。（4）粮食收购业务一旦结束，及时上收封存银联商务Mpos机和网银结算密码变更。（5）资金池结余资金，及时回划农发行收购专户，与中储粮直属库结清尾款。

（六）加强交流、及时沟通，切实强化粮食收购“资金池”非现金结算信息交流反馈工作。粮食收购库点对上要建立粮食收购“资金池”非现金结算工作旬报制度，要会同农商银行在旬末下一个工作日将粮食收购“资金池”非现金结算工作完成情况以书面形式报送县农发行；对下要通过粮食经纪人、种粮大户提高收购“资金池”非现金结算率，助推非现金结算工作向纵深发展。农发行要进一步加强与农商银行和银联公司之间的信息交流，就農商行和银联公司在粮食收购“资金池”非现金结算工作中遇到的问题共同研究制定相应的解决措施，确保工作顺利进行。农商银行和银联公司要指派专人负责实施过程信息反映工作，畅通信息交流渠道，及时反映粮食收购“资金池”非现金结算的创新点和取得的成效，推进粮食收购“资金池”非现金结算工作顺利开展。

总之，粮食收购“资金池”非现金结算是未来收购资金支付的大趋势，也是防止粮食收购资金拨付脱节而向农民打白条的重要举措。实行收购“资金池”的管理，对可用资金额度控制，能成功降低资金风险，盘活沉淀资金，提高资金利用率。尽管目前还处于推广应用阶段，但随着支付结算环境的改善，只要各方精诚合作，加强组织领导，明确职责分工，强化监督管理，做好宣传引导，提供优质服务，不断创新金融产品，粮食收购“资金池”非现金结算推广工作就会取得很好的效果。Z

参考文献：

李军.对粮食收购资金采用非现金结算方式的探讨[N].铁岭日报，2009-11-24.