房产税改革及其经济效应分析

张佳琦

摘要：随着社会的发展，房地产行业在经济发展过程中所起到的重要作用也开始为人们所熟知，因此，房产税的经济效应以及如何对房产税进行改革就成为了政府的主要工作内容。本文立足于当今的时代背景，运用理论与实际相结合的方式，阐述了房地产税的改革策略以及房产税的经济效应，供相关部门进行参考。

关键词：房产税；改革；经济效应

房地产行业在促进社会经济的发展、推动城市建设的进程以及改善人民群众的生活水平方面具有极其重要的作用，但是由于近几年社会对房地产行业过于依赖，造成实体经济困难以及房价过高的情况时有发生，房地产行业开始产生越来越多的矛盾，基于此，国家开始针对房地产行业的现状出台了相关的调控政策，并且通过对房产税进行改革，促进房地产行业的平稳发展。

一、房产税的改革策略

（一）企業房产税的改革

首先，将外资和内资的企业房产税进行统一，在一定程度上减小由于税收而导致房产资源的配置出现扭曲的情况，促进外资和内资企业的良性竞争；其次，在一定程度上减少税收方面的优惠政策，对税收的监管进行严格监督，将房产市场的价值作为进行房产税计税的主要依据，这样做的好处在于可以为企业的公平竞争奠定良好的基础；最后，将企业用于经营的房产以及个人用于出租的房产的计税依据进行统一，按照房产市场的相关价值进行征税[1]。

（二）个人房产税的改革

1.将房产市场的价值作为个人纳税的依据。由于人民群众在住房方面的收入和支出存在着正相关的关系，因此，将住房在市场上的价值作为进行个人房产税计税的主要依据，是实现财富合理分配的有效途径。

2.对估价比率进行合理利用。在这方面我国可以适当的借鉴和学习国外的先进经验，对住房的市场价值进行准确评估，在此基础上按照一定的比例进行折扣，然后将折扣后的市场价值作为征税基础，以此减少征税过程中所遇到的阻力。

3.适时地扩大房产税进行征税的范围。适时地扩大房产税进行征税的范围，例如将城镇居民的住房纳入其中，可以在一定程度上实现财富的公平分配，并且能够抑制部分居民在住房问题上的投机行为。

二、房产税的经济效应

（一）房产税经济效应的概念

总的来说，进行税收活动的经济效应共包括收入和替代两个方面，因此，做为税收活动的重要组成部分，房产税的经济效应同样可以从收入和替代两个方面进行分析。针对房产税所产生的收入效应主要指的是通过对房产税进行征收，将其中一部分的经济资源由纳税人的手中向政府相关部门进行转移所产生的效应，而针对房产税所产生的替代效应的含义是指通过对房产税进行征收，从而引起房产价格的变化，导致进行房产交易的买方和卖方对自身的决策行为进行改变，最终造成房产价格的起伏波动的现象[2]。

（二）房产税价格的效应

由于房地产市场的供求关系对于房产价格的波动具有极其重要的影响，因此，房产税价格效应主要是依托于房产税的收入和替代效应对房产市场供求关系的影响。从卖方的角度出发，由于房地产行业的商品与其他行业相比具有开发的周期长、无法进行转移等特征，并且由于房产税的主要征收对象是买方，这就决定了房产税的征收不会对于商品的供给行为产生相对来说直接或是明显的影响，因此，房产税的价格效应主要的表现在通过抑制部分买方的购房需求，降低卖方对于房地产市场的預期，并且有针对性的改变相应的销售策略，从而减少商品的供给量，但是由于较难在短期之内针对房地产市场做出大幅的调整，所以，对房产税进行征收只会对商品的供给量造成一定程度上的影响[3]。由于通过对房产税进行征收而产生的房价影响是需要通过各个方面的因素进行综合作用才能够产生的，这就决定了其对于不同需求会产生相应的不同作用，所以，房产税对于房价的影响具有差异性，是无法做到一概而论的。随着社会的发展，城市人口的数量与日递增，这就决定了房产市场内商品供求不平衡的现象将是长期存在且无法避免的，但是由于单纯的依靠房产税对房价进行调控很难产生实质性的影响，所以，这就需要相关人员对房产税的对经济效应进行理性看待，不要将其对于房价的调控作用进行过分的夸大或缩小。

（三）房产税财政收入的效应

房产税财政收入的效应指的是通过对房产税进行征收能否达到为政府提供相对来说稳定并且丰富的财政收入，并且能否形成相应的地方财政的活动。对地方的主体税种进行评判一共有以下几个条件：其一，该税种是否为地方的各税种内所占比重最高的税种；其二，该税种是否具有相对稳定的收入流，使其不易受到时间或其他因素波动的影响；其三，有该税种所归属的政府对其税制的主要要素进行决定。需要尤其注意的是，房产税的收入进行增长的过程相对来说较为缓慢，所以，房产税是无法在较短的时间内为政府提供相对来说较为充足的资金或税源的，但是通过发展的眼光来看，随着对存量房的房产税进行全面的征收以及房产市场商品数量的不断增加，通过对房产税进行征收所获得的财政收入规模也必将逐渐扩大，因此，房产税成为政府部门主要的财政收入来源指日可待。

三、结论

综上所述，由于实行房产税在我国尚且处于发展阶段，因此，在实行房产税的过程中仍旧存在一些无法避免的问题，这就需要政府和相关部门通过对房产税的经济效益进行系统、全面的分析，并且结合实际情况对房产税进行改革，最终使其成为政府安全、稳定的主要财政收入来源。

参考文献：

[1]牛欢欢.沪渝房产税改革及其经济效应分析[D].山东大学，2013.

[2]幸高龙.中国房产税改革的政策研究[D].江西财经大学，2013.

[3]沈灵燕.房产税的经济效应分析及其改革优化建议[D].华东师范大学，2014.

（作者单位：河南省郑州外国语学校）