中国兵器装备集团公司财务会计工作

2016年，中国兵器装备集团公司（以下简称集团公司）财务会计工作以“服务战略、融合业务、聚焦资金、管理风险”为原则，以全面提升集团公司财务管控能力和价值创造能力为目标，切实加强财务管理“体系化、个性化、数量化、信息化”建设，扎实推进“管资金、控风险、强体系”各项举措，有效应对国内外复杂多变经济形势，主动适应和融入经济发展新常态，科学研判和准确把握2016年宏观和行业经济走势，为集团公司改革发展、打好“三大攻坚战(深化改革、转型升级、做强做优和转变作风)”提供强有力的财务支撑。

一、“管资金”——提供稳定的低成本资金来源

（一）深化资金集中管理，优化融资结构方式。一是创新资金集中管理模式，结合业务合作情况，调整集团公司战略合作银行范围，研究并启动集团公司存贷款招标试点工作。二是分类量化资金集中度指标，以司库管理信息系统为平台，实时监控集团公司金融资源分布、变化以及大额资金使用情况。三是深入贯彻落实资金集中管理制度，加大《资金集中管理办法及实施细则》执行情况监督、检查和考核力度，规范内部借款和担保管理。四是进一步优化融资结构，逐步构建和完善以发行债券为主、以争取低成本银行贷款为补充的融资体系。其中，重点是加强与金融机构合作，变单一债券融资为多元化融资；配合券商加强与证监会、交易所的沟通和协调，做好公司债发行方案，争取长期资金来源，降低财务成本。

（二）积极争取财政资金，提高资源配置效率。一是深化中央部门预算管理，重点做好军品两费、军贸贴息、军转民贴息以及事业单位经费等财政资金申报及额度争取工作，提高资金拨付效率和预算执行进度，推进中央部门预算绩效管理。二是深入开展税务风险管理工作，指导企业充分利用军品增值税政策，加大免税合同清单申报力度；帮助企业申请军品用地免征城镇土地使用税优惠政策，以获取更多的隐性财政资金支持。三是加强成员单位上缴国有资本收益和服务费收缴工作，增加总部自有资金，确保总部收支平衡，优化总部资源配置，满足集团公司重点工作任务资金需求。

二、“控风险”——防范资金链断裂和财务信息失真

（一） 加强金融风险研判，严控企业负债规模。一是完善金融风险应对机制，针对突发事件及时做好融资调整预案。二是加强重点企业资金监控，尤其是对资金困难企业加大资金风险监测力度，防止新增资金风险点。三是确保债务风险处于可控范围，对纳入债务风险管控名单企业，对其资产处置资金视同专项资金进行管理，并要求优先偿还金融机构债务，降低带息负债规模；严格控制新增带息负债规模，确保资产负债率水平维持在合理范围之内。四是持续统筹处置应对天威集团财务危机，加强与银行间交易商协会等机构联系，配合天威集团做好银行债权人的沟通协调，切实将天威集团财务危机对集团公司影响降到最低。五是做好资金平衡筹划，发挥资金预算功能，加强集团总部与汽车金融公司、财务公司和南方资产的资金统筹协调，实现集团内部“产业”与“金融”的高度融合，以金融服务促进集团产业经营发展。

（二）持续强化会计核算，有效防范信息失真。一是进一步加强总会计师考核，明确总会计师对会计信息质量的主体责任。二是修订和完善集团公司会计核算办法，细化会计核算各项要求。三是大力推进财务信息化建设，减少会计信息的人为干预，利用信息化手段来保证会计信息的及时性和准确性。四是加大会计信息质量监督检查力度，适时启动集团公司会计信息质量评价与复核工作。五是进一步优化快报、预算、决算、统计等各类财务报表的编报流程和编制方法，切实提升财务基础管理质量和效率。六是不断深化财务决算管理，加强对决算信息的分析利用，持续优化企业财务决算的个性化批复。

三、“强体系”——基本建成价值创造型财务管理体系

（一）打造“加强版”价创体系。一是深入开展价值创造行动一期总结，从效率和效益两方面对价值创造工作进行全面总结，适时启动价值创造二期工作。二是打造具有集团公司特色的管理会计应用体系，持续推进财政部“中国管理会计指引体系”课题研究，择优修订完善与集团公司管理模式相适应的管理会计工具；紧紧围绕集团公司财务战略和财政部管理会计基本指引，构建集团公司“1+5（“1”指管理会计应用指南，“5”包括管理会计工具手册、信息化平台、达级评估体系、标准案例库、人才培育）”管理会计应用体系。三是推进管理会计工具应用的深度和广度，在七个管理会计工具（全面预算管理、EVA提升管理、经营预测、投资决策、标准成本法、价值链成本管理、管理会计报告）普遍运用的基础上，推广作业基础管理、客户盈利能力管理、平衡计分卡等3个管理会计工具的运用；在具备条件的企业试点运用现金流管理、全面风险管理、组织与人才管理、企业绩效管理等4个管理会计工具。四是实现内部管理报告的有效应用，以“服务战略、改善管理、管控风险”为主线，建立标准化的管理会计报告模板，从2016年一季度开始正式投入使用。

（二）深化全面预算管理。一是持续推进业务与财务融合，提高业务系统对预算管理支撑作用。二是加强预算管理体系建设，积极完善月度滚动预测编制业务流程，建立健全多部门联动预算工作机制，深入推进全面预算管理评级。三是整合成本管理工具，增加全面预算管理深度，加强成本性态划分、标准成本管理、战略性成本规划等各项工作。四是以内部管理报告为主线，充分发挥经营预测、投资管理的基础和支撑作用，完善预算管理报告体系。

（三）加强经济运行监控。一是注重形势分析和判断，持续跟踪研判宏观经济形势和产业发展态势。二是持续优化经济运行监控手段和方法，提升经济运行分析的深度和针对性。三是加大经济运行干预力度，会同各部门和专业公司改进经济运行监控体系，突出问题分析、趋势分析，完善预算执行偏差考核机制。四是探索将集团公司深化改革重点工作任务纳入经济运行监控体系，按季度对改革改制专项治理工作进度进行评价和跟踪。五是深入推进“两金”管理、亏损企业治理等各类专项工作。

（四）加大分类考核力度。一是深化分类考核机制，探索将部分重点工业企业区分为改革改制类和提质增效类，以改革脱困重点工作为起点，制定个性化考核指标，积极推进行业下滑企业和亏损企业改革调整工作。二是研究商贸企业分类考核，探索将对资产公司的考核由年度考核转变为中长期考核，增加风险管控类指标权重，提升考核的针对性和有效性。三是逐步加强非财务指标在全面预算、业绩考核等管理工作中的结合运用，进一步优化年度业绩考核和任期业绩考核的指标体系。

（五）着力推进财务信息化。一是全面推进基于管理会计深入应用的财务信息系统升级项目，重点做好全面预算、标准成本和GS集中核算3个模块升级工作；适时启动项目三期部署实施，其中标准成本11户、集中核算25户。二是加快推进系统集成进度，年内实现项目的全面推广应用，共涉及全面预算56户、标准成本26户、集中核算56户；完成项目验收标准制定，对具备条件的企业开展验收工作。三是积极协调浪潮集团，抓好前期实施企业的系统运用，及时总结、交流实施经验和优秀做法，解决实施过程中存在的问题，加强企业骨干人员的理论和操作培训。四是积极推动综合统计信息化系统项目建设工作，完成综合统计信息系统的开发实施，实现系统试运行，满足统计新需求，持续提升统计工作的质量和效率。

（六）加强财务队伍建设。一是进一步量化总会计师专业履职评价，合理确定KPI指标与重点工作的权重，合理确定重点工作评价的量化指标，增强累积评价数据的综合分析和利用，提高评价的科学性、准确性和完整性。二是鼓励企业加强高端财务人才培养，在2016年总会计师履职评价中，对有通过高级会计师评审和推荐参加全国会计领军人才选拔的加大评价权重。三是组织财务部长及财务骨干分批次开展管理会计工具运用培训，加强财务信息化学习交流和管理会计人才培养，举办管理会计工具运用案例交流。四是分企业下达总会计师2016年度重点工作任务书，深入贯彻落实集团公司2016年工作会的各项决策部署，量化集团公司2016年财务工作要点，严格落实工作责任，确保完成全年目标。