企业财务风险的成因分析与防范对策

刘丽娟

摘要： 企业财务管理是企业经营的核心，经营管理的好坏直接关系到企业的生存发展。因此，良好的财务运作是企业发展的基础。面对现代企业的竞争越来越激烈，企业所面临的风险也越来越多，特别是财务风险对企业的影响是相当严重的，因此企业应该加强财务风险的防范与预测，针对可能出现的问题及时提出应对的策略。保证现代企业不必要的损失或管理偏差，推进企业有序发展和良性循环。本文对企业财务风险的特征进行了整理，并分析了财务风险发生的原因，探究了企业财务管理防范的对策。

Abstract： Enterprise financial management is the core of enterprise management， business management is directly related to the survival and development of enterprises. Therefore， the good financial operation is the foundation of the enterprise development. Facing the increasingly fierce competition of modern enterprises， enterprises are facing more and more risks， especially the impact of financial risk on the enterprise is very serious， therefore， enterprises should strengthen the prevention and prediction of financial risks， and put forward the strategies to deal with the problems that may arise， so as to ensure unnecessary loss or management bias， and promote the orderly development of the enterprise and the virtuous circle. This paper analyzes the characteristics of corporate financial risk， and analyzes the reasons for the financial risks， and explores the countermeasures of financial management of enterprises.

关键词： 财务风险；原因；防范；对策

Key words： financial risk；reason；prevention；countermeasure

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）35-0084-02

1 企业财务风险的特征

企业在经营的过程中不确定性无处不在，任何的财务管理过程都是存在风险的，因为企业的不确定因素是难以全部规避的，面对企业财务风险，我们应先了解和掌握其特征，然后才能有针对性地采取应对措施。企业财务风险特征包括如下几点：①客观性：财务风险虽然看不见摸不着，但是其会对企业造成巨大的影响，企业无论如何谨小慎微，财务风险都是难以完全杜绝的，只能结合项目实际情况，采取合理的应对方案，最大限度的降低财务风险。②不确定性：风险本身难以避免，但我们可以通过采取防范和应对措施控制风险发生的概率，一件事物所面临的风险并不都是一样，风险具有一定的不确定性，通过控制相关具体事物风险，能够达到降低风险的目的。③系统性：财务风险存在于企业活动的整个过程中，并体现在每种财务关系上，是财务内部各种矛盾的体现。④财务风险的共存性：通常来讲，企业财务风险和经济是呈正比的，收益的多少会随着财务风险的大小而变化，基本上企业要想获取高收益，必然会同时面临高风险，风险和收益之间是相互依存的关系。⑤财务风险的激励性：企业财务风险的客观存在会促使企业防范财务风险，加强财务管理，对企业的财务风险实行动态监控，一旦出现财务风险及时采取有效措施加以防范，将企业的财务风险降低到最小程度，获取企业经济效益的最大化。

2 企业财务风险形成的原因

2.1 企业资产缺乏流动性 从企业发展的一般性来讲，任何一家企业发展到一定规模的时候，企业管理者或者所有者为了占据更大的市场份额，对于扩张的需求是与日俱增的，因为管理者或所有者的一个迟疑，在当今风起云涌的大环境中，企业便有可能被其竞争者无情超越。扩大企业的规模，为了夺得更多的市场份额，扩张过程中难免出现资金不足的情况，此时，企业就会与银行合作，同银行进行借贷债务，一旦企业进行借贷，就必须要在达到还款时限时，用企业自己足够的资金来偿还向银行支取的本金以及有此产生的借贷利息。但是如果当这个企业的流动资金出现了问题，就极易造成企业没有足够的资金去偿还债务，这样的话就会让企业的信誉变低，不能如期偿还债务的话，对今后的企业与银行进行进一步的借贷就会产生非常不好的影响，就像经常用信用卡透支却从不及时偿还信用卡的个人一样，企业也会有不良的信用记录，这是隐患很大的事。不能及时偿还银行的借贷，企业最终就会因为负债过多、偿还债务的能力越来越低而危机四伏。这样企业就产生了财务危机，如果这时的财务危机没有得到及时的化解，此时的财务危机就容易进一步扩大，甚至会导致企业的破产。

2.2 相关人员缺乏风险意识 企业的管理者在企业进行决策时做出了不科学的决定，就会导致企业面临各种各样难以预知又难以控制的风险。企业的财务风险在各个企业中的存在都是不容忽视的，而且，只要这个企业有财务方面的活动工作，就必然存在着着财务危机即财务方面的风险。现如今在企业相关人员对财务中存在的的客观风险并没有一个客观的认识，缺乏危机嗅觉，对财务危机没有足够的敏感度，也不能形成一个科学合理的预判，同样，在财务危机发生时也没有足够的应变能力来解决这件事。也就是说，一个没有优秀专业的财务人员的企业，从客观角度来看，是没有能力应对财务风险的。就目前而言，国内大部分的企业管理者在进行财务方面的决策时，往往表现的太过主观，又囿于教条之中，在这样情况下做出的决策很容易自以为是，决定武断，处理方式简单粗暴，这样无异于把企业推进风险之中。企业管理者或拥有者在做决策之前没有充分的了解过市场的实时信息，对已掌握的信息也无法做一个科学的论证，这样盲目的做出决定，对于企业产生不良资产或者有一些财务损失有很大责任，管理者的武断加大了企业的财务风险。

2.3 宏观经济环境的影响 财务管理系统和国家的法律法规一样，总是相对滞后于市场的变化，处在这种复杂多变的宏观市场环境中属于被动与跟随的地位。外部大环境是复杂的，而且是不可控的，这种变量构成了企业财务风险的外部影响因素。经济市场在随着时间的不断的变化而发生着日新月异的不断变化。就拿当下我国百姓都比较关注的，而且也都知道的的物价上涨、货币贬值等问题来说，对企业的财务风险也是有影响的。货币贬值对企业的影响就是容易在资金链方面造成企业资金的短缺，物价上涨对企业的影响也可以想象，比如对于一个企业来说，物价上涨，企业需要购买的原材料就贵了，为了工人的需要，企业在工资支出等方面也要付出更多，因此，对于任何一个企业而言这些经济相关的外部原因都是有影响的，而且这些影响是不容忽视的。

2.4 资本结构不合理 目前看来，我们的大部分企业由于受政策的影响，很多企业规模不小，但是企业的资本结构却非常的不科学。在物理学中，杠杆告诉我们省力的一定费距离，同样，对于企业来说，高收益肯定伴随的就是高风险。这就告诉我们，如果一个企业只是看到近期的收益方面，注重眼前的利益，那么负债的可能性就非常大。这样一来，企业的债权人就会要求公司提高他们的风险溢筹，这无异于增大了企业资金的成本。而且投资者肯定会因为风险增大，以此作为理由向公司提出更高的利润要求，这样的恶性循环就会导致企业不断的在牟利与失利中盘旋，接下来也许只能靠债务生存了，这样一来，一个企业抵御风险的能力越差，它遭受更大的财务风险可能性就会越大。

3 中小企业财务风险分析与防范对策

3.1 企业财务风险的分析 ①坚持企业财务风险分析风险小利润大的原则。企业的财务风险分析在筹资过程中要坚持风险小利润大的原则，把风险和利润综合考虑。筹资要量力而行，不能因嗝废食，要把握好筹资机会，掌握好取舍标准，选择恰当的筹资方式。②加强利率、汇率企业财务风险分析管理。企业财务风险分析在筹资过程中还需加强利率、汇率风险的管理。利率是影响财务成本的重要因素，借款利率越高，这样的话财务风险就会越大，因此要选择和利用合适的利率和汇率。③树立企业财务风险分析形象。长久以来企业都面临财务分析的资信程度不高，筹资难等问题，正因为如此，企业财务风险分析才更应该树立良好的形象，给投资者更多的信心，争取更多的外来投资，降低筹资成本。

3.2 企业财务风险控制与防范对策

3.2.1 建立岗位责任制 通过建立健全企业岗位责任制，不仅能够有效化解企业可能面临的财务风险，提前其应变能力，还能够有效确保其财产安全和财务活动的合法性，其重要性不言而喻，具体应做到以下方面：①科学合理有针对性的设计财务部门的岗位，建立健全岗位责任制，使各岗位在权责分明的同时也相互牵制，既能最大限度的降低各个环节工作中的失误，又能提高整个企业在各个环节中的工作效率。对于财务风险的控制有重要意义。②财务管理和会计核算的工作流程都应该依托企业经营的方式，发展形成与企业模式相匹配的科学有效的管理和运行机制。③强化企业管理，企业管理是重中之重，企业向健康有力的发展并能应对风险，就必须有科学合理高效的管理机制。财务管理中，会计核算部门不仅仅只需要做好对企业的财务计算，还要发挥财务监督和反馈的作用，同时财务管理也要和企业其他各个部门的实物管理做到有机配合，实现相辅相成的作用，加强各部门的团结协作，做到整个企业共同的面对问题、风险。

3.2.2 财务风险预警机制 加强公司财务危机管的意识，科学合理有效地建立企业财务风险预警机制，加快企业对于风险的反应速度，及时止损。这种危机意识在当下竞争节奏快、竞争强的市场中，企业为了健康有力的发展所必须做到的。

3.2.3 认真分析财务管理的环境及其变化 财务管理环境瞬息万变，企业应及时了解企业所处的财务管理环境，并分析其趋势及掌握其规律，只有这样企业才能更加适应瞬息万变的财务管理环境。

3.2.4 提高财务决策的科学化水平 企业应能够及时和准确的评估出所有不稳定因素可能会对企业利益造成的影响。企业最终的目的是为了盈利，但任何企业都不应该一味的追求高收益，而将企业置于高风险的处境当中，企业应加强分析和管理资金成本，提高财务决策的科学化水平，从而在众多方案中选择出最佳方案。

3.2.5 完善风险管理机构，健全内部控制制度 企业面对各式各样的财务风险，为最大限度的降低企业财务风险，最有效的应对措施是完善风险管理机构，健全内部控制制度，具体应做到以下方面：一是完善企业财务风险治理结构，提高企业掌控财务风险的能力，实现决策过程的科学化和合理化，并形成完善的激励机制、制约机制和决策机制；二是建立监督控制机制，对于各关键部门应加强监督，尤其是内部审计、预算管理、会计监督等部门；三是不相容岗位要分离，单位分管领导分开，每个部门负责自己部门的工作，各行其责；四是做好内部控制的评审和风险估计，实现内部审计机构和审计人员的价值最大化。

4 结语

企业要想实现长远发展，加强对自身财务风险的防范是必要的，虽然企业的最终目的是为了盈利，但是一味的追求经济利益，忽视了加强财务风险，很可能将企业置身于危险之中，得不偿失，因此，企业在经营管理过程中必须充分意识到有效预见和建立相应的风险防范措施的重要性，加强财务风险管理，进而确保企业的可持续长远发展。

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