国有企业经营者激励与约束机制研究

文/齐淑敏

国有企业经营者激励与约束机制研究

文/齐淑敏

在经济快速发展的时代，随着国有企业的发展壮大，作为经营者，在企业对员工做到积极激励、对企业架构和运营过程做到进一步约束，有效发挥内控的重要作用，对于有效规范企业的日常运营活动发挥着不可替代的重要作用。基于此，本文从经营者加强激励与约束机制的重要性出发，针对现代国有企业经营者激励和约束中存在的问题，提出相应的建议。

国有企业；经营者；激励与约束机制

一、国有企业经营者激励与约束机制的重要性

在我国的经济社会发展中，国有企业作为重要的成员，对经济的稳定与发展起到重要的作用。随着国有企业的日益壮大和日常运营活动的日益复杂，企业的现有组织架构、人员的激励和应用形式以及相应政策的制定等也在日益变革，作为经营者，应当认识到在企业发展中加强内部控制的重要作用。因此，在现代管理体制下，经营者应注重企业的内部控制，既有效地调动国有企业员工的积极性，从晋升机制和激励形式方面，做到高效激励；又要加强对企业运营活动的有效控制，权责明确，做到有力监督、有序管理，从而大幅度提升国有企业的运营效率，为企业的长远发展带来积极影响。

二、国有企业经营者激励约束机制中存在的问题

（一）对员工激励效力不够，激励形式不完善

在国有企业中，对员工的激励效力明显不足，首先反映在工资薪酬的制定方面。工资薪酬相对不合理，不能与员工的合理付出建立一个有效的衡量机制。但国有企业的价值不仅体现在经营效益上，同时也体现在对社会公益、社会稳定等应当体现的职责方面，而后者的价值并不能与金钱相挂钩，在工资没有统一标准的同时，这可能会造成薪酬制定并不合理。

而在激励方面，国有企业的薪酬激励动力存在明显不足。在现有的国有企业中，薪酬方面，既强调要按照市场的水平适当激励，但同时又要限制过高的收入水平，薪酬与经营业绩的不契合直接削弱了薪酬对员工的激励效力。激励方式中重视短期激励，例如奖金，而降低了长期激励的效力，由此可能会导致员工工作热情降低、跳槽机率增大，不利于企业的长远发展；在激励形式中企业过度重视物质激励形式，而对精神激励的应用度降低，由此会造成企业员工在高压状态中的工作效率下降，会对工作绩效带来不利影响。

（二）经营者约束机制不健全，内控效力不够

在国有企业现有运行机制下，企业的内部控制的机制建立并不完善，由此在实施过程中出现一系列问题，主要存在于企业内部环境的治理、对企业风险的评估等方面，由此导致企业内部控制的效力不佳，需要进一步健全。具体如下：

1.在内部环境治理方面的不足

国有企业的内部环境是建立内部控制的重要基础和前提，直接影响内部控制的效力，具体在企业的组织架构及权责划分、人力资源的晋升和分配、内部的审计等方面存在一些问题。

在组织架构和权责的划分方面，国有企业业务种类繁多，众多业务与机构责任的分配应做到合理有序，业务事项应当按照规定的权限去逐级审核和批准，但有些企业将众多事项都交于总经理手中，导致业务混杂，权限不明确，容易导致业务的执行不恰当。由于企业规模等原因，在一些国有企业中，没有办法对所有不相容的岗位做到绝对的严格分离，但同时也没有按照适应性原则进行责任和岗位的合理划分，对于不相容职位不进行适当的控制，权责划分会由此出现纰漏。

在人力资源的选任、聘用和晋升方面，有些国有企业没有制定科学、合理的人力资源政策，在选任方面，没有一套科学有效的选任机制，程序存在漏洞。一方面招聘者有时会徇私录取，可能会选拔出没有相关专业和业务能力的员工，另一方面在经理层的晋升选拔中，往往是在前任管理者选择本企业本部门较为合适的人选，经过企业内部的选聘后考虑最佳的人选。而在这个过程中，因为没有科学的选拔程序，可能会存在管理者自我垄断、徇私舞弊等不当行为的出现，由此大大影响内部控制的效力。

2.风险识别方面的不足

在现有一些国有企业中，不能有效防范风险的发生，不能有效评估企业可以承受的风险水平，做到合理和科学分析，由此引发公司亏损甚至破产。

在内部风险的识别中，最为显著的是国有企业高管谋取私利等不当行为的出现。有些国有企业对选任人员专业胜任能力的识别不够，选聘不利于企业业务开展的人员，滥用职权，用自己的职权谋取不当利益、转移企业资产等状况，甚至有些集团高管利用职权非法集资，这正是对内部风险的识别不足，由此企业的内部控制和约束受到阻碍。

在外部风险方面，有些国有企业不能准确识别现有的经济形势和市场形势，对于现有的资源状况和技术不能准确把握，导致风险的发生。在一些国有矿业集团公司，由于矿产资源开发过度，煤炭的开采量逐年不足，没有资金运转企业的日常经营，而集团高层没有准确识别现有煤炭资源的开发危机，仍旧利用大批资金去外省买新的矿产进行开发，一方面资源枯竭，另一方面市场前景惨淡，最终导致资金周转严重不足，导致破产，员工基本生活无法维持，企业彻底颓废。由此造成的风险，正是来自于国有企业的内部控制不当。

三、针对国有企业经营者激励与约束机制的建议

（一）完善薪酬制度，建立有效的激励机制

针对一些国有企业经营者不能合理衡量的社会责任价值方面，可以参考公务员的薪酬体系，采用合理的定价形式，要避免出现过高定价的状况，要与市场和企业状况相契合，尽量在保证合理合适的前提下达到员工的满意度，激励各级员工更好地为企业服务。

要采取多种激励方式，既要注重物质激励，也要加大精神激励的比重。在物质激励方面，有效采取股票期权方式，使国有企业的员工与企业经营业绩相关联，成为企业的实际所有者，从而能够更好地为提升企业利润而服务，有效激励经营者。在精神激励方面，可以加强对员工的声誉激励。以声誉的表彰形式得到企业的高度评价，提升知名度，满足自我价值实现，从而进一步完善国有企业的激励机制。

（二）完善内部控制机制，加强约束力度

要加强国有企业的约束力度，国有企业的经营者应当在机构权责的划分方面、人力资源管理、风险识别等方面，加强内部控制，从而进一步完善国有企业的约束机制。

1.健全内部环境

首先，应进一步完善国有企业机构设置和权责划分。应充分发挥股东大会、董事会、监事会、经理层的相互制约作用，做到业务的权限合理，符合独立性的要求。在企业内部，为了保证内部审计的有效实施，应建立审计委员会，应保证审计委员会的成员具备专业的胜任能力，能够合理审查企业内部的内部控制活动，做到严密监督，具备独立性和高度的责任意识。

其次，在人员的选任和晋升方面，经营者应进一步完善，要选拔诚信责任意识良好、专业素养能力高的员工和管理者。应注重公正、公平、公开的原则，选拔过程应符合国家的法律法规和企业的规章制度，选拔出符合企业发展要求和有利于企业长远发展的优秀员工，避免徇私舞弊，此外，对于晋升的管理者，应做到严格考核，一旦在经营过程中出现不当行为，员工应及时按照相关规定检举，坚决避免不利于企业发展行为的持续发生。

2.有效识别和应对风险

国有企业应建立完善的风险识别和分析机制，要充分识别各类潜在的风险因素，包括外部风险和内部风险。

首先，应选择和吸收专业的风险识别和分析人员，制定严格的分析程序，选拔与企业经营内相契合的专业人员，对固有的风险因素做到定期分析，对于潜在风险重点分析，及时排查。

其次，采用定性和定量相结合的方法，对于各类风险发生的可能性及时掌握和排序，识别重要性，重点关注和防范。

最后，在风险应对方面，针对前期风险分析的最终结果，根据企业的现有状况和承受能力，确定合理的应对策略，及时做到内部控制。对管理者及时进行监督，对不相容的职务做到及时分离，对业务内容的授权和审批做到严格控制，对企业的内部财产定期盘查，对企业的业务预算做到实时监督和控制，对外部市场状况及时分析。

经营者应建立完善的内部控制机制，做好内部的监督和控制工作，对日常运营过程做到及时监督，必要时利用信息技术及时排查，对人员充分发挥监督体系的作用，充分发挥自觉监督、员工相互监督的作用，从而及时防范各类风险的发生，进一步完善国有企业的约束机制。

［1］尚尔军.基于委托代理的国有企业经营者激励约束机制的研究［J］.经济视野，2014（23）.

［2］何雯.国有企业经营者激励机制的研究［J］.学术商场现代化，2012（26）.

（作者单位：天台县国有资产管理局）

上接（第176页）源于各个民间部门，资金来源渠道多样。这两个特点就其是双刃剑，第一，ppp项目的卷入资金较大，这在一方面会调动更大的资金但同时也会增加项目的风险性；第二，ppp项目资金没有列入政府的财政支出，一方面可以让资金更加灵活的应用，而同时资金不能够受到政府的保护，没有较大的保障。

我国的现在的ppp模式实际情况仍然处于一个较弱的境地，由于合约在真正的资本中占有的比重并不是很大，政府占有重要的地位，但同时也存在着资金缩水甚至是毁约的情况，而如果这种情况在现实中发生，由于ppp本身的保障性并不是很强，所以就很有可能导致ppp项目破产。所以为了保障政府采购活动与企业能够有效的进行，将ppp项目纳入政府采购活动中，能够增加ppp项目的保障程度，同时就会降低资金风险，所以当ppp被纳入政府采购活动中，也就意味着ppp存在的一些缺陷会随着政府采购活动的规范也变的规范起来。

（三）拓展政府采购边界

在以前的政府采购流程来看，政府采购主要的特点体现在，第一，采购具有较强的针对性，一般都是政府批准一定的预算之后，有针对性的进行采购活动，所以通常这种采购都会有一定的边界。第二，采购具有较为严格的流程，在整个采购结束后，采购人员与供应商之间不再有往来，供应商向采购商提供采购商所需要的商品或者服务，而采购商通过国库支付方式向供应商支付酬劳。

相比较与传统的招投标活动，ppp有着自己的优点，第一，ppp项目相比于传统的招投标活动可以自然的扩展采购边界，而不会受到采购边界的限制。并且，ppp项目边界随着时间的推移会更加广泛，ppp项目大多治理与基础设施建设，基础设施的使用范围广泛，并且使用时间加长，在后期，基础设施的维修，设备升级等势必会带动更多的行业的发展。第二，ppp项目在自然的扩展政府的采购边界的同时，同时ppp项目能够减少政府的支出，减轻政府的支出压力。在传统的政府采购中，资金大多数都是一次性到位，而ppp项目资金不必一次到位，这样就可以减少政府的支付压力。

二、结束语

ppp项目纳入政府采购活动中，对ppp项目的发展有着重要作用。同时，也对政府采购活动做出了改变，有效的完善了传统意义上政府采购活动的局限性。ppp项目有其自身的优点，但同时也有一定的缺点，而这些缺点的就必须要依靠相关的政府采购法律进行规范，使ppp项目进入一个新的发展时期。

参考文献：

［1］李林.公私合作关系中PPP合作机制研究［D］.重庆大学，2013.

［2］易朋成.基于控制权理论的PPP项目合作效率研究［D］.重庆大学，2014.

［3］汪洪.基于博弈论的PPP项目利益相关者收益分配研究［D］.天津大学，2012.

［4］章为周.加强药品采购管理［J］.卫生经济研究，2014，07.

［5］赵国艳，张静萍，赵彦军.加强采购管理降低采购成本［J］.一重技术，2013（04）.

［6］胡涛.采购管理的被动性与主动性［J］.经营管理者，2015，12.

（作者单位：山东省烟台经济技术开发区财政局）