浅议如何规范中小微企业财务管理

武保民

（肥城市环境卫生管理处，山东 肥城 271600）



浅议如何规范中小微企业财务管理

武保民

（肥城市环境卫生管理处，山东 肥城 271600）

本文主要是围绕如何加强新形势下中小微企业财务管理进行了探讨，并提出了相应的应对措施，对中小微企业规范发展、促进全民创新创业具有积极的借鉴意义。

规范；中小微企业；财务管理

近年来，中小企业在世界各国迅猛地发展起来，越来越表现出惊人的活力和强大的生命力，在世界各国的经济发展中发挥着重要的作用，小企业得到各国政府的广泛关注，已成为一个世界性的课题。在市场经济条件下，财务管理、特别是中小企业的财务管理，已成为企业经营管理过程中的一项不可或缺的最基本经济管理活动。财务管理涉及企业内部各领域资金的有序流动，财务活动又引起了企业与内外各方面的一系列财务关系。可以说，财务管理活动是整个企业经营管理活动的基础，直接影响到整个产业的经济效益和利益最大化。因此，正确认识规范财务管理在企业管理中的地位十分重要，已日渐成为企业生存与发展的“大动脉”。

一、中小微企业特征及财务运营管理中存在的问题和不足

中小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由中国首席经济学家郎咸平教授提出的，目前主要指那些产权和经营权高度统一、产品或服务种类单一、规模和产值较小、从业人员较少的经济组织。中小微企业由于其自身特点，在扩大就业，活跃城乡经济，为满足人民多样化和个性化需求，进行科技创新，优化产业结构，增加财政收入等方面发挥着不可替代的促进作用。其主要特征有以下几方面。一是投资主体和组织形式多元化。投资人既可以是大中专毕业生、退伍复员军人、返乡农民工等，又可以是其他城乡无业居民；在创建中小微型企业时，既可以申办成个体工商户、独资企业，又可以是合伙企业、农民专业合作社、有限责任公司。二是出资来源和形式多元化。中小微型企业融资渠道主要是自有资金、亲戚朋友借款，很少有正式的融资渠道。投入的资金既可以是实物资产、知识产权，也可以是货币资金。三是生产销售灵活。小微型企业大部分是以“前村后店”的模式组织生产运作，质量管理不很完善，采用劳动密集型的技术和手工艺。销售上采用直销方式，且以服务本地市场为主，运作方式灵活而富有流动性。四是内部管理松散。小微型企业员工以家庭成员为主，且大都是不能通过正式就业渠道就业的人，其员工薪酬具有不确定性，基本没有正式的薪酬制度，财务会计制度也不健全，少量而不规范的会计活动也只是为了应付税费的上缴。

基于中小微企业的特点和产生背景，可以说，多数企业财务管理缺乏科学性，财务控制薄弱，一般在规模、资本和技术构成等方面都没有绝对优势，也缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。

1、现金管理不严

现金管理作为企业财务管理的重要方面，其管理效果的好坏直接关系到企业的生存与发展。现金作为企业资产中流动性最强的资产，企业通常会持有一定量的现金以确保日常最起码的支付需要、预防性需要及一定程度上的短期投资或者投机的需要。但是现金更是一种非盈利性资产，不必要的持有现金或者长久的让资金滞留于不盈利的货币状态，必然会影响企业的效益。良好的现金管理应实现流动性与效益性的最大统一。有些中小为企业由于自身发展的高风险性，仅凭借最初的投资进行生产，却将产生的效益现金存于银行中，未参加生产周期转，出现资金闲置的情况。有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。这些都对企业经营产生不利影响，甚至使现金产生“断流”，无法偿还到期债务以至破产。

2、应收账款控制不严

应收账款是指企业因赊销产品或者劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目。从某种程度上来说，中小微企业对应收账款的管理主要是在信用政策所导致的利润增加和成本增加之间所作出的一种权衡，目的当然是要以最小的成本来获得最大限度的利润。客观的说，中小微企业保持一定程度的应收账款，确实能够在增加销售、扩大市场占有率、减少库存等方面获得一定的优势。但是，在中国经济转轨的过程中，信用状况不容乐观，“短期行为”成为了人们行为的普遍特征，一些企业和个人普遍存在信用缺失的问题。在这种情况下，一旦企业把商品赊销出去形成一定数量的应收账款，就很大程度上要依靠对方的信誉度。由于中小板上市公司大都没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，再加上如果对方不讲信誉，就会使资金回收期过长，甚至应收款项不能兑现或造成呆账，最终会引发企业隐性破产和最后的倒闭。

3、存货控制薄弱

企业保持一定数量的存货，就需要承担相应的存货成本。对于中小微企业来说，进行存货管理就是要在充分发挥存货作用的基础上，不断降低存货成本，以最低的存货成本提供维持企业顺利进行生产经营的需要。通常，在很多中小微企业实际管理的过程中，出于利益上的考虑，销售经理和生产经理倾向于保持大量存货；而采购经理可以通过大额订单获得数量折扣，也倾向于保持大量存货；这时抵制保持大量存货的责任就落到财务经理的身上，如果他不能在考虑存货成本的基础上来确定合理的存货水平，就会造成中小微企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上的情况，使得资金呆滞，周转失灵。

4、对固定资产管理不严

不少中小微企业的管理者，很重视对现金的管理，收支严格、保管妥善，出了差错及时查找原因。而对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产的营运能力远远低于大企业，容易形成资产的浪费。

5、成本费用管理水平低

对于中小板上市公司来说，成本是反映和控制劳动耗费的手段，是补偿劳动耗费的标准，是产品定价的基础，更是经营决策的重要依据。因而降低成本是优化中小板上市公司财务管理的一个永恒话题，但是中小板上市公司内部缺乏科学有效的成本费用控制体系，相比于大企业，其固定成本较高，且成本管理仅限于事后核算与分析，事前和事中控制能力较低。

6、企业主和管理层财务素质不高

在中小微企业中，企业主是一根“顶梁柱”，是企业中最具信息优势，最难以监督的成员，他们的素质决定了企业的前途和发展规模，直接关系到企业的生死兴衰。在国外，大多数企业家或者企业高级管理人员都持有工商管理学硕士MBA学位，而财务管理、公司理财、财务分析是MBA的核心课程，因此他们已经历了比较正统而又严格的财务素质训练。但是在我国，有相当部分中小微企业主竟然看不懂财务报表，以企业主为中心的中小企业管理层财务素质也不高，对各项资金运用普遍存在着监控不力的状况。虽然大部分中小企业都制定了财务制度，也设置了专职的监管人员，但违反制度的往往是企业管理层，这样就使得企业的监管人员形同虚设，无法有效地发挥作用。还有部分财会人员素质低下，造成财务信息失真，无法为企业的管理决策提供依据。中小微企业普遍重视对科技人员以及经营销售人员的培养，忽视企业财务专业人员的的培养，从而无法为企业发展提供强有力地保障和支持，严重影响企业的发展壮大。

二、加强制度建设，规范财务运营管理

中小微企业的财务管理工作不但能够对企业的整体管理工作产生影响，还能对企业的各项经营活动产生直接的影响。因此，在新形势之下，中小微企业的当务之急就是要寻找有效地途径来提高财务管理工作的工作质量，实现企业的的发展目标，即必须要建立起完善的财务管理制度，推动观念和管理模式的革新。理念是行动的指导，而制度则是理念贯彻和落实的保证。在新形势之下，企业必须要加快财务管理的管理理念和管理模式的革新步伐，并构建完善的财务管理制度，为观念与管理模式革新和落实提供制度保障。这是革新理念和管理模式以及提高财务管理工作质量的有效途径。现阶段的财务管理制度不但要有关于岗位责任制的内容，还要包含培训制度和激励制度等内容。在构建并完善财务管理制度时，中小微企业必须要以自身的实际情况为出发点，制定与实际情况相符合的财务管理制度，做好固定资产的管理和利用工作，深入研究会计核算等问题。只有这样，才能构建起与企业相适应的财务管理制度，才能确保财务管理制度能够服务于财务管理工作。

三、加强培训教育，提高财务人员的素质和能力

在知识经济的时代背景之下，知识就是企业的生产力和效益，企业必须要正确的认识培训工作，并要通过行之有效的培训手段来不断提高中小微企业财务人员的素质和能力。通过大量的实践发现，提高员工思想认识是中小微企业提高财务管理质量的重要途径。因此，中小微企业应该通过多种形式来加强对员工的思想教育，树立统一的思想认识，使其能够正确地认识财务管理工作对企业利益和自身利益的影响，明确企业和员工之间的关系，即企业只有做好财务管理工作，才能够更好地实现经营和发展目标，才能够提高经济效益并让员工受益。因此，必须要通过讲座、演讲等来帮助员工树立起正确的思想认识，使其能够正确的看待自身工作的重要性。时代的发展为财务管理工作带来的巨大的变革，财务人员要想更好的应对财务管理工作，就必须要提高自己的工作能力。因此，中小微企业必须要定期开展技能培训，并要做到培训常态化、实践化，通过技能培训来不断的提高财务管理人员工作能力。此外，还要强化法律法规教育，提高财务管理的规范性。

四、强化企业的监控，提高管理工作质量

强化中小微企业监控也是提高财务管理质量的有效途径。首先，只有不断的强化中小微企业的监控，才能够确保各个阶层的管理者和员工都能够做到遵纪守法，能够按照相关的规定来开展工作。其次，强化监控，还能够确保企业的采购活动、生产活动等能够按照相关的制度来开展，降低财务管理工作的工作难度。因此，中小微企业企业必须要结合自身的实际情况，构建起完善的监控机制，并要做到专人专责，只有这样企业才能够对财务管理工作进行有效地监控，确保其质量能够满足企业发展的需求。

财务管理工作是中小微企业管理的核心工作，在新形势下，中小微企业要想提高财务管理工作的工作质量，就必须要加强对现阶段财务管理工作中存在的问题的研究，并要以此为基础采取如构建财务管理制度、加强员工培训、强化企业监控等措施。只有这样才能够不断地提高财务管理工作的工作质量，推动企业的健康发展。

[1]李众宜：中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国商贸，2011（23）.

[2]袁满：中小企业财务管理的发展与创新[J].中国商贸，2011（23）.

[3]康晓玲：中小企业财务管理问题浅析[J].广西轻工业，2011（7）.

（责任编辑：晓彤）