石化企业内控和财务管理的分析

孙建波

（中国石化齐鲁分公司，山东 淄博 255400）



石化企业内控和财务管理的分析

孙建波

（中国石化齐鲁分公司，山东 淄博 255400）

随着石化企业规模的不断扩张，对于内部控制和财务管理的重视程度也不断的加强，也提出了更高的要求。如何能够不断完善石化企业的内部控制和财务管理，会直接影响了企业的健康发展，这对于石化企业有着重要的意义。本文分析了内控和财务管理对石化企业的重要性，指出了石化企业在内控和财务管理方面存在的不足，并提出了强化石化企业内控和财务管理的相关举措。

石化企业；内控；财务管理

近年来，我国经济的快速发展，在石油方面的消费也大幅度的提高，给石化企业的管理也提出了更高的要求。而财务管理和内部控制是石化企业能够顺利经营发展的保证，对于在竞争激烈的市场经济体制下的石化企业的发展有着重要的作用。虽然近些年来石化企业对于内控和财务管理有了一定的认识，但是仍旧是存在了很多的问题，导致了内控的失效，财务管理没有发挥其应有的作用。这就需要石化企业不断完善自身的财务管理和内部控制体系，保证企业价值最大化的实现。

一、石化企业内控和财务管理的重要性

1、是石化企业自身发展的保证

完善的财务管理和内部控制是石化企业能够提高自身竞争力，更好的生存和发展的重要保障。在目前激烈的社会竞争之中，石化企业要想保证自身的有利地位就必须对于自身的财务管理模式和内部控制制度进行创新和改进，及时的发现财务管控之中的缺陷，这样才能使得石化企业完成经营目标，提高企业的投资效益。

2、能够保证石化企业投资者的经济利益

随着市场经济改革的不断深入，现代企业的一个主要的任务就是实现资产的所有权和经营权的分离，石化企业作为一个特定行业，其投资者和经营者所追求的目标是不一致的，企业的投资人的权益有可能在企业经营的过程中受到损害。因此应当加强石化企业的财务管理和内部控制，这样才能使得企业更好的运作，使得投资者的利益得以实现。

3、是会计职能正常发挥的保障

石化企业财务管理和内部控制制度的建立能够很好的对会计活动进行全方位的监管，避免在石化企业内部存在着贪污腐败的现象，保证资金和资产的安全。同时，规范了石化企业的财务流程，能够避免企业内部存在的浪费和滥用的情况，给企业的发展创造了很好的经济环境。

4、能够促进石化企业的改革和创新

随着经济全球化以及社会主义市场经济改革的深入，石化企业也面临着巨大的机遇和挑战，石化企业体制改革的最终的目的也是能够顺应时代的潮流，与时俱进。优化石化企业的财务管理制度和内部控制制度，能够对企业的资产、资金、会计操作等进行严格的把控，为企业的经济利益创造最优的条件。完善企业内部财务管理制度和内部控制制度这是石化企业发展的需要，也是社会市场经济体制下必然的要求。

二、石化企业目前在内控和财务管理方面存在的问题

1、石化企业内部控制方面存在的问题

首先，石化企业的内部结构并不规范，存在着一股独大的局面，权利过多集中于个人手上，因此石化企业在进行重要决策的时候，个人的主观意识就起了很大的主导作用，因此决策不具备客观性。公司内部缺乏有效的激励以及约束机制，使得有一些人为了自己的目的而伤害了企业的利益。石化企业的组织环境更多是依赖于管理人员的职业道德，内部控制并没有发挥出应有的作用，甚至存在形同虚设或者失控的现象。

其次，石化企业的内部监督制度不够完善。石化企业由于内部独特的组织结构，导致了很多权利的行使都要受到企业领导的制约，内部监督审计缺乏独立性，其监督审计的效力也大大折扣，这就导致了审计部门形同虚设，无法在内部控制中发挥应有的作用。有些石化企业缺乏专业的审计人员，对于审计流程并不清楚，在审计的过程中会出现或多或少的问题这样的内部控制结果并不能给石化企业带来应有的帮助。

最后，石化企业内部员工对于内部控制的认识不到位，尤其是石化企业的很多领导，缺乏内部控制的意识。很多领导者还是坚守传统的管理理念，对于内部控制还不能完全的接受。员工方面没有进行内部控制的宣传以及相关的培训，导致员工对于内部控制一头雾水。在内部控制的实施上，并不知道从哪里入手，甚至大部门的员工认为内部控制就只是财务部门的事情，因此并不重视更不会参与其中，使得内部控制无法实施，无法发挥出应有的效用。

2、石化企业在财务管理方面存在的问题

首先，目前一些石化企业的领导人对于财务管理没有准确的认识，一味的追求企业的短期效益，重视生产和业务上的管理，忽略了财务管理，没有正确的企业经营理念。还有些石化企业的领导人对于财务并没有专业的知识，不能从财务报表中获取到有用的信息，财务管理没能真正的在石化企业中取得相应的作用，多数石化企业的财务管理都处于一种被动滞后的状态。

其次，石化企业缺乏完善的财务管理体制，没有严谨的财务管理制度和会计核算程序，财务管理机构没有真正的实现其作用。而财务部门只是对于账目、核算等进行规范，忽视了从集团管理的角度对于投资、筹资等资金运营情况进行分析预测，没有将财务管理纳入公司的长远的战略管理计划之中，对于石化企业财务管理目标的实现形成了巨大的阻碍。

最后，石化企业的财务管理队伍整体素质有待提高。随着财务管理对于企业的重要性不断提高，企业对于财务人员的要求也相应提高。石化企业的财务管理队伍整体而言是比较薄弱的，财务人员仅仅只是具备了财务账目处理、审核等基础的会计知识，对于管理、法规体系等都是相对薄弱的。并且石化企业的财务人员对于本企业的专业知识也是相当缺乏的，因此在无法从管理的层面给出相应的财务意见，无法将财务管理融入于公司运营的方方面面。财务人员整体素质的低下，对于石化企业财务管理而言产生了非常不利的影响。

三、如何加强石化企业内部控制和财务管理的措施

1、改变石化企业对内控和财务管理的传统认识

石化企业在财务管理和内控方面的认识对于企业的生存发展有着重要的影响。面对市场经济快速的发展，石化企业要加强对于财务管理的认识和重视，增强自身的风险意识，对于传统的管理理念进行创新，这样才能保证石化企业财务管理和内部控制能够健康有序的进行。一方面，财务管理要紧跟国际化经营战略的风向标，实现财务管理和内部控制的国际化。在资本市场的条件下，石化企业应当树立资本多元化的管理理念，对于企业的财务管理结构以及内部控制制度进行优化，保证石化企业的财务管理和内控都能够顺应时代的要求。另一方面，石化企业要提高财务风险意识，切实完善内控制度，建立健全符合企业实际情况的风险预警、识别、控制机制，最大程度上来规避财务风险。除此之外，石化企业还应当设置以人为本的理念，使得员工更大程度的为企业奉献。

2、完善石化企业的财务管理和内控制度

财务管理和内控制度的完善是保证石化企业财务管控工作能够顺利进行的必要手段。石化企业制度化的建设一方面要对相关的财务管理制度、内部控制制度等进行完善，建立有效的内部监督体系，完善内部审计制度，加强对于企业决策和管理的监管。另一方面，石化企业应当完善自身的奖惩体系，对于在实际工作中表现优秀的员工给予适当的精神或者物质的奖励，从而提高员工参与财务管理和内部控制的积极性，是员工在实际工作中不断发挥自身的潜力。石化企业制度的建设是做好财务管理和内部控制工作的保障，若是制度的建设不完全势必会对财务管理和内部控制产生阻碍。石化企业应当根据自身的情况，顺应经济形势不断完善内部的财务管理制度和内部控制制度，不断探索和创新适合自身发展的管理模式，来保证石油企业财务管理和内部控制工作能够健康、有序的进行。

3、提高石化企业财务人员的整体素质

提高石化企业财务人员的综合素质，是企业进行财务管理和内控管理的重要保证，并且市场经济的发展与科技技术的进步也要求财务人员具备更高的质素。作为和人民生活息息相关的石化企业，应当用更具有发展性的眼光来引进质素较高的财务人员，并且对于在职的财务人员进行培训。财务人员自身也应当不断提高财务管理和内控意识，提高自主学习的能力，除了对本专业知识不断巩固之外，还应当对于相关的法规、信息技术、管理以及石化企业涉及的专业性的知识进行学习，从而不断提高自身的文化素养，更好的适应石化企业财务管理和内部控制工作的需要。对于石化企业的领导人来说也应当不断的对自身的知识体系进行巩固和更新，对于先进的财务技术和方法进行了解和掌握，这样才能使得石化企业财务的整体水平得到提高。

4、石化企业应当构建风险管理体系

风险管理体系的建设是企业财务管理和内部控制不可缺少的一个重要的环节。石化企业全面风险体系的建设能够使得财务流程更加的制度化和规范化，使得企业的治理机构能够更加完善，增强了企业领导人的风险防范意识，充分的提高了企业的财务管理水平，也是内部控制的实施能够更加的得心应手。因此石化企业应当重视对于风险管理体系的建设，增强自身的风险意识，建立健全石化企业的风险管理机制，通过风险管理机制对石化企业的资金运营、融资、投资、债务、收支等重点项目和关键环节的把控，起到分散财务风险的目的，在实现石化企业利益最大化的同时使得财务风险降到最低。

5、石化企业应当推进信息化建设

石化企业应当积极推荐财务管理和内部控制的信息化建设，用先进的科学技术来代替人工控制，减少人为的主观意识的参与，从而减少了管理和控制的成本。通过信息化的管理体系可以实现岗位业务责任与风险控制的结合，使得石化企业的管理和控制更加的集中化。信息化的财务管理体系能够使得业务流程更加的规范化，简化了工作环节，优化了工作程序，便于领导层面的控制，从而使得石化企业的财务管理责任体系更加完善，职责明确，解决了石化企业管理交叉，责任不明的现状。因此石化企业应当在公司内部大力支持信息化的建设，开展对于业务流程、授权机制、责任体系的信息化设计，更好的为石化企业的财务管理和内控服务。

[1]汤丽梅：浅析我国石油企业内部控制的现状及解决对策[J].现代商业，2011（27）.

[2]杨雪霞、卫洁：浅析新形势下石油企业内部控制面临的机遇、挑战及对策[J].财经界，2011（10）.

[3]李燕：浅谈石化企业财务管理存在的问题及应对措施[J].中国外资，2012（12）.

（责任编辑：柯秋萍）