福建中小企业财务外包初探

谢丽容　黄佳丽　林钰婕　张雅欣　卢琴珍

(福州外语外贸学院，福建　福州　350202)



福建中小企业财务外包初探

谢丽容黄佳丽林钰婕张雅欣卢琴珍

(福州外语外贸学院，福建福州350202)

本文着重于对当前的财务外包状况进行分析，目前财务外包越来越受到中小企业的青睐，利用外包服务来实现企业的综合财务效益，打破传统的财务管理的时空界限，提升了企业的竞争力，大大节约了企业的成本，降低企业多余资金的占用等。然而，财务外包也存在着某种问题，企业应该在摆脱财务外包局限性的同时，更有效的利用外包服务，以保证财务外包的专业性、安全性。

中小企业；财务外包；对策分析

一、引言

据统计，福建省规模以上中小型企业的单位数由2000年的5919家发展到2014年的16298家，占全省规模企业的97.34%。2015年全省小微工业实现总产值19690.36亿元，同比增长12.9%，占全部工业的44.9%。由于中小企业面广量大，开业迅速，投资成本较少，经营灵活，因而吸收劳动力的容量相对较大，能创造更过的就业机会。据统计，福建中小工业企业的从业人数占全部工业从业人员总数的92.8%，多年来，数量巨大的中小企业为福建省税收和增加就业岗位作出了巨大贡献。但是由于成本因素，中小企业没有配备专职的会计人员，而是委托代理记账机构或者聘请兼职人员来处理企业会计事务。财政部2013年首次在全国开展代理记账机构普查，调查显示2012年全国代理记账收入达到75亿元，从这些数据来分析，经济越发达的小微企业地区，代理记账的现象越是集中，目前代理记账服务对象主要以小微企业为主，60% 以上的企业客户每个月只要支付不到500元的代理记账费用，这样在节约成本的同时，也解决了会计人员的就业问题，也为促进企业合法缴税税收发挥重要的作用。

二、福建中小企业财务外包现状

在我国的中小企业是数量最多，最为活跃的群体，其结构简单，资金不足，会计机构设置不规范，大部分未设专职的财务会计人员，这与大企业有所区别，此情况下为代理行业创造了广阔的发展前景。

从财务管理角度看，代理记账可以使企业的固定成本转化成变动成本，有效的降低企业的费用。随着福建省经济的发展和完善，国家对企业会计规范不断加强，近几年中小企业对代理记账需求日益涌现，随着自由贸易区在福建省的设立，一大批中小企业纷纷设立，使得代理记账有了新的机遇，代理记账成为未来发展的必然趋势，未来将日益规模化。

福建省中小企业财务外包主要以代理记账和税务代理为主，其他业务很少涉及。中小企业日常财务工作满足税务机关查账需要，应付税务机关的检查，而对通过财务管理提升企业管理水平处于次要地位，

三、福建中小企业财务外包存在的问题

福建中小企业财务外包主要存在以下几方面的问题：

(一)代理机构行业存在的问题

(1)代理机构内部管理不规范

目前我国存在许多未办理营业执照的不合法群体，国家执法部门不能对其进行有效的监督控制，从而扰乱了代理记账市场。许多代理记账公司基本规章制度不健全，内容不够完善，代理记账业务操作不规范的现象十分普遍，代理记账机构的内部管理制度即使制定也是形同虚设。

(2)从业人员业务素质不高

当前大部分的代理记账企业的外包服务不够规范，体现在对会计人员的配置不够规范，以及素质不高等方面。按照目前的行业趋势来说，代理记账业务规模的大小与记账公司从业人员的业务水平质量息息相关，记账公司提供的业务仅针对于代理记账、代编财务报表、定期向税务机关提供税务资料以及从事税务代理等业务，实际上没有真正实现会计监督的职能。

(3)收费标准混乱

由于代理记账制度的混乱，导致出现越来越多不合法的代理记账组织，面临收取低价的劳务费，其他代理记账组织不得不承接业务范围以外的不合法的事务，比如处理发票、出纳业务、设账外账等，致使责权不分，公司内部控制失衡，影响其服务质量，这些在很大程度上阻碍了代理记账的推广与发展，对于代理记账公司的长期发展将会产生不利的影响。

(二)中小企业被动使用财务外包，风险管理意识差

(1)合作前缺少对外包服务商的有效评估

许多中小企业对外包服务商事先的了解还不够，在资源有限的情况下而被动使用财务外包，而且对外包服务商的考核也没有明确的指标，忽略考虑外包服务商的业务技术知识、业务管理能力等方面的问题。若将财务外包业务交给一个专业水平不高、业务管理水平低的服务商去做，就不能达到公司预期的效果。因此，合作前缺少对外包服务商的有效评估，是导致财务外包失败的风险的主要原因。

(2)对外包机构合作不积极

中小企业一旦采用财务外包之后，就完全置之不理，这十分不利于合作的顺利进行，财务服务商毕竟对企业的了解还不够深入，这样会使企业外包存在很大的风险。还有中小企业管理者在合作过程中没有对财务外包的过程进行监督，对外包的成果也没有进行评估。

(3)对财务外包的风险认识不够

在市场经济条件下，企业的经营面临着众多不确定的因素。许多企业在实施财务外包时，对于企业外包的风险认识还不够到位，也没有制定相关的应对风险的措施。

(4)合作关系不紧密 目前由于我国外包服务起步较晚，外包服务行业相对来说还不够规范，再加上外包服务商的质量参差不齐，所以企业在选择外包服务商合作时一定要充分考虑，对外包服务商的各个方面进行分析和研究，以避免不慎地选择给公司带来不必要的严重损失，影响企业的未来发展。财务外包服务在逐渐发展的过程中，往往能够在某种程度上带给中小企业不少好处，但是双方也会由于存在信息不对称的原因而带来潜在的利益冲突，在这样的环境下，中小企业如果想要实现双方的协调，实现双赢，必须通过不完全的契约方式进行。所以，这样在较大程度上可能会导致财务外包存在危险。

(三)中小企业提升财务管理水平意识薄弱

当前中小企业普遍存在财务管理水平意识较薄弱。由于大多数的企业是由企业的高层管理的，而且企业的所有权和经营权分离不明显，有些企业观念相对比较传统，他们认为财务管理活动是企业的商业秘密，不能让高层以外的人了解企业的财务信息，否则企业的商业信息一旦遭到泄露，这样容易威胁到企业管理者的利益。因此，他们十分抵触财务外包活动，不愿过多透露企业的财务活动状况，再加上财务外包在我国的发展历程不够长久，这就造成我国的中小企业在一定程度上难以接受财务外包活动。

四、福建中小企业财务外包问题的对策分析

(一)加强代理记账行业的管理

首先，健全代理记账行业的管理制度。代理记账行业机构应该建立健全的财务会计管理制度和内部控制制度，同时执行严格的复核检查制度。只有完善的管理制度才能促进代理记账行业的健康和可持续发展。其次，对于日常的企业内部管理运营机制应加强监管。在代理记账行业中，应该做好日常管理机制的监管，制定相关的日常管理细则。强化对从业人员以及内部机构的监督检查，从严把控代理记账许可证的取得及有效性，对于不符合相关规定的应该予以取消代理资格。最后，从严把控代理记账行业的行为。提高代理记账行业从业人员的职业道德素养，加强专业培训，提高相关业务水平。明确应承担的责任，履行相应的义务，认真规范具体的代理记账行为，提高代理记账的服务质量。明确避免假账、非法等行为的发生。

(二)主动利用财务外包，提高风险管理意识

1.谨慎选择财务外包承包商

企业在选择外包服务机构时，不能太过于盲目选择，选择那些价格相对来说比较廉价的外包机构，而忽略其真正的服务价值，没有对本身的价值进行考察，企业应该对其服务的质量进行考察，调查以前年度外包机构在其他外包服务行业的业务水平，以前的客户对他们的具体评价情况，是否存在对服务对象的商业机密的泄露情况，对合同的履行的职责情况，以及同时应该对外包机构的资质进行调查，调查其是否有能力对企业的财务业务进行合理管理，这样才能判断外包机构对企业的发展是否有帮助。只有通过综合权衡，才能达到企业财务外包的预期的最佳效果。

2.发挥合作过程中的积极主动性 企业应该积极主动参与到财务外包机构的工作中，发挥其积极主动性。企业应加强与承包商的沟通，主动提供与财务外包服务有关的市场信息，以便于承包商开展工作。其次，企业管理者还应该在合作过程中注重过程的监督以及进行定期的成果评估，关注承包商提供信息的准确性，看其是否符合企业的外包服务要求。

3.制定外包风险准备制度

财务外包业务具有其独有的业务特点，持续周期长，项目规模大，成本高等，所以外包服务机构对可能发生的风险必须加以重视。对即将发生的外包风险要做好相关的处理机制，同时还要制定相关外包风险准备制度。

4.提高合作层次，增加财务外包的附加值

(1)加强对企业内部特征的有效分析，慎重选择企业外包业务。企业对财务外包管理进行确认时，需要分析企业的内部特征，并对其加以有效分析，哪些是企业所擅长的环节，哪些是企业的薄弱环节，最终才确定企业的外包服务。

(2)签订合理的外包服务合同，才能确保企业的根本利益。签订合理的外包合同是保证企业的合法权益的最重要的保障，这也是最有效的法律手段维护企业自身的权益，所以说合同的签订好坏也是会直接影响企业的利益。合同的签订不能太过于简单，势必会影响企业的利益，然而也不能太过于复杂，也会导致外包的实施性减弱，将不会达到外包的预期效果。

(3)积极配合外包机构的工作。在外包的过程中，企业必须积极的配合外包机构的工作，企业管理者应该多和外包机构沟通，因为外包机构的能力有限，不可能像管理者一样熟悉企业的每一个财务管理工作，所以想要获得外包机构的决策作用，企业必须主动提供真实有效的信息配合外包机构的工作，这样也有助于外包机构改变工作策略，找到适合本企业的工作方法，为企业提供更有利于企业发展的信息，同时在提供外包服务的过程中，如果遇到问题应该主动沟通，一起解决，这样才有助于提高企业的竞争核心力。

(三)中小企业提升财务管理水平意识

企业的管理者应该着重于提高企业的财务管理水平，传统中小企业要摒弃落后封闭的管理思想，积极引进人才，这样才能帮助企业加速发展，同时应该树立不断进取的观念，用先进的管理思想武装自己，接受发展带来的新思想 。按照目前的发展趋势来说，企业之间的竞争也会越来越激烈，成功的管理者能够从时代发展趋势中找到有助于企业发展的动力，所以不要用传统的思想禁锢企业的发展，正确看待外包服务的作用，认清形势，剖析自身，以顺应社会发展的趋势，使企业得到更大地发展。

五、结论

中小企业总有一天会慢慢长大，如何提升其财务管理水平，使用财务外包也是一个必然选择，但是财务外包环境也会制约企业决策，企业应在使用财务外包与内部完善财务机构之间找到一个平衡点。这些需要政府、社会和企业共同的努力。不管如何，中小企业提升财务管理水平，更好地服务企业、为企业价值增值提供保证，进而更好地服务社会，为国家提供更多的服务，为国家缴纳更多的税收。

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本文系福州外语外贸学院国家级大学生创业创新实践项目(项目编号：201513762037)阶段性成果。项目指导教师：林仁灶