税务会计教学方法改革探析

杨洋　宫园园　邓春芳

摘要：税务会计是近几年来会计专业新设的一门课程，但是由于其知识内容介于税法和会计之间。在教学过程中学生对知识的掌握和教师对知识的传授都需要讲究方式、方法，否则很难满足企业对人才的需要，以此为出发点，研究税务会计的若干教学方法改革。

关键词：税务会计；教学方法；改革

中图分类号：G4

文献标识码：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2016.27.097

随着企业对会计人才的需求更多元化的发展，高校对会计专业的课程体系进行了改革，增加了税务会计课程，但通过几年的教学反馈，发现学生毕业后所掌握的知识不能满足企业的用人需求，因此通过调查企业需求和毕业生税务会计知识反馈情况，对税务会计课程教学方法改革如下。

1税务会计教学改革的现状分析

1.1课程教材的局限性与时效性

税法与税务会计的依据是现行的税收法律制度，而税收法律制度的主要功能一方面是聚集财政收入，另一方面是调节经济、公平收入分配，所以为了适应经济发展的需要，国家必须不定时的出台更加适合经济发展需求的税收法律制度，以满足国家进行宏观调控等目的，因此税法的时效性和政策性就变得更为显著。但是，这也使得上课教材常常赶不上新税收法律制度的变化，造成教材中依然存在一些已经滞后或者根本无用的内容，不利于教学工作的顺利进行。

1.2教学内容方面存在的问题

我校税务会计教学的主要内容分为三个方面：一是税法的基本规定和各税种的计算；二是各税种的账务处理；三是各税种的纳税申报工作。综合来看，这三个方面虽都有涉及，但是各税种的计算部分所占篇幅较大，且各税种的账务处理方面内容又与财务会计的内容重复率高，最后，纳税申报的教学内容虽被列入教材里，但常常由于课时的限制和没有具体实践案例无法重点讲授或无法讲授，也没有涉及纳税申报表的填写部分，不会进行纳税申报，直接影响课程的教学效果与质量。

1.3教学手段单调，教学方法单一

税务会计是一门以税法为准绳，以财务会计制度为基础的新兴学科，它具有非常强的理论性和实践性，但就目前的教学方法而言，大多是教师课堂讲、学生听的教学方式，缺乏实践操作和案例讲解，且由于课时的关系，教师上课过程中只能尽量讲授一些基础理论知识，并没有足够的课时安排案例教学和实务操作，没能充分调动学生的主观能动性，这种传统教学方式严重影响了学生学习的积极性与效果。

1.4没有和职业导向联系

税务会计是税务方向的一门专业课，更是近几年才在高校开设的学科，开设的主要目的在于丰富财税专业的学科建设和培养企业所需要的，能够直接上手工作的税务会计人员，但是在教学中并没有以职业位导向，分析企业需要什么样的人才，也更没有以职业为导向去培养税务会计专业的学生。

2税务会计教学改革实施方法

2.1编写税务会计教材，同步税法知识内容

为了解决税务会计教材内容时效性的问题，计划年内编写适合我校学生学习又与时俱进的税务会计教材，教学内容体系仍然以三个核心内容为基础：一是税法的基本规定和各税种的计算；二是各税种的账务处理；三是纳税申报。但是在编写中可以适当缩减各税种计算的教学内容（该部分内容在税法教学中已深入学习过）；增加各税种的账务处理案例，让学生在掌握税法知识的基础上更多的进行税务会计案例学习；同时要增加纳税申报表填写案例，让学习掌握纳税申报的工作流程和如何进行纳税申报。

2.2重新分配教学内容，加强学生学习薄弱环节

通过分析企业对税务会计人员的需要和毕业生税务会计工作问卷调查反馈情况，重新分配教学内容，把更多精力放在账务处理和纳税申报中，在授课过程中要以税法为准绳，以会计准则为基础，把重点内容以模块化的形式进行分解，先税务会计工作流程，再把每个工作流程中的知识内容拿出来逐一分析，让学生充当企业的税务会计工作人员，在情景中学习。

2.3多元化教学方法，提升学生学习兴趣

2.3.1项目教学法

原来按部就班的教学方法已经不适应新时期的教学需求，我们需要把各个分散的知识进行综合整理和分析，把所有知识都串联起来，让学生的学习更有连续性。项目教学法是解决现存问题的好方法，因此根据问卷调查形成的税务会计教改方案开展项目教学法，首先把企业各税种的纳税申报等做成一个项目，其次选择一个一般纳税人企业并围绕项目内容以该企业实施教学。告诉学生如何办理税务登记、如何做会计处理、在哪里办理纳税申报、需准备哪些资料，按什么流程操作等知识点。学生是在完成任务的过程中学习相关知识，增强了学习的主动性和主体性。

2.3.2教学做一体教学法

教学中经常有学生学习完税法和税务会计课程后对具体实操过程中的细节提出疑问，比如在会计模拟实训中做账时不知使用增值税发票中的哪一联、纳税申报时不知如何填写申报表等实操问题，为了解决学生学完理论不会实践的问题，可以开展教学做一体教学法，在各税种理论教学完成后插入企业综合报税案例，以便教师在专业理论知识点的教学过程中，适时的将有关实践的内容进行说明，将专业实践教学课堂化，实现课堂与实习一体化。这样学生就能更深入的掌握各税种从分散的原始凭证到最终对纳税申报表数据进行判断和归集处理的过程，这种过程涉及到税法条文和会计核算等多方面知识和技能，需要边学边做或边做边学，教学做相互交叉，学做合一，使学生具有坚实的理论知识和过硬的实践技能。

2.3.3分角色实训法

税务会计知识内容多、知识点细小，按照课时分配根本无法逐一实践各个税种，尤其是做到让每个学生都参与各税种的实践工作，而且各项任务工作量都很大，根本没有足够的课时让学生独立完成每个项目，且教学效率和学生的积极主动性都会大打折扣。因此，我们在教学过程中可事先将学生以8人为一组进行分组，然后让每组成员模拟企业员工选择自己的工作岗位，最后各小组成员交替扮演不同角色共同努力完成项目工作任务。这样的分角色实训有利于学生在工作中进行换位思考，也有利于学生从不同角度得到技能的全面训练。

2.3.4案例引导分析法

除了在每一个项目理论内容结束时增加综合案例进行分析讲解外，可以制作税务会计案例集，教学案例包括用于办税业务指引的实用案例、违法处理的警示案例和纳税筹划的提升案例。根据教学进度挑选合适案例进行分析，以便更好地引导学生学习。在各项目开始时，可以选择一些法律警示案例进行分析，提升学生对该项目的求知欲，进而为以后的项目内容学习做铺垫，同时在学习过程中可以把作业以案例的形式布置下去，让学生学会自己独立思考，独立完成税务会计工作，通过案例学习能够较好地引导课程内容的展开，激发学生的学习兴趣。

总而言之，税务会计教学改革刻不容缓，不管是教材内容，还是教学方法、手段都急需改革，本文在充分调查了企业对税务会计工作需求的基础上，找出原有教学中存在的问题，逐一提出解决对策，以期为今后的教学提供更为灵活有效的方式和方法。

参考文献

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[2]谢枫.《税务会计》教学困境及化解探讨[J].中国税收教育研究，2013.

[3]赵文捷.浅析税务会计教学改革[J].财会研究，2016，（6）.