基于生态文明的钢铁企业低碳生产激励模型研究

杨红娟++李丹雯

摘要：生态文明建设必须低碳生产。钢铁企业生产中每年都要产生大量的CO2排放，因此激励钢铁企业进行低碳生产尤为重要。论文在分析钢铁企业进行低碳生产的需要、动机和行为的基础上，选取钢铁企业上市公司数据，运用多元回归分析法，识别低碳生产的激励因素：税收优惠、政府研发支持、金融支持、公司规模、管理层态度等，构建基于生态文明建设的钢铁企业低碳生产激励模型。

Abstract： Ecological civilization construction requires low-carbon production. Iron and steel enterprises produce a large amount of CO2 emissions every year， so it is very important to stimulate the iron and steel enterprises to carry out low-carbon production. Based on the analysis of the needs， motives and behaviors of iron and steel enterprises low-carbon production， this paper selects data of listed iron and steel companies and uses multiple regression analysis to identify incentives for low carbon production： tax incentives， government R & D support， financial support， company size， management attitude， etc.， to build a low-carbon production incentive model based on ecological civilization construction of iron and steel enterprises.

关键词：生态文明；钢铁企业；低碳生产；激励；模型

Key words： ecological civilization；iron and steel enterprises；low-carbon production；incentive；model

中图分类号：F205 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）32-0001-05

0 引言

生态文明建设的本质是以生态平衡为基础，促进经济社会与生态环境的协调发展，推动社会进步。低碳生产是实现生态文明的基础，低碳生产是以低能耗、低碳排放、低污染为特征的生产模式[1]。而钢铁工业是碳减排的重点行业，2014年，全球钢铁产业占二氧化碳总排放量的8.9%，中国钢铁产业二氧化碳排放量约占全国的14%左右，相对于全球的平均占比，我国钢铁企业的碳排放高出了5.1%，这证明我国钢铁企业有很大的减排空间，亟需通过减少能源排放，提高机器、设备的能源使用效率，创新低碳生产技术，并进行产业结构的调整实现低碳生产。

美国Berkeley国家实验室[1]、Leticia Ozawa[2]、Yeonbae Kim[3]等在对发达国家钢铁行业CO2排放问题的研究中从节能技术、能源结构、能源效率等不同角度进行了论证，初步认为技术的进步和发展会对二氧化碳的排放产生一定的影响。外国学者Ali Hasnbeigi[4]基于大量研究基础评估了近些年来中国钢铁行业的发展模式，并因此建立了数据模型，预测了中国钢铁行业的二氧化碳减排潜力。Mukherjee[5]对能源强度指标进行分解，分析结果表明产业结构变动和技术进步导致了能源强度的降低。张春霞[6]等建立对应模型，分析了钢铁工业减碳机制和创新技术应用之间的关系并预测了温室气体减排的潜力。高成康[7]等基于全过程分析建立耦合模型，从中国钢铁工业的发展模式和政策角度，结合中国当前成熟的节能减碳技术，分析了中国钢铁企业的低碳发展模式以及相关政策。徐瀚翔[8]、刘鸿杰[9]、王俊岭[10]等采用了投入产出效率DEA评价模型对钢铁行业进行研究，分析钢铁行业的发展状况。以上的研究大多是基于钢铁生产技术及已发生的生产行为进行研究并提出改进。然而在生态文明建设大背景下，从钢铁企业需要、动机、行为进行分析，并由此构建有效的低碳生产激励模型，使得钢铁企业能够自主进行低碳生产更为重要。

1 钢铁企业低碳生产需要、动机、行为分析

需要、驱动、动机和目标导向的行为这四个要素构成了激励。因为具备了需要，所以产生了动机，在动机的基础上引发行为，最终由行为产生效果，效果在受到目标检验后会进行调整或产生新的需要，一次次循环往复。

1.1 钢铁企业低碳生产需要分析

钢铁企业的需要是指在生存和发展中，企业由于受到外部刺激和内部刺激，从而产生的缺乏经济效益、社会效益和环境效益的危机状态。对于钢铁企业来讲，可以将低碳生产的需要分为两种：

①内部刺激产生的需要。钢铁企业是以营利为目的而成立的组织，其首要目的是通过满足客户需求、建立市场份额、降低成本等来增加企业的价值。因此，钢铁企业的基本出发点是在保持经济收益增长和减少碳排放之间寻求最优平衡[11]。企业若能逐渐从清洁生产方式中获得经济利益便会促使企业逐步改变自己的生产方式[12]，在能源生产成本较高状况下，企业为了减少支出，获得盈利，也会愿意进行低成本、高回报的低碳环保生产投资[13]。因此，能源价格的上涨间接成为了促进企业采用环保生产技术的驱动力[14]。除此之外，企业只有真正具备了技术能力和研发水平才会实施与低碳生产相关的节能生产[15]。Staniskis认为节能减排低碳生产行为显著提高的企业一般具有先进清洁生产技术[16]。因此，能够通过低碳生产为企业带来经济利益是钢铁行业低碳生产内部刺激的需要，这种需要通过能源价格、企业研发经费、资产利润率、公司规模等指标体现。

②外部刺激产生的需要。政府管制、社会压力和环境要求，对企业行为产生着重要影响[17]。随着生态文明建设的开展，宏观环境要求钢铁企业减少碳排放，新环保法和新的钢铁行业系列标准自2015年1月1日起全面实施，新的环保政策不但增加考核指标，而且大幅限制了排放量。因此，政府政策与资金、技术的支持，以及企业间的良好合作是企业减少环境污染的重要支撑[18]。从文献中可以得到，政府在某种程度上给予企业合理的技术和资金供给，能够在政府实施强制性环境政策下驱动企业采用低碳相关生产行为[19]。因此，钢铁企业在宏观层面上产生的低碳生产需要主要是由于政策法规，并通过政府补助、税收优惠和金融支持等指标反应。

1.2 钢铁企业低碳生产动机、行为分析

对于钢铁企业来讲，低碳生产动机是指激发企业朝着一定目标活动，并维持这种活动的一种内部动力。Egri和Herman、Fryxell和Lo[20-21]在研究中发现，企业领导者自身素质，如学历和年龄，将会对创新行为产生一定的影响，管理层的态度直接影响了钢铁企业开展低碳生产驱动力的大小。动机在需要的基础上产生，需要、驱动力和外界活动结合产生既有力量又有方向的动机，动机引导企业达到目标，低碳生产动机的产生跟管理层态度、公司规模和企业研发经费等指标相关。

在生态文明建设宏观背景下结合社会及钢铁企业自身需要，设计钢铁企业低碳生产的需要、动机、行为激励模型如图1所示。

2 钢铁企业低碳生产的激励因素分析

激励就是把需要、内驱力、目标三个相互影响、相互依存的要素衔接起来构成动机激发的整个过程，以达到最终影响钢铁企业的低碳生产的目的。根据图1钢铁企业低碳生产激励模型，通过对需要、动机、行为的分析识别出钢铁企业低碳生产的激励因素如表1所示。

2.1 钢铁企业低碳生产测定

为了测定低碳生产需要、动机对低碳生产的影响，需将钢铁企业低碳生产行为进行量化。结合各种文献来看国内学者测度企业低碳生产意愿采用的指标有：企业是否愿意参加国家环保部计划展开的低碳产品认证[22]、企业是否愿意缴纳碳税[23]等。朱淀[24]等以企业愿意缴纳的碳税税率为依据测度了低碳生产强度。然而在收集数据过程中，相关指标的披露并不明显。因此借用了杨东宁和周长辉[25]、李鸣[13]、Antonet al[14]文章中采用企业环境管理实践数量作为企业环境管理行为测量变量的方法，根据对钢铁企业上市公司社会责任报告中披露的低碳生产的相关内容，设计钢铁企业低碳生产实践表，有积分为1，累积获得工业企业低碳生产行为频数。如表2所示。

2.2 数据的收集

本文的样本主要选取在沪深两市上市的钢铁板块上市公司，共计48家，剔除部分上市公司资产负债率过高，剩余41家。数据来源主要是上市公司2014年年度报告、社会责任报告、网站资料等相关文件披露的数据和文字资料以及《中国钢铁工业五十年数字汇编》《中国钢铁工业年鉴》。根据收集的样本上市公司数据，发现绝大多数公司并没有披露排污费用，也没有披露管理层受教育年限。安阳钢铁、杭萧特钢等企业每个子公司的退税额度不同，对此采用了以每个子公司生产支出的份额为基础进行了加权计算。此外，绝大多数公司都没有进行债券融资，因此我们剔除这一研究指标，采用能源价格等指标进行相关性分析。

通过样本数据发现，41家上市公司均得到了政府的相关补助，说明相关政策得到了很好的落实，相对促进了企业低碳生产行为的产生。低碳生产行为的频数分布具体如图2。由图2我们可以得知，低碳生产频数分布在7、8、9的企业较多。

2.3 计量模型设定

由于收集的数据仅有41家上市公司，因此拟采用STATA中“古典线性回归模型”进行验证。本文设定如下经济计量模型：

Yi=α+β1Xi1+β2Xi2+……βiXi8+εi（i=1，2，……41）（1）

其中，n为样本容量，解释变量XiK的第一个下标代表第i个观测值（公司），第二个下标代表第K个解释变量（共8个），ε为随机干扰项，Y代表企业低碳生产频数。线性假设的含义是每个解释变量XiK对被解释变量Yi的边际效应均为常数，通过STATA模型进行计算，若常数值较高，则表示该影响因素对解释变量Y（高碳企业低碳生产频数）的影响越大。借此识别出影响低碳生产频数的关键变量。线性假设的含义是每个解释变量Xik对被解释变量Yi的边际效应均为常数。

①潜在因素相关性分析。

在收集数据之后，为防止选取的指标自身相关从而影响到整个回归模型的统计结果。运用STATA中的pwcorr相关性分析进行检验，发现8个解释变量的间的相关系数在0.000与0.5211之间，见表3（横纵表头表示指标，表格数值表示相关系数）。根据统计研究的惯例，由于相关系数均未超过0.6，相关性较低，对多元回归模型的科学性产生影响可能性较小，但仍需要进一步的排除和简化。

②假设线性回归分析结果。

通过收集数据和基本假设后，我们利用STATA进行回归分析，采用最小二乘法进行模型估计。通过回归模型总体参数表的数据可以判定该模型方程的拟合程度。结果如表4所示。

由表3我们可以知道，检验整个方程显著性的F统计量之p值（Prob>F）为0.0002，显示回归方程是高度显著的。同时也可以知道，回归模型调整后的模型拟合优度R2=0.9513，说明在用样本量和模型中自变量个数进行调整后，在“低碳生产行为频数”取值的变差中，能被含有能源价格等8个变量的多元回归方程所解释的比例为97.12%，说明模型的拟合效果很好。

2.4 关键激励因素识别结果讨论

将上述数据应用STATA计量“最小二乘法”回归模型迭代得出表5。

从表5中我们可以发现，在其他条件不变的情况下，税收优惠和政府研发补助每增加1，则企业低碳生产的频数上升1.452和1.178，这说明政府政策对样本上市公司的低碳生产存在显著的促进作用。回归标准化变量系数绝对值越大，表明对解释变量Y的影响程度更高。2015年以来，由于钢铁产业同质化严重，越来越多的企业开始寻求研发低碳低成本的钢铁产品项目，增加了企业的营运成本，影响股东们的短期经济利益。从长远角度看，实施低碳生产能够带来成本节约、改善企业形象、提高客户满意度等收益，但未来市场的变化和资金时间价值，使得未来收益具有很强的不确定性。未来收益不确定和当期企业盈利状况不佳导致钢铁企业很难实施低碳生产。只有政府提供政策和资金支持，才能够减轻和解除企业对低碳项目收益不确定的疑虑。因此，政府的政策支持对企业低碳生产提供了双向的促进作用[26]。同时，企业在生产经营过程中，享受到税收优惠和政府研发补助会使得企业的资金周转更快，因而企业能够拿出更多的资金投入到低碳生产过程中。企业研发经费的标准化变量系数为1.22，企业研发经费投入越多，预示着企业自主创新能力越强。研发经费的投入了导致企业更新生产设备，改进钢铁生产工艺或流程。因而，企业研发经费投入的提高会对企业低碳生产行为产生促进作用。这与Ashford&Zwetsloot得出的结论类似[15]。

从表5金融支持的数据中发现，其标准化变量系数是0.50，表明了企业所能得到的金融支持对样本公司低碳生产行为有正面作用。公司规模的变量系数是0.23，资产利润率的变量系数是0.11，表明公司规模越大，资产净利率越高的公司越容易产生低碳生产行为，这是因为，实施低碳生产需要大量的金融资本投入，企业金融支持越强，企业就更愿意投入低碳生产。低碳清洁生产、改进生产工艺、聘请高科技技术人才等实施低碳生产要素都需要投入大量的资本，一般的中小企业因为自身现金流量和企业规模的原因，很难转型进行低碳生产，只有雄厚的资金和强有力的信贷支持，才能为工业企业低碳生产的研发与应用提供强有力的保障。

从动机角度出发，企业管理者的态度对企业低碳生产有一定的影响，管理层态度标准化变量系数是0.32，企业管理者受教育年限越高越容易产生低碳生产行为。能源价格的标准化变量系数为0.03，表明能源价格对企业低碳生产行为的影响并不是很显著，这种情况产生的原因源于能源价格受宏观环境的影响较大，而且能源价格变化对整个钢铁行业的影响是相同的，因此对个别企业的低碳生产行为产生的作用较小。

3 钢铁企业低碳生产的激励模型构建

激励是激发钢铁企业进行低碳生产的动机，即通过各种有效的方法调动钢铁企业低碳生产的积极性和创造性。根据对钢铁企业激励的分析和钢铁企业低碳生产关键因素的识别。企业研发经费的投入，政府政策外部刺激是企业低碳生产的关键激励因素，资产利润率与公司规模指标是钢铁企业进行低碳生产的保障因素，管理层态度是钢铁企业进行低碳生产的促进因素。因此构建出钢铁企业低碳生产激励过程，如图3所示。

钢铁企业低碳激励的过程图表明，当钢铁企业由于自身的经济利益需求和生态文明建设的双重刺激，使得企业产生了一种危机感，国家税收优惠的政策推动企业把危机感转变成低碳生产需要，政府研发补助和管理层态度进一步把低碳生产需要转化为低碳生产动机，在国家金融支持和企业研发经费的保证下，促使低碳生产由动机向低碳生产行为转变，低碳生产行为实现企业长期利润目标，激励企业进一步提高低碳生产技术，促进企业产生新的生产需要，形成低碳生产激励的正向循环。但是企业低碳生产的过程中，还可能面临一种情况，这就是企业的目标没有实现，由于企业经济目标没有满足，企业就会产生消极态度。这时候通过政府的政策规制，重新产生低碳生产的危机感，迫使企业产生低碳生产的需要，从而形成钢铁企业进行低碳生产的循环激励模式。

4 结论

第一，政策法规是钢铁企业低碳生产的保障因素。政府对钢铁企业技术创新税收优惠和研发补助，是钢铁企业实施低碳生产行为的重要驱动力，政府已经出台的《关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）等优惠政策，能够在一定程度推动钢铁行业转型升级和低碳发展。当然，钢铁企业进行低碳生产会增加钢铁企业的成本，进而影响企业利润，钢铁企业积极性不高。因此，必须通过法律法规促使钢铁企业产生低碳生产的需要。借鉴国外的相关成功经验，制定《可持续发展法》、《低碳生产法》等相关法律条规，形成一套完善的体系，引导和限制钢铁企业的高碳行为。各级政府和相关部门严格指导、督促企业完成节能减排目标，并对相关负责人进行考核，制定相关奖罚措施。

第二，金融支持是钢铁企业低碳生产动机转变成低碳生产行为的有效保障。近些年来，由于国家财政政策的调整，钢铁企业融资困难的问题较为突出，因此在转型过程中受到了资金限制。政府的相关金融补助关系到钢铁企业实施低碳生产的资金供给能力，是重要的资金保障要素。政府机构应加强与金融部门的沟通协调，增加低碳生产投资的融资扶持，通过低息贷款、 贴息贷款、 无息贷款等方式提供贷款扶持， 为低碳项目资金需求提供多样化的金融服务[27]。

第三，钢铁企业的管理观念是钢铁企业产生低碳生产动机的关键。提高管理者的素质，争强管理者的远见卓识，鼓励钢铁企业的高层管理者参加生态文明建设方面的培训，加深他们对生态文明建设的理解，并学以致用。同时，邀请专家到企业定期进行讲座，使企业经营者摒弃落后的思想，建立完善企业低碳生产理念。

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