地勘单位绩效评价体系与方法研究

陈艳萍

地勘单位绩效评价体系与方法研究

陈艳萍

随着改革的稳步推进，促使地勘单位必须加强竞争力，保证经济可持续发展。本文试用平衡计分卡方法探讨建立河南有色地矿局绩效评价体系，对原方法进行改进，以便有效对局属单位经营绩效进行考核，实现战略目标。

绩效评价；方法；研究

科学的绩效评价体系从战略管理、发展创新、经营决策、风险控制、基础管理、人才资源、行业影响、社会贡献八个方面出发，对企业一定经营期间的盈利能力、资产质量、债务风险以及经营增长全方位进行检查、衡量和评定，是企业战略管理、预算管理、人力资源管理、薪酬分配制度等各个方面的有机结合。建立科学的绩效评价体系，客观真实评价企业业绩，可以为出资人任免管理人员提供重要依据，有效激励、约束管理人员和员工。为政府有关部门、债权人、职工等利益相关方提供有效的信息支持。

一、地勘单位现行绩效评价体系简介

随着改革的稳步推进，地勘单位加快了向市场经济转化的步伐。河南有色地矿局为贯彻落实国土资源部《关于促进国有地勘单位改革发展的指导意见》，深化国有地勘单位内部改革，切实履行国有出资人职责，维护国有资本权益，建立有效的激励与约束机制，促进地勘单位长远发展，本着业绩为主、强化地矿主业发展、保障国有资产保值增值、奖励与处罚相结合的原则，制订了业绩考核办法。该办法以各下属地勘单位法定代表人为被考核对象，规定了统一的考核指标及权重（见表一），按年度进行。

表一 考核指标权重表

地勘单位引进建立了绩效考核评价体系，做为提高经营管理水平和资产运行质量的一种手段，做到奖罚分明，值得肯定。但是对照先进单位的做法和运行中表现出的不足，仍有很大改进空间。

二、存在问题

1.现行绩效考核办法缺少战略目标支持。有色地矿局制订的现行业绩考核办法，没有明确未来数年我局资产要达到何种规模，确立何种产业主导优势，以何种组织架构运行等战略目标，也就无法把有色局的整体发展战略层层分解，采用定量或定性的方法转化为具体可执行的方案与计划，并传递至各下级单位、部门及员工，为员工指明方向。造成绩效考核仅仅停留在考核短期经营效益上，下属经营者只重视在本届任期内能创造效益的项目，忽视、放弃那些处于本行业低谷、暂时亏损的项目，造成经营短期行为，缺乏总体连贯性。地勘单位在上世纪90年代发展多种经营，丧失主业优势，造成资产闲置、浪费，人才流失，就是明证。

2.应将强化地矿主业发展融合到整个绩效考核评价体系中，而不能单独将地矿工作做为一项考核指标，割裂了与财务指标和非财务指标的联系，容易产生考核数据之间有重复之嫌。

3.仅以净资产收益率、应收款回收率两项指标作为财务总体考核指标，指标设置显得粗糙，不能全面反映被考核单位的营运能力、盈利能力、偿债能力和发展能力，单位资产质量和债务风险。也忽视了市场占有率、客户满意度、市场拓展开发力度等非财务指标的考核。绩效评价指标的设立，不仅反映物质财富的增长，还应反映市场竞争力、员工满意度、安全生产责任等软实力因素的增长。

4.没有考虑科技投入对地勘单位可持续发展的影响，例如中、高级专业人才占职工比例，科技论文发表数量、科技成果提交数量、高端找矿设备投入数量。

5.队伍稳定指标仅仅考虑信访因素，忽视人才培养、梯队建设，不利于有色局的长期发展。

6.全面预算管理体系不健全。绩效考核机制是对企业全面预算管理实施情况及质量效果进行检查、衡量与评定的一项重要管理会计工具。现行考核机制属于事后考核，未能实现过程管理、实时控制，造成管理的滞后性。

三、地勘单位基于EVA平衡计分卡的考核指标体系构建

平衡计分卡是将企业的战略目标细化为财务、客户、内部业务流程、学习和成长四个方面，通过设置财务

指标和非财务指标对企业整个规划管理过程结果全面进行考核评价的系统，是对传统的、以财务指标为基础的评价体系的改进。笔者试用平衡计分卡方法对河南有色地矿局业绩考核评价方法进行改进，以“做大做强地矿主业，打造产权明晰、责权明确、政企分开、管理科学的上市公司，在“十三五”规划期间，全局资产总额达到50亿元”为战略目标，引入全面预算管理辅助工具和新的考核指标，重新设计了绩效考核指标体系（见表二），以便更好的对局属单位经营绩效进行考核，促进全局经济工作的长远发展。

1.局机关积极提供财务政策、财务资源支持，促进局机关与下属地勘单位在经营管理上保持目标与行动一致，彻底改变以往各自为战、资源分散、低效投资的局面，获得经营管理的协同效应。

2.引入经济增加值（EVA）考核指标。通过对会计利润进行调整，全面考虑资本成本因素，降低经营者的盈余管理动机，消除财务报表对企业真实情况的扭曲，促进资源合理配置，提高资本使用效率。

3.建立全面预算管理体系。全面预算管理的目的是通过预算落实经营目标，进而促进企业管理水平和经济运行质量效益的提升。局成立预算管理委员会，统一对预算编制、执行、监督、考核进行领导，制定包括收入、成本费用（差旅、办公、运输、招待、会议、通讯、车辆使用等）、职工薪酬、劳动定额、材料定额等全面预算标准，将预算确定的财务指标做为标准得分。每年年初对下属地勘单位下达预算指标，以收入预算为起点，合理安排资金收支。下属地勘单位进行修正后，将反馈意见上报局预算委员会，经审核后，批复执行。对预算执行中的偏差，及时分析、修正，真正做到“有预算才能花钱，花钱必问效”。年末根据实际执行情况，比照标准得分，得出考核指标实际得分。

4.充分考虑不良资产因素。不良资产是指企业不能控制的，不能继续给企业带来经济利益的资产。地勘单位重经营轻视管理工作，导致每届班子任期内都会产生不良资产。在账面上，主要体现为长期未能收回的债权、积压过期的存货、不能收回的投资。不良资产长期挂账，造成账实不符，虚增资产和利润，导致决策失误。为杜绝此类现象，将不良资产比率设为基本指标，划清不良资产的定义、范围，对处置不良资产有显著成绩的经营者，设置贡献奖，按照处置不良资产的比例给予奖励。

5.构建和谐社会，体现人文关怀，将员工对经营者民主评议、员工培训、安全生产予以考虑。若出现安全生产责任事故，实行一票否决，该项得分为0分。

6.为鼓励技术人员加强基础研究，实现找矿理论的突破，以期在未来市场竞争中确立技术优势，打造学习型组织，设置技术创新成果指数指标，在考核总分的基础上单独计入，且上不封顶。对获得省部级科技三等奖的加1分/项，二等奖加1.5分/项，一等奖加2分/项；获得国家级科技三等奖的加2分/项，二等奖加3分/项，一等奖加4分/项。

表二 基于EVA平衡计分卡的考核指标体系

结束语

目前，地勘单位存在多种经营、多业并举的局面。实行平衡计分卡绩效考核，统一了绩效评价标准、尺度，有利于地勘单位发挥协同，实现规模经营；实行全面预算管理，实现了事前预防、事中控制，快速反馈、精确修正、过程管理，有效防范经营风险；加强了各部门协作，将长期战略融入考核评价系统，实现短期目标与长期目标相衔接，增进了地勘单位的长期发展能力。

[1]胡舟.WL集团公司绩效评价体系存在的问题及改进.财务与会计，2012年第9期.

[2]董寿保，雒孟刚，孙峻峰，项洪涛，饶节书.构建适合企业可持续发展的绩效考核体系.财务与会计，2015年10月总第490期.

（作者单位：河南省有色金属地质矿产局第六地质大队）