我国城镇养老保险基金收支平衡的预测分析

岳公正,王俊停

(上海大学管理学院,上海201900)

我国城镇养老保险基金收支平衡的预测分析

岳公正,王俊停

(上海大学管理学院,上海201900)

文章构建了我国城镇养老保险基金统筹账户的收支预测模型,预测到2035年,养老保险基金缺口规模达12675.1亿元。针对我国养老金发展现状提出弥补收支缺口的措施:扩大养老保险覆盖面;合理制定养老金缴费率和替代率;严格执行退休政策、适当延长退休年龄;规范养老保险基金的运营管理。

人口老龄化;人口预测模型;基本养老保险基金;收支平衡

0 引言

我国人口老龄化程度加深,养老保险基金支付压力日益显现,如何维持养老保险基金的收支平衡,是我国社会保障事业发展的一个重要课题。目前,国内对于养老保险基金的研究主要是基于宏观层面的定性分析,定量研究较少。本文针对养老保险统筹账户进行实证分析,利用Logistic人口预测模型对我国未来20年的城镇人口及城镇企业职工的参保人数进行预测;并根据保险精算原理中的精算方法建立城镇企业职工养老保险统筹账户的收支预测模型,对未来20年的城镇企业职工养老保险基金的收支进行精算预测。

1 养老保险基金收支预测模型

1.1 模型的基本假设

(1)根据我国的退休年龄政策,本文规定男性退休年龄为60岁,女性年龄退休年龄为55岁。同时,为了简化计算,规定男女职工参加工作的年龄为20岁。

(2)本文针对养老保险统筹账户进行研究。

(3)按照《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的规定》,社会统筹账户的养老保险费用由企业按照职工工资的20%的标准缴纳,因此本文设定缴费率为20%。

(4)鉴于不同地区、不同行业和部门的养老金替代率不同,故本文采用分段式替代率进行计算,并假设2016—2030年养老金替代率为60%,2031—2035年养老金替代率为65%。

(5)基金收入不考虑国家财政补贴、投资收益;基金支出不考虑用于管理方面的费用支出以及职工死亡丧葬费用;不考虑通货膨胀的影响。

(6)研究的目标区间为20年(2016—2035年)。

1.2 养老保险基金收支模型

根据影响养老保险基金收支的因素,如养老金缴费率、替代率、职工工资收入、工资增长率以及退休年龄等,建立我国城镇养老保险收支模型。

其中,Rt是第t年城镇居民社会统筹账户的养老金收入;g是平均工资变化率;e是初始年份(e=2013);We是初始年份的社会平均工资水平(We=31654);C是社会养老保险缴费率;Px，t是第t年x岁的城镇参保人数;α是就业年龄;b是城镇职工退休年龄。

其中,Mt是第t年城镇居民社会统筹账户养老金支出总额;μx，t是第t年X岁城镇参保退休居民养老金的平均替代率;Nx，t是第t年X岁城镇参保退休居民人数;w是居民死亡年龄。

Bt是第t年城镇养老保险基金结余。

2 相关参数的确定

2.1 参保人数P

Logistic模型用于预测人口时具有单调递增和增长有限的特点,该模型对于前期增长速度快后期增长速度下降的人口模式有较好的预测效果。logistic人口预测模型的公式为:

其中X(t)表示t时刻人口数;Xm表示最大人口数量;r表示人口增长率;X0表示t0时刻的人口数[1]。

模型中参数的求解公式为:

其中λ=t1-t0=t2-t1。

本文利用Logistic人口预测模型对参保人数进行预测。由于参保人数=参保率*就业人数,所以首先要确定就业人数。本文根据1995—2013年的城镇就业人数(见表1)对2016—2035年的城镇就业人数进行预测。选取1995、2004和2013年作为t0、t1和t2时刻,各个时刻的人口数分别为X0,X1,X2,时间间隔为9年。将具体数值代入模型可得r=0.0461,xm=172103,因此就业人数的预测函数为,其中1995年时刻t=0, 1996年时刻t=1,以此类推,2016年时刻t=21,将其带入公式计算可得2016—2035年的企业离退休人数。根据该模型进行的城镇就业人口预测结果如表2所示。

表1 1995一2013年我国城镇就业人数(单位:万人)

表2 2016一2035年我国城镇就业人数(单位:万人)

随着养老保险覆盖面的逐步扩大,城镇居民生活水平的提高及养老保险配套政策的不断完善,城镇居民的养老保险参保率会不断提高。结合现有的参保率水平,测算中假设2016—2020年参保率为63%,2021—2030年参保率为65%,2031—2035年参保率为67%。表3即为测算后的2016—2035年我国城镇企业参保职工人数。

表3 2016一2035年我国城镇企业参保职工人数(单位:万人)

2.2 参保退休人数N

退休人员的数量直接影响养老金的发放数量,其中,退休年龄对退休人数的数量具有重要的影响。离退休人数的增加主要考虑到达正常退休年龄的参保人员;离退休人数的减少主要考虑延迟退休和死亡率两个因素。本文使用年龄平移法计算参保退休人数,进而可得参保退休人数的年增长率:2013—2020年参保人数年增长率为2.68%,2021—2025年参保退休人数年增长率为4.36%, 2026—2030年参保退休人数年增长率为3.99%,2031— 2035年参保退休人数年增长率为2.37%[2]。根据2013年的参保退休职工的人数8041万人,计算2016—2035年的城镇参保退休人数,结果如表4所示。

表4 2016一2035年我国城镇企业离退休人数(单位:万人)

2.3 缴费率C

缴费率表示缴费者的养老保险缴费额与缴费工资总额的比率。缴费率是平衡基本养老保险收支时应放在首位的考虑因素,是决定社会养老保险基金收支平衡的关键因素。按照《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》,企业缴纳的养老保险费用的比例不超过职工工资总额的20%,所缴费用纳入统筹账户;个人缴费比例为职工工资总额的8%,所缴费用计入个人账户。个人账户的资金在员工退休时一次性返还,并且与社会统筹账户的基金分开操作、互不影响,由于本文是针对当期养老保险基金的收支进行研究,因而不考虑个人账户的缴费率。因此,本文设定养老保险基金缴费率为20%。

2.4 养老金替代率μ

养老金替代率是指员工退出劳动领域后,从养老保险计划中得到的相当于原来工资的比例。养老保险替代率的高低在很大程度上决定了退休人员的生活水平。高替代率会提高退休人员的生活水平,但是会增加养老基金的支出,加大了维持基本养老保险基金收支平衡的难度;低替代率会影响退休人员的生活水平,难以发挥养老保险的保障作用[3]。因此,选择合适的替代率,才能在保持养老金收支平衡的前提下,更好的保障退休人员的生活。由于各个部门、行业的替代率均不相同,在考虑现实情况及未来发展的情况下本文采用分段式替代率进行计算,并假设2016—2030年养老金替代率为60%,2031—2035年养老金替代率为65%。

2.5 平均工资变化率g

工资增长率是指由于经济发展、员工工龄和技能提高等原因带来的工资的增长比率。工资增长率同时影响基金的收入和支出。一方面,由于工资增长,养老金缴费基数增大,这有利于提高养老金的收入;另一方面,工资增长也意味着要提高退休金的发放标准,所以增加了养老金的支出。根据2002—2013年城镇职工工资变化率的数据可以计算出平均工资变化率为13.89%。鉴于中国经济的良好态势和工资制度的结构性调整,在考虑通货膨胀因素的前提下[4],本文假定社会平均实际工资增长率:2016—2020年为11%,2021—2030年为9%,2031—2035年为7%。

2.6 就业年龄a和退休年龄b

就业年龄直接影响到在职职工的数量以及养老金的收入。就业年龄越低,养老金缴纳期越长,基金缴费越多。本文设定平均就业年龄为20岁。根据我国的退休年龄政策,本文将退休年龄设定为男性60岁,女性55岁。

3 测算结果分析

将设定好的参数取值代入养老保险基金收支预测模型中,并运用EXcel软件进行计算,得到2016—2035年我国城镇养老保险基金的收支结余及累计结余,结果如表5所示。

表5 2016一2035年城镇养老保险基金收支及结余(单位:亿元)

在目标区间内,养老保险基金的收入和支出均呈现上升的走势。在2028年,养老保险基金支出首次超过收入,基金当期结余开始出现负值;累计结余在2034年出现负值,这说明部分积累制下的养老金结余无法满足当期的支付需求,并且到2035年资金缺口规模达到12675.1亿元。

4 政策建议

影响养老保险基金收支平衡的因素有很多,如缴费率、替代率、缴费人数、领取养老金人数等。具体的改进措施如下:

(1)扩大养老保险覆盖面[5]

政府在进行养老保险制度改革的过程中,应当充分考虑不同群体参保的特殊要求,制定科学合理的养老保险政策,满足不同群体的参保要求,提升广大人民群众参与养老保险的积极性,从而把更多的人纳入养老保险体系。

(2)合理制定养老保险基金缴费率和替代率

采取切实的科学措施,杜绝欠费、漏费、赖费现象,加强养老保险费的征缴工作,保持社会养老保险基金长期收支均衡。在调查研究的基础上,适度调高缴费率,有利于弥补养老保险基金收支缺口,同时也有利于缴费人员提高退休后的生活水平。我国的养老保险替代率大致处于40%～60%之间,有的单位更是高达80%,而国际上替代率大致处于40%的水平,因此在保证退休待遇绝对值增长的前提下可以适度降低替代率,从而缓解养老金支出的增长幅度。

(3)严格执行法定退休年龄政策

现阶段,我国社会养老保险金支出迅速增长的原因之一就是偏低的退休年龄。提前退休不仅使在职职工人数减少,退休职工人数增多,抚养比增大,而且使无正当理由提前退休者的养老保险缴费年限减少,支付年限增加,这一方面增加了社会养老保险的支出,另一方面也减少了养老保险的收入,进一步加大了社会养老保险的基金缺口。因此严格执行国家规定的法定退休年龄政策,减少提前退休对养老保险支出带来的支付压力。

(4)适当延迟退休年龄

目前关于是否延长退休年龄存在着两种相反的观点,其争议之处在于,延长退休年龄会造成就业压力。事实上,并不存在这样的担忧。根据每个人的身体素质、技能高低,重新分配工作岗位,空出一部分对综合素质要求较高的岗位;并且解决就业压力不是依靠退休政策,而是在于大力发展经济,提供更多的工作岗位,这样才能实现人尽其用[6]。关于延迟退休年龄,可以采用逐步延长的方式,从而可以减轻养老保险基金的支付压力。

(5)规范养老保险基金的运营管理

通过多渠道、多元化的将养老保险基金按适当比例投资于股票、基金、实业资产等项目可以在减轻风险的前提下,增加养老保险基金的收益,从而可以弥补养老保险基金收支缺口[7]。

[1]王学保,蔡果兰.Logistic模型的参数估计及人口预测[J].北京工商大学学报(自然科学版),2009,(6).

[2]姜英霞.中国城镇职工社会养老保险基金未来收支缺口的精算预测[D].济南:山东财经大学,2013.

[3]董正林.我国基本养老保险基金收支平衡问题研究—以2010—2050为目标区间的实证分析[D].芜湖:安徽师范大学,2010.

[4]吕志勇,王霞,张良.新政策下养老保险基金收支平衡精算模型的相关因素分析—以山东省为例[J].山东大学学报(哲学社会科学版),2009,(1).

[5]吴石.基本养老保险基金收支平衡问题研究—以山西省为例[D].西安:陕西师范大学,2012.

[6]纪晶晶.论退休年龄对养老保险基金收支平衡的影响[J].武汉理工大学学报(社会科学版),2006,(5).

[7]王新凯.浅析我国养老保险基金收支平衡问题及对策[J].改革与开放,2009,(11).

(责任编辑/刘柳青)

F224.0

A

1002-6487(2016)20-0153-03

国家社会科学基金资助项目(12BGL090);国家社会科学基金重大项目(12&ZD042)

岳公正(1969—),男,山东临沂人,教授,博士生导师,研究方向:劳动经济、金融管理、产业经济。