商业银行中小企业信贷风险控制研究

程小雨

摘 要：近年来，随着我国进入经济新常态，中小企业的发展越来越成为国家扶持的重点，因此商业银行关于中小企业信贷风险的控制也越来越重要。本文通过对商业银行风险控制的现状及问题进行分析，提出了构建信贷风险控制循环系统这一理论，以期对商业银行的风险控制提出对策建议。

关键词：信贷风险；风险控制

一、商业银行信贷业务风险控制的内涵

商业银行中小企业信贷风险控制并不是指管理制度或者某种风险控制方法，而是一个全环节的风险，信用环节、操作环节以及市场环节都存在风险，每一个环节都存在着联动效应，需要进行风险控制管理。因此文章提出将银行信贷风险控制与银行经营基础工作相结合，形成风险控制管理的循环，建立完善的商业银行中小企业信贷风险控制循环系统。

二、中小企业信贷特点

（一）中小企业信贷收益率较高。目前，商业银行发放中小企业贷款的利率是在基准利率上上浮 40%，而发放的大型优质企业的利率一般为基准利率甚至下浮 10%，因此，相比于大型优质客户的贷款收益率，中小企业贷款收益率则高出许多。

（二）中小企业信贷风险在可控范围。虽然我国的中小企业起步较晚，融资较困难，发展牵绊较多，但由于商业银行拥有较完善的信贷流程管理体系，中小企业的信贷风险管理仍然在可控制范围内。

三、商业银行中小企业信贷风险控制存在的问题

（一）贷前相关调查不实。中小企业受规模与行业等的限制，品牌效应较小，因此贷前相关事项的调查尤为重要，但在实际操作中，部分信贷人员的调查往往流于形式，只是简单的看看报表、参观企业、听听汇报，并未对贷款企业的实际背景、股东构成、财务能力、以及相关税务进行详细的调查与分析。对银行后续贷款审批造成重大影响，加大了银行的贷款风险。

（二）贷中未形成完备的风险控制体系。风险控制是一个全方位、双层次的循环体系，商业银行需要对借款企业从财务与非财务两个层次，贷前、贷中、贷后三个环节进行跟踪控制管理。财务层面上，银行在信贷风险管理过程中，可通过分析企业的财务数据，对贷款企业的四项财务能力有全面的了解与判断。但实际操作中，商业银行通常只针对财务报表中个别指标进行简单计算来判定企业的财务能力，忽视了各个财务指标间的勾稽关系，缺少对企业财务状况的系统分析，较难发现企业实际经营中存在的问题，因此其结果往往是片面的、存在问题的。非财务层面，中小企业受其行业特征与规模影响，许多企业基本面的非财务数据往往反应了企业的真实情况且对企业未来的发展有重要的影响，但商业银行在贷款审批过程中很容易忽略对这一系列指标的分析，如市场占有率、R&D投入比率、客户满意程度等。因此，贷中缺乏全面系统的风险控制管理，缺乏对企业真实情况多层次、多维度的分析，是商业银行信贷风险形成的重要因素。

（三）贷后缺乏对企业相关指标跟踪监控。由于许多商业银行未单独设置贷后跟踪管理部门，贷后的相关管理工作仍由信贷业务部门实施，有限的可实施工作，很多也只是敷衍了事，例如对借款的中小企业进行简单的电话回访。再加上贷后，银行与企业间主被动关系对调，如果不对企业的相关指标进行跟踪调查，就无从得知企业的有效财务数据和真实经营情况，更加大了银行的信贷风险。

四、商业银行中小企业信贷风险控制对策

（一）贷前风险预警。整个风险控制循环的起点，循环系统的重点，就在于贷前风险的预警。因此针对商业银行在贷前调查环节存在的问题，必须建立起完整、规范的贷前调查制度，确保贷前调查的质量。严格要求银行人员，在执行贷前调查工作时，必须对企业的财务数据进行系统的、全面的分析，并且，对企业的实际经营情况要掌握，生产经营场所要进行深入的了解，同时，还需要对借款企业内部控制的有效性进行评估，进而判断所获得财务数据的真实性，确保贷前调查不流于形式。药形成严格的贷前调查制度，确保贷前调查的质量，必须通过严格规范贷前调查的流程。进行过这样的调查后，对企业的经营成果有个大致的了解，且企业的实际财务情况更加明了。这样可以确保贷前调查所获得财务数据的真实性，以此来判断借款企业是否存在财务造假行为，避免风险。倘若怀疑借款企业财务报表不真实时，可另外搜寻相关补充说明资料进行验证，从而形成最终的判断。所以，高质量的贷前调查，可以直接在信贷风险控制循环的起点就降低商业银行的信贷风险。

（二）贷中形成完备的风险控制体系。贷款审批环节也是整个信贷风险控制循环系统中不可或缺的部分，它需要商业银行对借款企业的财务报表进行全面系统的分析，企业的财务活动是一个有机的、系统的整体，每个财务指标间的勾稽关系，带来的联动效应，都影响着银行信贷决定的科学性。仅凭几组财务报表中孤立的财务比率数据分析，是难以对整个企业的经营状况做支撑、对比的。所以商业银行应当将借款企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力以及基本面情况等各项指标有机结合起来，作为一套完整的体系进行评价，在此基础上为银行的信贷决策提供参考。当然，贷款额度越大，越可以增加银行的利益，但伴随的风险也越大。商业银行追求的既不是冒进的也不是过于保守的贷款额度，而是合理的信贷额度，才能确保在降低风险的基础上实现利益最大，而这一切都基于对借款企业全面系统的财务分析。另外，为了保证对借款企业财务报表全面系统分析的质量，需要做到以下两点：

第一，商业银行必须设立合理监督机制，杜绝信贷审批过程中全权由个人负责的情况，避免由于员工的受贿或其他不利因素的影响，使得审批变随意，毫无根据；

第二，员工的专业能力必须不断加强培训，提高其胜任能力，使得员工能够完整、正确地识别出财务报表中可能存在的问题。

（三）贷后对企业相关指标跟踪调查。完整的信贷风险控制循环系统中的每一个环节都是不可或缺的，这是将银行的信贷风险降至最小的最后一步，也是关键性的一步。因此，对于商业银行而言，必须重视贷后管理。首先，需要给贷后的管理工作安排一个专门人员，成立一个专属的管理部门。管理工作进行时，对借款单位的财务状况、经营成果、现金流量等信息，要密切关注，加以重视，针对企业的经营状况、管理能力是否有所进步，企业是否存在转变资金用途，进行相应的资料整理与记录；对于投资高风险项目情况，必须实时了解状况，一旦出现危险信号，及时上报上级管理部门，并尽早提出补救措施，降低风险。

当然，有效的贷后管理，除了需要密切监控借款单位财务报表变化外，还需要加强对刚上岗的从事贷后管理工作员工的管理。银行需要设置合理奖惩机制，既要提高员工的积极性和主动性，确保贷后管理工作落到实处，同时还要提高信贷工作人员的风险防范意识，从而控制和化解银行的信贷风险，真正提高贷后管理工作的质量。

五、结束语：风险控制综合评价与调整

在我国，从商业银行借款的中小企业类型多、性质复杂，许多贷款的管理侧重点都需要区别对待，因此在风险控制循环的三个环节中，需要对每一个类型的企业在贷款过程中遇到的问题，根据实际情况进行有需要的调整；同时当每个贷款循环结束后也需要对前期的工作进行业务总结与评价，日臻完善。

参考文献：

[1] Altman，E，H.Suggitt.Default Rates in the Syndicated Bank loan Market：A Mortality Analysis[J].Journal of Banking and Finance，2012（10）：13-25

[2] 赵国忻.中小企业信贷风险控制研究[J]当代经济，2013（10）：13-18.

[3] 朱顺泉。信用评级理论、方法、模型与应用研究[M]。北京：经济科学出版社，2012.